Турция: новые резиденты 20 лет не платят налог с зарубежного дохода

Коротко

• Закон № 7582 принят парламентом Турции 21 мая 2026 года и опубликован в Официальной газете 4 июня 2026 года. Он добавил в закон о подоходном налоге отдельную статью о доходах, полученных за границей.
• Освобождение действует двадцать лет и касается только тех, кто стал налоговым резидентом Турции 1 января 2026 года или позже.
• Условие одно, но жесткое: в три календарных года до переезда у человека не было в Турции ни места жительства, ни налоговых обязанностей. Турецкие доходы от аренды, дивидендов и продажи имущества этому не мешают, турецкая зарплата и бизнес мешают.
• Освобождены доходы, полученные за пределами Турции. Доходы из турецких источников облагаются как обычно.
• Чтобы пользоваться льготой, нужен сертификат из налоговой инспекции. Заявление подают до конца года, в котором вы стали резидентом, а при переезде в ноябре или декабре - до конца февраля следующего года.
• Тот же закон снизил до 1% ставку налога на наследство, полученное в период льготы.

Что важно сейчас

Сам закон вышел летом, и мы уже разбирали его в статьях о налоговом резидентстве Турции и о налогах при ВНЖ Турции. Сейчас на первый план выходит не содержание льготы, а календарь. Коммюнике № 333, опубликованное в Официальной газете 4 июля 2026 года, превратило норму закона в порядок с заявлением, формой и сроком. Срок общий для всех: до конца календарного года, в котором человек стал налоговым резидентом.

Для первого потока новых резидентов это означает простую вещь. Если вы переехали в Турцию в 2026 году и прожили здесь больше шести месяцев подряд, у вас осталось два месяца, чтобы подать заявление. Коммюнике прямо разбирает пример человека, который подал заявление через два года после переезда: сертификат ему не выдают. Восстановить пропущенный срок текст не позволяет.

Второе, что важно знать: льгота не связана с типом ВНЖ, суммой инвестиций или гражданством. Закон не требует покупать недвижимость, вкладывать деньги или сдавать экзамены. Решают только две вещи: стали ли вы налоговым резидентом и была ли у вас налоговая связь с Турцией в три года до этого. Поэтому вопрос о льготе возникает у самых разных людей: у семей, которые переехали по ВНЖ за покупку недвижимости, у владельцев бизнеса за рубежом, у пенсионеров с зарубежными сбережениями.

Что это значит для вас. Если вы стали резидентом Турции в 2026 году, проверьте условия и подайте заявление на сертификат до 31 декабря. Без сертификата льготой не пользуются, а позже заявление не примут.

Кто считается новым резидентом

Турецкий закон о подоходном налоге считает резидентом человека в двух случаях. Первый - его место жительства находится в Турции по правилам гражданского кодекса. Второй - он живет в Турции непрерывно больше шести месяцев в течение календарного года, причем временные выезды этот срок не прерывают. Отдельно закон перечисляет иностранцев, которые не становятся резидентами даже при долгом пребывании, например специалистов, приехавших для определенной временной работы.

Резидент платит налог со всех доходов мира, нерезидент - только с турецких. Новая статья закона делает исключение из этого правила: резидент, у которого три предыдущих года не было налоговой связи с Турцией, двадцать лет не платит турецкий налог с зарубежных доходов. Именно поэтому льгота интересна тем, у кого основной капитал и доходы остаются за пределами Турции. Различия между ВНЖ, гражданством и налоговым статусом мы подробно разбирали в статье о налогах для граждан Турции.

Ключевое условие касается трех календарных лет до года переезда. Коммюнике считает их буквально. Человек, ставший резидентом в июле 2026 года, должен не иметь в Турции места жительства и налоговых обязанностей в 2023, 2024 и 2025 годах. Другой пример из коммюнике: человек уехал из Турции в ноябре 2024 года и вернулся в 2027 году. Льготы у него нет, потому что 2024 год попадает в проверяемый период, а в нем он еще был резидентом.

Налоговые обязанности в Турции тоже оцениваются строго, но с важной оговоркой. Если до переезда человек платил в Турции налог с аренды турецкой квартиры, с дивидендов или процентов по турецким бумагам, с прироста стоимости при продаже имущества, это льготе не мешает. Закон прямо выводит эти доходы из-под запрета. А вот турецкая зарплата, с которой удерживали налог, или коммерческая деятельность в Турции в проверяемые годы лишают права на льготу. Коммюнике разбирает оба случая отдельными примерами.

Гражданство в этой схеме роли не играет. Текст коммюнике не делает исключений ни для иностранцев, ни для граждан Турции: решают место жительства и налоговая история. Владелец турецкого паспорта, который много лет жил и платил налоги в другой стране, формально может подпасть под льготу, если выполняет условие трех лет. Получение гражданства Турции за инвестиции само по себе не делает человека налоговым резидентом и не запускает льготу.

Что это значит для вас. Проверьте три предыдущих календарных года: где вы жили, получали ли турецкую зарплату, вели ли бизнес в Турции. Турецкая квартира, которую вы сдавали, и турецкие ценные бумаги льготе не мешают.

Какие доходы освобождены

Закон освобождает доходы, полученные за пределами Турции, без закрытого перечня. Коммюнике поясняет норму на примерах. Аренда недвижимости за границей освобождена: в одном примере это квартира в Монако. Дивиденды иностранной компании, например испанской, тоже освобождены. При этом аренда квартиры в Турции и дивиденды турецкой компании облагаются, даже если тот же человек пользуется льготой по зарубежным доходам.

Самый показательный пример касается консультанта. Он работает в Турции и консультирует иностранных клиентов по турецким инвестициям. Клиенты за границей, деньги приходят из-за границы, но работа выполняется в Турции, поэтому доход считается турецким и льгота к нему не применяется. Для тех, кто работает удаленно, вывод прямой: зарплата или гонорар за работу, которую вы выполняете, находясь в Турции, не становится зарубежным доходом только потому, что работодатель или заказчик за рубежом. Подробнее о том, как такие доходы оценивают разные страны, мы писали в статье о налоговом резидентстве для удаленных работников.

У льготы есть и обратная сторона. Расходы, связанные с освобожденными доходами, не уменьшают налог по другим доходам. Налог, уплаченный за границей с освобожденных доходов, не зачитывается в Турции. Для большинства это ничего не меняет, ведь турецкого налога с этих доходов просто нет. Но если в стране источника дохода удерживают налог, турецкая льгота его не вернет: здесь работают соглашения об избежании двойного налогообложения и правила самой страны источника.

По освобожденным доходам годовая декларация не подается. Если у резидента есть другие доходы, например от аренды турецкой квартиры, декларацию по ним подают как обычно, а зарубежные освобожденные доходы в нее не включают. Это заметно упрощает жизнь тем, у кого доходы разбросаны по нескольким странам.

Что это значит для вас. Льгота работает для пассивных зарубежных доходов: аренда за рубежом, дивиденды иностранных компаний. Доход от работы, выполненной в Турции, остается турецким, где бы ни находился заказчик.

Как оформить сертификат и в какой срок

Коммюнике № 333 вводит сертификат льготы. Заявление подают по форме, приложенной к коммюнике, в налоговую инспекцию, к которой относится налогоплательщик. Инспекция проверяет условия и выдает сертификат. Именно сертификат подтверждает право не платить турецкий налог с зарубежных доходов и не включать их в декларацию.

Срок подачи - до конца календарного года, в котором человек стал резидентом. Если резидентство возникло в последние два месяца года, срок продлевается до конца второго месяца следующего года. На практике для новых резидентов 2026 года получается так: переехавшим с января по октябрь нужно подать заявление до 31 декабря 2026 года, переехавшим в ноябре или декабре - до конца февраля 2027 года.

Перед подачей стоит собрать документы, которые подтверждают обе части условия. Первая часть - дата, с которой вы стали резидентом Турции: ВНЖ, договор аренды или свидетельство о собственности, регистрация адреса, отметки о въезде. Вторая часть - отсутствие турецкого места жительства и налоговых обязанностей в три предыдущих года: сертификат налогового резидентства другой страны, налоговые декларации там, сведения о том, что в Турции не было зарплаты и бизнеса.

Отдельный практический вопрос - турецкий налоговый номер и банковский счет. Они нужны для подачи заявления и обычной жизни в стране, но сами по себе не создают налоговых обязанностей. Как открыть счет, мы объясняли в статье о банковском счете в Турции.

Что это значит для вас. Соберите доказательства даты переезда и налоговой истории за три года до него, подайте заявление в инспекцию и сохраните выданный сертификат. Для переехавших в январе - октябре 2026 года срок истекает 31 декабря.

Что будет, если условия не выполнены

Закон устанавливает простое правило: если позже выяснится, что условия льготы не выполнялись, неначисленный налог считается недоплаченным. Коммюнике раскрывает последствия. Сертификат аннулируют, налог взыскивают вместе со штрафом за недоплату и пенями за просрочку. Срок льготы в двадцать лет дает налоговой много времени, чтобы вернуться к проверке.

Типичные риски видны уже из примеров коммюнике. Первый - забытая турецкая зарплата в проверяемые годы, например короткий контракт с турецкой компанией. Второй - бизнес в Турции, открытый до переезда. Третий - неверная дата резидентства, когда человек считает себя новым резидентом 2026 года, а фактически жил в Турции больше шести месяцев еще в 2025 году. Четвертый - доходы, которые человек считает зарубежными, хотя работа выполнялась в Турции.

Отдельно стоит помнить о стране, откуда вы переехали. Турецкая льгота не отменяет ее правил о выходе из резидентства. Если вы остаетесь налоговым резидентом прежней страны, зарубежные доходы могут облагаться там. Координацию между странами мы ведем в рамках услуги налоговой координации.

Что это значит для вас. Сертификат не защищает, если исходные условия не выполнялись. Проверьте налоговую историю до подачи заявления, а не после первой проверки.

Наследство: ставка 1%

Тот же закон № 7582 изменил закон о налоге на наследство и дарение. Для тех, кто пользуется льготой по зарубежным доходам, имущество, полученное по наследству в период действия льготы, облагается по ставке 1%. Норма вступила в силу в день публикации закона, 4 июня 2026 года.

Формулировка закона касается именно наследства. Отдельной пониженной ставки для дарения при жизни в тексте нет, поэтому планировать передачу имущества подарком в расчете на 1% нельзя. Чем отличаются эти налоги, объясняют статьи глоссария о налоге на наследство и налоге на дарение. Если в семье есть крупное имущество в разных странах, план наследования удобнее строить сразу, вместе с переездом. Это направление нашей услуги семейного и наследственного планирования.

Что это значит для вас. Ставка 1% относится к наследству, которое получает человек, пользующийся льготой, и только в период ее действия. Дарение по этой норме не снижено.

Что значат двадцать лет

Закон говорит о двадцати годах, и это одна из самых длинных льгот такого рода. Коммюнике не уточняет отдельно, с какой даты считать этот период, поэтому дату начала резидентства стоит зафиксировать документально с первого дня. Она понадобится и для заявления, и для будущих проверок.

Если человек перестает быть резидентом Турции, вопрос льготы снимается сам: по общему правилу нерезидент вообще не платит в Турции налог с зарубежных доходов. Коммюнике напоминает об этом отдельным примером. Возвращение позже снова поставит вопрос о трех годах без налоговой связи, и в этот период попадут годы, прожитые в Турции.

Льгота не меняет налоги внутри страны. Аренда турецкой квартиры, продажа турецкой недвижимости, работа и бизнес в Турции облагаются как обычно. Если вы покупаете жилье для жизни или для гражданства, эти правила стоит учитывать при расчете доходности. О ситуации на рынке мы писали в новостях о продажах жилья иностранцам в сентябре 2026 года и о новых правилах оценки для гражданства.

Как это выглядит рядом с другими странами

Режимы для новых резидентов есть в нескольких странах Европы, но устроены они по-разному. В Италии новый резидент платит фиксированную ежегодную сумму вместо налога с зарубежных доходов, подробно об этом в статье о фиксированном налоге в Италии. В Греции похожий режим требует фиксированного платежа и инвестиций, его мы разбирали в статье о режиме non-dom в Греции. Португалия пересмотрела свой прежний режим, об этом статья о налоговом режиме Португалии.

Турецкая модель проще: фиксированного платежа и обязательной инвестиции нет, зато условие о трех годах без налоговой связи с Турцией строгое, а заявление нужно подать в первый же год. По сути это близко к территориальному налогообложению для отдельной группы людей, хотя формально Турция облагает резидентов по мировому доходу. Термин non-dom к Турции напрямую не относится, но логика похожая. Сравнить Турцию с ближайшим соседом можно в статье Турция или Греция.

Все режимы для новых резидентов - Италию, Грецию, Португалию, Кипр, Мальту, Турцию и ОАЭ - мы сравнили в одной таблице в материале о налогах для новых резидентов в 2026 году.

Что это значит для вас. Если вы выбираете страну для переезда с зарубежным капиталом, Турция дает самый длинный срок без фиксированного платежа. Цена этого - строгое условие о прошлом и жесткий срок подачи заявления.

Что сделать сейчас

Общая информация о жизни и программах страны собрана на странице Турции. Если вы только планируете переезд, начните с ВНЖ в Турции и статьи о ПМЖ в Турции. Обсудить вашу ситуацию можно на онлайн-консультации.

Как подготовлен материал

Источники: закон Турецкой Республики № 7582 «О внесении изменений в некоторые законы» от 21 мая 2026 года, Официальная газета № 33270 от 4 июня 2026 года (resmigazete.gov.tr); закон о подоходном налоге № 193 в действующей редакции со статьей о льготе для доходов, полученных за рубежом, и статьей 4 о резидентстве, портал законодательства mevzuat.gov.tr; общее коммюнике по подоходному налогу № 333 Управления доходов при Министерстве финансов и казначейства Турции (gib.gov.tr), Официальная газета № 33300 от 4 июля 2026 года. Все сроки и примеры приведены по тексту коммюнике. Материал не заменяет консультацию по вашей ситуации.