Обновлено
GL-D-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Соглашение об избежании двойного налогообложения - договор, который решает, где платить налог
СИДН (DTT) — соглашение об избежании двойного налогообложения между странами, определяющее, где и как облагается трансграничный доход.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- СИДН (DTT) — соглашение об избежании двойного налогообложения между странами
- Зачем
- Чтобы один доход не облагался налогом дважды в двух странах
- Что определяет
- Где и как облагается трансграничный доход
- Кому важно
- Тем, у кого доходы, активы или резидентство в разных странах
- Как применять
- Учитывать наличие соглашения при планировании
02 / Простыми словами
Что такое DTT / СИДН
DTT (Double Tax Treaty), в русской традиции СИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения) — это международный договор между двумя странами, который определяет, как облагается налогом доход, связанный сразу с обеими странами. Цель — не допустить, чтобы один и тот же доход облагался налогом дважды: и в стране источника (где он получен), и в стране резидентства (где живет получатель).
Такие соглашения распределяют права на налогообложение разных видов дохода — дивидендов, процентов, роялти, зарплат, прибыли от продажи имущества — между двумя странами, часто снижая или обнуляя налог у источника и устанавливая механизмы зачета уплаченного налога. Именно наличие и условия СИДН между конкретными странами во многом определяют, выгодна ли та или иная международная структура.
Для человека с международной жизнью — доходами, активами, бизнесом или резидентством в разных странах — СИДН это ключевой инструмент планирования. Например, при выборе страны для холдинга или нового резидентства наличие выгодного соглашения с нужными странами может существенно снизить налоговую нагрузку. Мы учитываем сеть налоговых соглашений при планировании структуры и переезда клиента.
Пример из практики
Предприниматель структурирует холдинг для получения дивидендов из нескольких стран. Мы подбираем юрисдикцию с выгодной сетью налоговых соглашений (СИДН), которая снижает налог у источника на дивиденды. Так прибыль облагается один раз и по сниженной ставке, а не дважды.
Где важны налоговые соглашения
- Международное налоговое планирование
- Выбор страны для холдинга
- Планирование при смене резидентства
- Дивиденды, проценты, роялти между странами
- Снижение налога у источника
- Зачет уплаченного за рубежом налога
03 / Что входит
Что важно про СИДН
Что это
- Договор двух стран
- Против двойного налога
- Международный
Что регулирует
- Дивиденды и проценты
- Роялти и зарплаты
- Прибыль от имущества
Механизмы
- Снижение налога у источника
- Зачет уплаченного
- Распределение прав
Кому важно
- Доходы в разных странах
- Смена резидентства
- Холдинги
04 / Как проходит
Как использовать СИДН
Определить страны и виды дохода
Откуда доход, какой он и где вы живете.
Проверить наличие соглашения
Есть ли действующее соглашение между странами.
Оценить условия и льготы
Ставки у источника, условия и ограничения льгот.
Выстроить структуру с учетом СИДН
Холдинг, резидентство и документы под соглашение.
Оптимальная нагрузка
Доход облагается один раз и по сниженной ставке.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Что это
Договор двух стран
Определяет, как облагается доход, связанный с обеими странами, чтобы не платить налог дважды.
02Что делит
Права на налог
Дивиденды, проценты, роялти, зарплата, прирост от продажи имущества - кто и сколько облагает.
03Что дает
Ниже налог у источника и зачет
Часто снижает или обнуляет налог у источника и позволяет зачесть уплаченный налог.
04Условия
Не применяется само
Нужны подтверждение резидентства, формы и соблюдение условий конкретного соглашения.
Частые ошибки
Не проверить, есть ли соглашение
Найти действующее соглашение между нужными странами до сделки.
Считать соглашение автоматически применимым
Подготовить справку о резидентстве и формы для плательщика.
Выбрать юрисдикцию без учета сети соглашений
Сравнить сеть соглашений страны холдинга или нового резидентства.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
При международном планировании проверяют наличие и условия налоговых соглашений между нужными странами: есть ли СИДН, какие льготы по дивидендам, процентам, роялти, какие механизмы зачета. Выбирают юрисдикции для холдинга или резидентства с учетом сети соглашений. Оформляют документы для применения льгот. Тогда структура законно снижает нагрузку, а не создает двойной налог.
Что делаем мы. Мы учитываем сеть налоговых соглашений (СИДН) при планировании вашей международной структуры и переезда: подбираем юрисдикции с выгодными соглашениями, оцениваем льготы и механизмы зачета. Так ваш трансграничный доход облагается один раз и оптимально, а не дважды в двух странах.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT) — договор между двумя странами, определяющий, как облагается доход, связанный сразу с обеими, чтобы избежать двойного налога.
Чтобы один доход не облагался налогом дважды — и в стране источника, и в стране резидентства. Они распределяют права на налог и устанавливают механизмы зачета.
Налогообложение разных видов дохода: дивидендов, процентов, роялти, зарплат, прибыли от продажи имущества, — часто снижая или обнуляя налог у источника.
Всем, у кого доходы, активы, бизнес или резидентство связаны с разными странами: при холдингах, инвестициях, переезде и трансграничных выплатах.
Наличие выгодного СИДН с нужными странами может существенно снизить нагрузку — например, налог на дивиденды. Мы учитываем сеть соглашений при выборе структуры.
Не всегда: часто нужны документы (подтверждение резидентства и др.) и соблюдение условий. Мы помогаем правильно оформить применение льгот по соглашению.
