Обновлено
GL-N-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Non-dom - Недомицилированный резидент
Резидент страны, чей домициль в другой стране. В таких режимах (например, в UK) иностранные доходы облагаются льготно или не облагаются, пока не заведены в страну. Инструмент законной оптимизации.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Резидент страны, чей домициль в другой стране — с льготным режимом по иностранным доходам
- Как работает
- Иностранный доход не облагается, пока не заведен в страну (remittance)
- Где применяется
- Режимы вроде британского non-dom и аналоги в других странах
- Законно ли
- Да: это официальный режим, а не схема
- Можно подготовиться
- Да: планировать резидентство, домициль и потоки дохода
02 / Простыми словами
Что такое Non-dom
Non-dom (недомицилированный резидент) — это человек, который живет в стране как налоговый резидент, но его домициль (постоянный дом на всю жизнь) находится в другой стране. В ряде государств для таких людей действует льготный налоговый режим: иностранные доходы облагаются мягко или не облагаются вовсе, пока не заведены в страну проживания.
Классический пример — британский режим non-dom: резидент платит налог с местных доходов, а зарубежные доходы облагаются только при их переводе в страну (принцип remittance). Похожие режимы для новых резидентов есть и в других странах. Это законный инструмент оптимизации, а не серая схема — он прямо предусмотрен налоговым правом.
Ключ ко всему — домициль. Режим non-dom доступен именно потому, что ваш постоянный дом в другой стране; как только домициль меняется, льгота исчезает. Поэтому non-dom планируют вместе с домицилем, резидентством и структурой активов, а правила периодически меняются — их сверяют на актуальность.
Пример из практики
Предприниматель переезжает в страну с режимом non-dom, сохраняя домициль страны происхождения. Местные доходы он облагает обычным порядком, а зарубежные — только если заводит их в страну. Пока правила соблюдены и домициль не сменился, режим дает законную экономию.
Кому интересен non-dom
- Состоятельным резидентам с зарубежными доходами
- Международным предпринимателям
- Тем, кто переезжает в страну с таким режимом
- Долгосрочному налоговому планированию
- Владельцам иностранных активов
- Структурированию мировых доходов
03 / Что входит
Как устроен режим non-dom
Статус
- Резидент страны
- Домициль в другой
- Новый резидент часто
Налоги
- Местный доход — обычно
- Иностранный — льготно
- До перевода в страну
Условия
- Правила remittance
- Возможный фикс. сбор
- Срок действия режима
Ключ
- Домициль в другой стране
- Смена домициля — конец льготы
- Законный режим
04 / Как проходит
Как использовать режим
Проверить домициль и резидентство
Оценить режим страны
Спланировать потоки дохода
Соблюдать правила remittance
Законная оптимизация
05 / Что важно знать
Что важно знать
01
Non-dom — резидент с домицилем в другой стране
02
Иностранный доход облагается льготно, часто до перевода в страну
03
Классический пример — британский режим non-dom
04
Это законный режим, а не серая схема
05
Смена домициля прекращает льготу
Частые ошибки
- Путать non-dom с полным освобождением от налогов
- Не учесть правила remittance при переводе денег
- Считать, что режим вечный — его условия меняются
- Игнорировать связь с домицилем
- Планировать без учета правил КИК и обмена (CRS)
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Режим non-dom планируют вместе с домицилем, резидентством и структурой активов: проверяют, что домициль действительно в другой стране, выстраивают потоки дохода с учетом правил remittance и сверяют актуальные условия режима (они меняются). Тогда льгота работает законно и устойчиво.
Что делаем мы. Мы разбираем, доступен ли вам режим non-dom и как им пользоваться законно: проверяем домициль и резидентство, выстраиваем потоки дохода под правила remittance и следим за изменениями режима, чтобы оптимизация была устойчивой.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Нет. Местные доходы облагаются обычным порядком, льгота касается иностранных — часто до момента их перевода в страну. Это оптимизация, а не полное освобождение.
Правило, по которому зарубежный доход облагается только при заведении его в страну проживания. Пока деньги остаются за рубежом, налог по ним не возникает.
Резидентам, чей домициль в другой стране, — часто новым резидентам. Ключевое условие именно домициль, а не гражданство.
Да, условия периодически пересматривают, включая сроки и фиксированные сборы. Поэтому актуальные правила сверяют перед планированием.
Напрямую: режим доступен именно потому, что домициль в другой стране. Смена домициля прекращает льготу.
Да, non-dom — официальный режим, прямо предусмотренный налоговым правом ряда стран. Важно соблюдать его правила и отчетность.
Связанные термины
