Обновлено
GL-T-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Сертификат налогового резидентства - документ, без которого не дадут льготу по соглашению
Сертификат налогового резидентства — официальный документ страны, подтверждающий, что человек ее налоговый резидент, для льгот по соглашениям.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Сертификат налогового резидентства — документ, подтверждающий резидентство
- Кто выдает
- Налоговый орган страны резидентства
- Зачем нужен
- Для применения льгот по налоговым соглашениям
- Где применяют
- При выплатах из-за рубежа, снижении налога у источника
- Как применять
- Получить и предоставить для льгот
02 / Простыми словами
Что такое Tax residency certificate
Tax residency certificate (сертификат налогового резидентства) — это официальный документ, который налоговый орган страны выдает, подтверждая, что конкретное лицо (или компания) является ее налоговым резидентом. По сути это официальное «удостоверение» вашего налогового резидентства, признаваемое другими странами.
Главное практическое назначение сертификата — применение льгот по налоговым соглашениям (СИДН). Например, чтобы получить пониженную ставку налога у источника на дивиденды, проценты или роялти из другой страны, получателю обычно нужно доказать, что он резидент страны, с которой действует соглашение. Сертификат резидентства и есть такое доказательство: без него страна источника применит полную ставку.
Для международных инвесторов, владельцев холдингов и людей, получающих доход из-за рубежа, своевременное получение сертификата — практическая необходимость. Он также помогает разрешать вопросы двойного резидентства и подтверждать статус перед банками и налоговыми органами. Мы помогаем клиентам получить сертификаты налогового резидентства и правильно использовать их для применения льгот и подтверждения статуса.
Пример из практики
Инвестор ждет дивиденды из другой страны и хочет пониженную ставку налога у источника по соглашению. Для этого нужен сертификат его резидентства. Мы помогаем получить документ в его стране и вовремя предоставить плательщику — и он получает дивиденды по льготной, а не полной ставке.
Где нужен сертификат
- Применение льгот по налоговым соглашениям
- Снижение налога у источника
- Получение дивидендов, процентов, роялти из-за рубежа
- Разрешение вопросов двойного резидентства
- Подтверждение статуса перед банком
- Международное налоговое планирование
03 / Что входит
Что важно про сертификат
Что это
- Официальный документ
- От налогового органа
- Подтверждает резидентство
Для чего
- Льготы по СИДН
- Снижение налога у источника
- Признается за рубежом
Где применяют
- Выплаты из-за рубежа
- Дивиденды и роялти
- Перед банками
Учесть
- Нужно получать
- Срок действия
- Правильно предоставить
04 / Как проходит
Как получить и использовать
Подтвердить свое резидентство
Проверяем, где вы налоговый резидент по закону и по соглашению.
Запросить сертификат в налоговой
Заявление в налоговый орган вашей страны.
Получить документ
Сертификат с периодом резидентства, при необходимости с апостилем.
Предоставить для льготы
Передаем сертификат и формы плательщику до выплаты.
Применение пониженной ставки
Налог удерживают по ставке соглашения.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Что это
Справка от налоговой
Налоговый орган страны подтверждает, что человек или компания - ее налоговый резидент. Документ признают другие страны.
02Зачем
Льготы по соглашениям
Пониженная ставка налога у источника на дивиденды, проценты и роялти из другой страны.
03Без сертификата
Полная ставка
Страна источника удержит налог по национальной ставке, а не по соглашению.
04Срок
За определенный период
Обычно сертификат подтверждает резидентство за год. Для новых выплат нужен актуальный документ.
Частые ошибки
Запросить сертификат после выплаты
Получить его заранее и передать плательщику до выплаты.
Использовать документ за прошлый год
Проверить период, который он подтверждает, и вовремя оформить новый.
Не узнать требования страны источника
Уточнить у плательщика форму, апостиль и перевод до подачи.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Перед получением дохода из-за рубежа заранее оформляют сертификат налогового резидентства в своей стране и учитывают его срок действия. Предоставляют его плательщику, чтобы тот применил пониженную ставку по соглашению. Проверяют требования страны источника к форме и апостилю. Тогда льгота по соглашению применяется, а не теряется из-за отсутствия документа.
Что делаем мы. Мы помогаем получить сертификаты налогового резидентства и правильно использовать их: для применения льгот по соглашениям, снижения налога у источника и подтверждения статуса перед банками. Так вы не теряете положенные льготы из-за отсутствия документа и подтверждаете резидентство там, где это нужно.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Официальный документ, которым налоговый орган страны подтверждает, что лицо является ее налоговым резидентом. Признается другими странами.
Главным образом для применения льгот по налоговым соглашениям — например, чтобы получить пониженную ставку налога у источника на дивиденды, проценты или роялти из-за рубежа.
Налоговый орган страны, резидентом которой вы являетесь. Порядок получения и форма зависят от страны.
Страна источника применит полную ставку налога у источника, а не пониженную по соглашению. Без подтверждения резидентства льгота обычно не предоставляется.
Как правило, да: он подтверждает резидентство за определенный период. Поэтому важно оформлять актуальный документ и вовремя обновлять его.
Да, сертификат подтверждает статус в конкретной стране и помогает разрешать вопросы двойного резидентства и подтверждать статус перед банками и налоговыми.
