Налоги в Португалии 2026: режим NHR закрыт, новый IFICI, ставки и резидентство

Что изменилось: почему старые статьи про налоги Португалии вводят в заблуждение

Если вы читали о Португалии пару лет назад, в голове наверняка отложилась картинка: переезжаешь, оформляешь статус NHR (Non-Habitual Resident, «нестандартный налоговый резидент»), и десять лет почти не платишь налоги — иностранные пенсии освобождены, дивиденды освобождены, местный доход по льготной ставке. Эта картинка больше не работает. С 2024 года режим NHR закрыт для новых заявителей, а переходные положения, позволявшие «дозаявиться» тем, кто начал переезд раньше, уже истекли.

На смену пришел совершенно другой по логике режим — IFICI, официально «Налоговый стимул для научных исследований и инноваций». Его неофициально называют «NHR 2.0», но это название обманчиво: льгота стала узкой и адресной. Она рассчитана не на любого состоятельного переселенца, а на конкретные профессиональные категории — ученых, преподавателей, высококвалифицированных специалистов инновационных компаний, сотрудников сертифицированных стартапов и R&D-структур.

Поэтому ключевая мысль этой статьи проста и честна: для большинства людей, которые просто переезжают в Португалию по визе рантье или цифрового кочевника, никакой автоматической налоговой льготы больше нет. Доход облагается по обычной прогрессивной шкале. Дальше разберем все детали — и старый NHR, и новый IFICI, и обычные ставки.

Режим NHR: что это было и почему его закрыли

NHR действовал с 2009 года и был, по сути, главным магнитом, притягивавшим в Португалию пенсионеров, рантье и удаленных профессионалов со всей Европы. Суть режима: налоговый резидент, который не был резидентом Португалии предыдущие пять лет, получал на 10 лет особый налоговый статус.

Что давал старый NHR:

• Освобождение большей части иностранного дохода - дивидендов, процентов, арендных платежей, прироста капитала при определенных условиях.
• Льготную ставку на иностранные пенсии - сначала полное освобождение, затем (с 2020 года) плоские 10%.
• Ставку 20% на доход от «деятельности с высокой добавленной стоимостью», полученный внутри Португалии.

Почему закрыли? Режим стал политически токсичным внутри страны. Его обвиняли в разгоне цен на жилье и в том, что иностранцы платят меньше местных жителей. Премьер-министр публично назвал NHR «фискальной несправедливостью». В рамках бюджета на 2024 год режим отменили для новых заявителей. Это часть той же волны, что убрала из золотой визы Португалии маршрут покупки недвижимости.

Переходные правила: кто еще мог попасть в старый NHR

Отмена не была мгновенной отсечкой. Закон предусмотрел переходную оговорку (так называемый grandfathering), которая защитила тех, кто уже начал переезд до конца 2023 года. Важно понимать: это не новый режим, а лишь возможность для узкого круга людей попасть в уже закрытый старый NHR.

Под переходные правила подпадали, в частности:

• Те, кто стал налоговым резидентом Португалии до 31 декабря 2023 года, но еще не успел оформить NHR.
• Те, кто подписал трудовой или иной договор до конца 2023 года, а физически переехал в 2024-м.
• Те, кто заключил договор аренды или предварительный договор покупки жилья до отсечки.
• Те, у кого до конца 2023 года был запущен процесс получения визы или ВНЖ.

Срок для подачи по этим основаниям в основном истек в течение 2024-2025 годов. Поэтому на момент 2026 года практический вывод однозначен: окно в старый NHR закрыто. Если вы только планируете переезд сейчас, рассчитывать нужно либо на IFICI (если проходите по профилю), либо на обычное налогообложение. Уже одобренный ранее статус NHR при этом продолжает действовать до конца своего десятилетнего срока.

IFICI — новый режим: суть, ставка и срок

IFICI (Incentivo Fiscal a Investigacao Cientifica e Inovacao) — это и есть та самая замена, о которой все спрашивают. По структуре льгот он похож на NHR, но прицел у него совершенно иной: государство хочет привлекать не пассивный капитал пенсионеров, а активные мозги — исследователей, инженеров, технологических предпринимателей.

Что дает IFICI:

• Плоская ставка 20% на доход от занятости (категория A) и самозанятости (категория B), полученный в Португалии в рамках квалифицирующей деятельности. Вместо прогрессии до 48% — фиксированные 20%.
• Освобождение большей части иностранного дохода - дивидендов, процентов, прироста капитала, арендных и лицензионных платежей из-за рубежа.
• Срок — 10 лет подряд, при условии что человек сохраняет статус налогового резидента Португалии.

Критически важная оговорка, на которой обжигаются многие: иностранные пенсии под освобождение IFICI в общем случае НЕ подпадают. Если старый NHR создавался в том числе под пенсионеров, то новый режим их фактически исключил. Для рантье и пенсионеров это означает обычное налогообложение — и это нужно закладывать в финансовый план до переезда.

Кто реально проходит в IFICI: профессии и работодатели

Здесь и кроется главный фильтр. IFICI — не статус «для богатых иностранцев», а целевая льгота под конкретные роли. Заявитель, как правило, должен соответствовать одновременно двум блокам условий: по самому человеку (квалификация) и по работодателю (тип компании или структуры).

По квалификации обычно требуется высшее образование уровня не ниже EQF 6 (бакалавр и выше) или сопоставимый опыт, а деятельность должна относиться к одной из признанных категорий:

• Научные исследователи и преподаватели вузов - классическое ядро режима.
• Высококвалифицированные специалисты в компаниях, признанных приоритетными для экономики (промышленность, технологии, экспортные производства).
• Сотрудники и руководящие роли в стартапах, сертифицированных в рамках профильного закона о стартапах.
• Специалисты в структурах R&D и в проектах, получивших инвестиционные стимулы.

То есть просто работать удаленно на иностранную компанию или жить на дивиденды — недостаточно. Нужна привязка к признанному португальскому работодателю или деятельности из утвержденного списка. Именно поэтому честный ответ на вопрос «получу ли я льготу, если перееду» в большинстве случаев — «нет, если вы не вписываетесь в этот узкий профиль».

Условия и сравнение: NHR (старый) vs IFICI (новый)

Чтобы снять путаницу, соберем оба режима в одну таблицу. Это самый наглядный способ понять, почему «NHR 2.0» — условное название, а не точная копия предшественника.

Вывод из таблицы: льготная механика похожа, но дверь сузилась. Если вы вписываетесь в профиль науки или инноваций — IFICI выгоден. Если нет — режим к вам просто не применяется, и налоги считаются по общим правилам, о которых ниже.

Обычный подоходный налог (IRS): прогрессия до 48%

Если льгота к вам не применяется, ваш доход облагается обычным португальским подоходным налогом IRS по прогрессивной шкале. И ставки здесь высокие — это важно понимать всем, кто едет «на солнце», не разобравшись в цифрах.

В 2026 году шкала IRS состоит из девяти ступеней, нижняя начинается около 13%, а верхняя предельная ставка достигает 48% для дохода свыше примерно 81 000 € в год. Вот укрупненный ориентир по ключевым порогам:

• До ~7 700 € — около 13%;
• средние диапазоны — постепенно от 16% до 35%;
• ~40 000-52 000 € — около 43,5%;
• свыше ~81 000 € — максимальные 48%.

Сверх этого для высоких доходов действует надбавка солидарности: дополнительно 2,5% на доход в диапазоне примерно от 80 000 до 250 000 € и 5% на сумму свыше 250 000 €. В пике совокупная предельная нагрузка для самых высоких доходов может приближаться к 53%. Это уровень налогообложения развитой европейской страны, и романтика «налогового рая» здесь неуместна — рай был в старом NHR, который закрылся.

Комментарий эксперта

«Самое частое разочарование на консультациях — когда человек уже почти собрал чемоданы под старый NHR, а его, по сути, нет. Я всегда начинаю с одного вопроса: из чего состоит ваш доход? Если это зарплата ученого, инженера в признанной компании или роль в сертифицированном стартапе — да, IFICI работает, и 20 процентов плюс освобождение иностранного капитала это отличный результат на десять лет. Но если вы живете на иностранную пенсию или просто на дивиденды и думаете «перееду и не буду платить» — я обязан честно сказать: льгота к вам, скорее всего, не применяется, и считать надо по обычной шкале до 48 процентов. Налоговый план в Португалии строится до переезда, а не после первой декларации.»

Дмитрий НадьКонсультант BRIDGES по международному налогообложению

Налоговое резидентство: правило 183 дней и постоянное жилье

От статуса налогового резидента зависит все: резидент платит налог с мирового дохода, нерезидент — только с португальских источников. Поэтому важно точно понимать, когда вы становитесь налоговым резидентом Португалии.

Основания для признания налоговым резидентом в течение календарного года:

• Правило 183 дней. Вы провели в Португалии более 183 дней (подряд или суммарно) в течение любого 12-месячного периода, относящегося к данному году.
• Постоянное жилье. У вас есть на территории страны жилье (habitacao permanente), которое вы используете как место постоянного проживания, даже если формально дней набралось меньше.

Это означает, что простой покупкой или арендой дома, который становится вашим основным жильем, можно стать налоговым резидентом и без формального превышения 183 дней. Нерезидент при этом облагается по плоской ставке (порядка 25% на зарплату, самозанятость и пенсию из португальских источников), но не платит в Португалии налог с мирового дохода.

Для тех, кто оформляет долгосрочный статус, тема резидентства тесно связана с выбором визы — ее стоит планировать вместе с налоговой картиной, а не отдельно.

Налоги и тип визы: D7, D8 и золотая виза

Налоговый режим не привязан жестко к типу визы, но на практике профиль переселенца сильно зависит от того, как именно он въехал. Разберем три популярных маршрута и их налоговую логику.

• D7 (виза по пассивному доходу, для рантье и пенсионеров). Это классический путь тех, кто живет на пенсию, аренду или дивиденды. И именно эта категория сильнее всего пострадала от отмены NHR: пенсии под IFICI в общем случае не освобождаются. Подробности маршрута — в гиде про визу D7 Португалии.
• D8 (виза цифрового кочевника). Удаленные работники и фрилансеры на иностранных заказчиков. Само по себе наличие D8 не дает IFICI — нужно отдельно проверять, подпадает ли деятельность под квалифицирующую. Детали — в материале про визу цифрового кочевника D8.
• Золотая виза (ARI). Инвестиционный ВНЖ с минимальным присутствием в стране. Если инвестор не становится налоговым резидентом (живет менее 183 дней и не делает Португалию основным домом), он и не попадает под местное налогообложение мирового дохода.

То есть вопрос «сколько я буду платить» решается не визой, а тем, станете ли вы налоговым резидентом и проходите ли под IFICI.

Иностранный доход: что освобождается, а что нет

Освобождение иностранного дохода — сердцевина выгоды режима IFICI, но дьявол в деталях. Разберем по категориям, что происходит с зарубежными источниками у того, кто получил статус IFICI.

• Дивиденды, проценты, прирост капитала, аренда, роялти из-за рубежа - как правило, освобождаются от налога в Португалии (при соблюдении условий, в том числе чтобы доход не приходил из юрисдикций «черного списка»).
• Иностранные пенсии - НЕ освобождаются под IFICI. Это принципиальное отличие от старого NHR и главная ловушка для пенсионеров.
• Иностранный доход от занятости - режим в первую очередь стимулирует местную квалифицированную работу, поэтому к зарубежной зарплате подход отдельный и требует индивидуальной проверки.

Важный технический нюанс: даже освобожденный иностранный доход может учитываться для определения ставки по остальному (налогооблагаемому) доходу — так называемая прогрессия с оговоркой. Поэтому «освобождено» не всегда значит «никак не влияет на расчет». Все индивидуальные ситуации — наличие договоров об избежании двойного налогообложения, тип активов, структура владения — нужно просчитывать заранее с консультантом.

Особенности для россиян и заявителей из СНГ

Для граждан России и стран СНГ налоговый переезд в Португалию имеет дополнительные слои сложности, которые лучше учесть заранее.

• Двойное налогообложение. Нужно проверять актуальный статус соглашений об избежании двойного налогообложения — в последние годы часть таких договоров России приостановлена или работает иначе. От этого зависит, удастся ли зачесть уплаченное за рубежом.
• Источник средств и комплаенс. Банки и налоговая в Португалии тщательно проверяют происхождение капитала. Все должно быть прозрачно и документально подтверждено, без обхода санкционных ограничений.
• Налоговое резидентство «на два дома». Частая ошибка — думать, что переезд автоматически снимает обязательства в стране прежнего резидентства. Статус нужно закрывать корректно и вовремя.

Общий принцип жесткий: все строго в правовом поле. Любые попытки «оптимизировать» в серой зоне в современной Португалии с усиленным комплаенсом приведут к блокировкам и отказам. Подробнее о легальных маршрутах — в обзоре про ВНЖ Португалии для россиян.

Частые ошибки в налоговом планировании Португалии

За время практики мы видим, что людей подводят не редкие казусы, а одни и те же типовые заблуждения. Перечислим их, чтобы вы не потеряли деньги.

• «В Португалии есть NHR, поеду на льготу». Нет. Для новых заявителей он закрыт, окно переходных правил истекло. Считайте по IFICI или по обычной шкале.
• «IFICI — это тот же NHR для всех». Нет. Это узкий режим для науки и инноваций с требованиями к работодателю и квалификации.
• «Я пенсионер, значит у меня льгота на пенсию». Наоборот — именно пенсии под IFICI в общем случае не освобождаются.
• «Купил дом, но живу мало — значит не резидент». Постоянное жилье делает вас налоговым резидентом и без 183 дней.
• «Освобожденный доход вообще не считается». Он может влиять на ставку для остального дохода через прогрессию с оговоркой.

Налоговое планирование Португалии прощает осторожность, но не прощает решений на основе устаревших статей. Цифры и режимы здесь поменялись радикально — и опираться нужно на актуальную картину 2026 года.

Стоит ли Португалия своих налогов и с чем сравнивать

После закрытия NHR закономерный вопрос: а есть ли вообще налоговый смысл ехать в Португалию? Ответ зависит от вашего профиля, и его стоит ставить трезво.

Португалия по-прежнему сильна не низкими налогами, а совокупностью факторов: членство в ЕС и Шенгене (в отличие от Кипра, что удобно для поездок), климат, безопасность, путь к ПМЖ и гражданству ЕС, развитая инфраструктура. Для ученого или технолога, проходящего под IFICI, страна остается очень привлекательной — 20% плюс освобождение иностранного капитала это сильное предложение.

Но для пенсионера или рантье, не попадающего под льготу, налоговая нагрузка теперь обычная европейская, до 48%. Таким заявителям имеет смысл сравнивать Португалию с другими юрисдикциями по совокупности — например, посмотреть разбор Кипр против Португалии, где налоговые и иммиграционные параметры разнятся существенно. Универсального ответа нет — есть ваш конкретный профиль дохода, под который и подбирается оптимальная страна. Актуальные официальные данные всегда стоит сверять на государственном портале Правительства Португалии (gov.pt).