Inheritance /Estate tax
Налог на наследство
Налог при переходе имущества к наследникам. Недвижимость почти всегда облагается там, где находится, независимо от места жительства владельца.
- Что это
- Налог при переходе имущества к наследникам
- Две модели
- Налог на наследство в целом или на долю каждого наследника
- От чего зависит
- От домициля и резидентства умершего, наследников и от места нахождения активов
- Ключевой риск
- Недвижимость почти всегда облагается в стране, где она находится
- Что помогает
- Заблаговременное планирование: завещание, структура владения, страхование
Простыми словами
Налог на наследство — платеж, возникающий при переходе имущества от умершего к наследникам. Модели бывают разные: где-то налог взимается со всей наследственной массы до раздела, где-то с доли каждого наследника, а ставка нередко зависит от степени родства — близким родственникам льготы, дальним ставки выше.
Главная сложность в международном контексте — привязка. Обложение может зависеть от домициля и налогового резидентства умершего, от резидентства наследников и от места нахождения самих активов. Практически всегда действует одно правило: недвижимость облагается там, где она физически находится, независимо от того, где жил владелец.
Отсюда типичная ситуация наших клиентов: человек живет в одной стране, владеет недвижимостью в другой, а наследники находятся в третьей. Каждая из стран может заявить свои права. Планировать это нужно заранее — через завещание, продуманную структуру владения, иногда страхование. После наступления события инструменты планирования уже недоступны.
Когда это нужно продумывать
Что влияет на обложение
- Домициль
- Налоговое резидентство
- Гражданство в ряде стран
- Недвижимость — по месту нахождения
- Счета и ценные бумаги
- Доли в компаниях
- Их резидентство
- Степень родства
- Доступные льготы
- Завещание
- Структура владения
- Страхование и трасты
Как подходить к планированию
- 01Составить карту активов и стран
- 02Определить домициль и резидентство
- 03Проверить правила каждой страны
- 04Выбрать инструменты планирования
- 05Оформить документы
Что важно знать
- Недвижимость почти всегда облагается по месту нахождения
- Домициль может отличаться от налогового резидентства
- Ставки часто зависят от степени родства
- В части стран такого налога нет вовсе
- Наследственное право страны проживания может отличаться от привычного
Частые ошибки
- Откладывать планирование на неопределенное будущее
- Составлять завещание без учета права всех стран
- Считать, что паспорт решает вопрос наследования
- Не учитывать обязательные доли по местному праву
- Оставлять наследникам структуру, которую они не понимают
Что это значит для клиента BRIDGES
При релокации мы поднимаем вопрос наследования вместе с налогами: смена страны проживания меняет и наследственное право, применимое к вашему имуществу. Это неприятная тема, но заниматься ей нужно заранее — потом инструментов не остается.
Частые вопросы
01 /Что такое налог на наследство?
Налог, возникающий при переходе имущества от умершего к наследникам. Модели и ставки сильно различаются по странам.
02 /От чего зависит, где платить?
От домициля и резидентства умершего, резидентства наследников и места нахождения активов. Недвижимость почти всегда облагается по месту нахождения.
03 /Везде ли есть такой налог?
Нет. В части стран он отсутствует или предусмотрены значительные льготы для близких родственников.
04 /Помогает ли второй паспорт?
Сам по себе обычно нет. Ключевую роль играют домициль, резидентство и место нахождения имущества, а не гражданство.
05 /Что такое обязательная доля?
Норма права ряда стран, гарантирующая определенным родственникам часть наследства независимо от завещания. Это ограничивает свободу распоряжения.
06 /Когда начинать планировать?
До переезда и до покупки крупных активов. После наступления события инструменты планирования уже недоступны.
Читайте также
Читайте далее
Материал прошел редакционную проверку BRIDGES.
Активы в нескольких странах?
Разберем, как переезд отразится на наследовании, и подскажем, что стоит оформить заранее.