Обновлено
GL-T-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Territorial vs Worldwide taxation - Территориальное/мировое налогообложение
Территориальное и мировое налогообложение — две модели: облагать только доход внутри страны либо весь мировой доход резидента.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Две модели: облагать только местный доход или весь мировой
- Территориальная
- Налог только на доход, полученный внутри страны
- Мировая
- Налог на весь доход резидента по всему миру
- Почему важно
- Определяет, как облагаются ваши зарубежные доходы
- Как применять
- Учитывать модель при выборе резидентства
02 / Простыми словами
Что такое Territorial vs Worldwide taxation
Territorial vs worldwide taxation (территориальное и мировое налогообложение) — это две принципиально разные модели того, какой доход резидента страна облагает налогом. При территориальной системе страна облагает налогом только доход, полученный на ее территории (из местных источников), а зарубежные доходы резидента, как правило, не облагает. При мировой (глобальной) системе резидент платит налог на весь свой доход — и местный, и полученный в любой точке мира.
Разница огромна для людей с международными доходами. Резидент страны с мировой системой (к таким относятся многие развитые государства) должен декларировать и облагать налогом доходы отовсюду. Резидент страны с территориальной системой (ряд юрисдикций в Азии, Латинской Америке и других регионах) платит налог в основном с местного дохода, а зарубежный доход часто остается необлагаемым или облагается льготно.
Именно поэтому выбор страны налогового резидентства — один из ключевых вопросов международного планирования. Для человека с существенными зарубежными доходами территориальная система может означать значительную экономию. Но важно учитывать все факторы: правила КИК, требования к присутствию, прочие налоги. Мы помогаем выбрать резидентство с учетом модели налогообложения и всей картины, а не одной характеристики.
Пример из практики
Предприниматель с основным доходом из-за рубежа рассматривает переезд. Страна с территориальной системой может существенно снизить его нагрузку, облагая в основном местный доход. Мы сравниваем модели, учитываем правила КИК и присутствие — и подбираем резидентство, оптимальное с учетом всей картины.
Где важна модель налогообложения
- Выбор страны налогового резидентства
- Планирование при переезде
- Люди с зарубежными доходами
- Международные предприниматели
- Оптимизация налоговой нагрузки
- Сравнение юрисдикций
03 / Что входит
Что важно про две модели
Территориальная
- Только местный доход
- Зарубежный часто не облагают
- Может дать экономию
Мировая
- Весь доход резидента
- Отовсюду
- У многих развитых стран
Кому важно
- Зарубежные доходы
- Международный бизнес
- При переезде
Учесть также
- Правила КИК
- Требования присутствия
- Прочие налоги
04 / Как проходит
Как учитывать при выборе
Оценить структуру своих доходов
Сравнить модели стран
Учесть КИК и присутствие
Выбрать резидентство
Оптимальная нагрузка
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Две модели
территориальная и мировая
02
Территориальная облагает только местный доход
03
Мировая облагает весь доход резидента
04
Модель определяет обложение зарубежных доходов
05
Ключевой фактор при выборе резидентства
Частые ошибки
- Не учитывать модель при выборе резидентства
- Считать зарубежный доход всегда необлагаемым
- Игнорировать правила КИК при территориальной системе
- Выбирать страну только по одной характеристике
- Не учитывать требования к присутствию
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
При выборе налогового резидентства оценивают структуру своих доходов (много ли зарубежных) и сравнивают модели стран: территориальную и мировую. Учитывают не только модель, но и правила КИК, требования к присутствию, прочие налоги. Тогда выбор резидентства действительно оптимизирует нагрузку, а не создает неожиданных обязательств из-за одного упущенного фактора.
Что делаем мы. Мы помогаем выбрать налоговое резидентство с учетом модели налогообложения: территориальная система может дать существенную экономию людям с зарубежными доходами. При этом учитываем всю картину — правила КИК, присутствие, прочие налоги, — чтобы выбор действительно оптимизировал нагрузку, а не создал скрытых обязательств.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Территориальная облагает налогом только доход, полученный внутри страны; мировая — весь доход резидента, включая зарубежный. Разница огромна для людей с международными доходами.
Ряд юрисдикций в Азии, Латинской Америке и других регионах. Там зарубежный доход резидента часто не облагается или облагается льготно. Многие развитые страны используют мировую систему.
При территориальной системе — часто да, но не всегда и с оговорками. Важно учитывать правила КИК, требования к присутствию и особенности конкретной страны.
Потому что модель определяет, как будут облагаться ваши зарубежные доходы. Для человека с существенным зарубежным доходом это может означать значительную экономию или, наоборот, нагрузку.
Нет. Модель — лишь один фактор. Нужно учитывать правила КИК, требования к присутствию, прочие налоги и всю картину. Мы помогаем оценить это комплексно.
Оценить структуру доходов и сравнить страны по модели налогообложения и другим факторам. Мы подбираем резидентство, оптимальное с учетом всей вашей ситуации.
