Налоги при ВНЖ Турции в 2026 году: налоговое резидентство и реальные платежи держателя

ВНЖ и налоговое резидентство — это не одно и то же

Самое частое заблуждение людей, которые только оформили İkamet: будто бы карточка ВНЖ автоматически делает их налоговыми резидентами Турции и теперь они обязаны декларировать в Анкаре доходы со всего мира. Это не так. Вид на жительство — это разрешение находиться и жить в стране. Налоговое резидентство — отдельный статус, который возникает по своим правилам, прописанным в Законе о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu, № 193).

Можно держать ВНЖ Турции годами, приезжать на пару месяцев в сезон и при этом оставаться налоговым нерезидентом — тогда Турция облагает только доход, полученный на ее территории, а ваши зарубежные дивиденды, зарплата или арендные поступления ее не касаются. И наоборот: человек без ВНЖ, который фактически живет в стране больше полугода, может оказаться резидентом по факту присутствия.

Поэтому первый вопрос, который мы задаем клиенту, планирующему переезд, — не «какой у вас будет статус ВНЖ», а «сколько дней в году вы реально проведете в Турции и где останется центр вашей жизни». От ответа зависит вся налоговая конструкция. Подробно сам процесс получения карточки разбираем в гайде как оформить ВНЖ Турции.

Когда ВНЖ делает вас налоговым резидентом: правило 183 дней

Турецкое право определяет резидента по двум независимым основаниям, и достаточно сработать любому из них.

• 183 дня. Если вы провели в Турции 183 дня и более в течение календарного года — подряд или суммарно, неважно, — вы становитесь налоговым резидентом этого года. Считаются именно дни физического присутствия.
• Центр жизненных интересов (ikametgah). Турция опирается на понятие домициля из гражданского права. Даже если формально вы недобрали 183 дня, налоговая может признать вас резидентом, если центр вашей жизни здесь: постоянное жилье, семья живет в Турции, основной бизнес и счета привязаны к стране, дети ходят в местную школу.

Есть исключение для тех, кто приехал в Турцию с конкретной временной целью — например, по командировке, на учебу, лечение или отдых: такие люди не становятся резидентами автоматически, даже превысив полгода. Но к человеку, который купил квартиру, перевез семью и живет постоянно, это исключение не относится.

На практике именно сочетание «жилье плюс семья плюс время» и формирует статус. Если вы оформляете ВНЖ через покупку недвижимости и собираетесь жить в стране, нужно заранее понимать, что налоговое резидентство почти наверняка наступит — и планировать это осознанно. Механику покупки под ВНЖ мы описали в материале о ВНЖ Турции за недвижимость.

Резидент против нерезидента: что именно облагается

Граница между двумя статусами проходит ровно по тому, какой доход видит турецкая налоговая.

• Налоговый нерезидент платит в Турции налог только с доходов, источник которых находится в Турции: аренда турецкой квартиры, прибыль от перепродажи местной недвижимости, зарплата от турецкого работодателя, доход от бизнеса в стране. Все, что вы зарабатываете за пределами Турции, турецкого налога не порождает.
• Налоговый резидент по общему правилу облагается по принципу мирового дохода (worldwide income): и турецкие, и зарубежные доходы попадают в турецкую декларацию — дивиденды иностранных компаний, проценты по вкладам за рубежом, арендный доход от недвижимости в другой стране.

Именно из-за этой разницы статус резидента нельзя получить «случайно». Человек, который думал, что просто живет по ВНЖ, может с удивлением узнать, что обязан был задекларировать зарубежные дивиденды. Однако с 2026 года для новых резидентов появился мощный фильтр от двойной нагрузки — закон 7582, о котором подробно ниже. Он во многом перекрывает классическое правило мирового дохода для приезжих, но действует не для всех и не на все.

Закон 7582 от 2026 года: 20 лет без налога на иностранный доход

Это главная налоговая новость для всех, кто переезжает в Турцию в 2026 году. Закон № 7582 опубликован в Официальной газете 4 июня 2026 года и вводит беспрецедентную льготу: освобождение иностранного дохода и прироста капитала, полученных за пределами Турции, от турецкого подоходного налога на срок до 20 лет.

Еще по теме: Налоговое резидентство Турции в 2026, Стоимость жизни в Турции в 2026 году и ПМЖ Турции в 2026 году.

Кому положено: физлицам, которые становятся налоговыми резидентами Турции начиная с 1 января 2026 года и при этом в течение трех предыдущих календарных лет не имели в Турции ни домициля, ни налоговой обязанности. То есть льгота рассчитана именно на новых приезжих, а не на тех, кто уже давно платит здесь налоги.

Что это дает на практике: ваши зарубежные дивиденды, проценты, арендный доход от недвижимости в другой стране и прибыль от продажи иностранных активов не появляются в турецкой декларации вовсе — ставка по ним фактически 0% в течение льготного периода. Важная оговорка: по освобожденным доходам нельзя вычитать связанные расходы и нельзя зачесть иностранный налог, уплаченный с этого же дохода.

Для держателя ВНЖ это меняет логику переезда: турецкий статус резидента перестает быть угрозой для зарубежного капитала. Но льгота не отменяет налог на доход внутри Турции — аренда турецкой квартиры, местный бизнес и перепродажа турецкой недвижимости облагаются на общих основаниях. Поскольку закон свежий и применяется к конкретным ситуациям, точную квалификацию каждого источника дохода стоит проверять индивидуально — этим мы и занимаемся на консультации.

Ставки подоходного налога: прогрессия 15-40%

Турецкий подоходный налог (gelir vergisi) — прогрессивный, с пятью ступенями. По мере роста годового дохода применяются ставки 15%, 20%, 27%, 35% и 40% — последняя приходится на часть дохода сверх верхнего порога. Пороги ступеней пересматриваются ежегодно с учетом инфляции; на 2026 год обновленные значения закреплены Коммюнике по подоходному налогу № 332, опубликованным 31 декабря 2025 года.

Ключевой момент: прогрессия работает по частям дохода, а не «вся сумма по одной ставке». То есть первые лиры облагаются по 15%, следующий отрезок — по 20% и так далее. Поэтому эффективная (средняя) ставка почти всегда ниже той, в которую вы «попали» по верхней границе.

Под эту шкалу попадают, в частности: доход от аренды турецкой недвижимости (после вычетов и необлагаемого минимума), зарплата от турецкого работодателя, доход от предпринимательской деятельности в стране. Для нерезидента та же шкала применяется только к турецким источникам; для резидента — к мировому доходу, но с учетом льготы 7582 для подпадающих под нее приезжих. Актуальную шкалу всегда можно сверить на сайте налогового ведомства - Gelir İdaresi Başkanlığı (gib.gov.tr).

KDV (НДС): 20% в большинстве покупок

KDV (Katma Değer Vergisi) — это турецкий аналог НДС, который вы платите не отдельной декларацией, а просто в цене большинства товаров и услуг. Стандартная ставка в 2026 году — 20%. Для отдельных категорий действуют пониженные ставки: 10% и 1% (например, на ряд базовых продуктов и некоторые социально значимые позиции).

Для держателя ВНЖ KDV — это в основном «фоновый» налог: он уже включен в чек в супермаркете, в счет за услуги, в стоимость техники. Отдельно его считать не нужно, если вы не ведете бизнес. А вот для предпринимателя KDV становится полноценной частью учета: его начисляют на реализацию, принимают к вычету по входящим расходам и отчитываются по нему регулярно.

Отдельный вопрос — KDV при покупке новостройки. В ряде случаев иностранные покупатели, приобретающие первичное жилье и оплачивающие его средствами из-за рубежа, могут претендовать на освобождение от KDV при соблюдении условий (в том числе минимального срока удержания объекта). Это тонкая зона, где формулировка договора и происхождение средств имеют значение, поэтому такие сделки стоит структурировать заранее. Влияние налогов на общий бюджет переезда мы разбираем в материале про стоимость ВНЖ Турции.

Налог на недвижимость (emlak vergisi)

Если у вас есть недвижимость в Турции — а у держателей ВНЖ за недвижимость она есть почти всегда, — вы платите ежегодный налог на имущество, emlak vergisi. Это местный налог, который идет в муниципалитет (belediye), а не в общегосударственный бюджет.

Ставка зависит от типа объекта и от того, находится ли он в крупном городе (büyükşehir) или в обычном муниципалитете. Ориентиры по жилью — порядка 0,1-0,6% от кадастровой (учетной) стоимости объекта, зафиксированной муниципалитетом. Для жилого дома в обычном районе ставка ближе к нижней границе, для коммерческой недвижимости и объектов в мегаполисах — выше.

Несколько практических деталей. Во-первых, налог считается не от рыночной цены, а от учетной стоимости, которую ведет муниципалитет, — она обычно заметно ниже того, что вы заплатили на сделке. Во-вторых, налог платится двумя частями в год (как правило, весной и осенью). В-третьих, обязанность возникает у собственника независимо от того, резидент он или нет, — то есть emlak vergisi платит и нерезидент, владеющий турецкой квартирой. Сумма для типичной квартиры обычно невелика и не становится серьезной статьей расходов, но забывать о ней не стоит, чтобы не копить пени.

Сбор при покупке: TAPU 4%

Разовый налог, который возникает в момент покупки недвижимости, — это сбор за переоформление права собственности (Tapu Devir Vergisi). Его ставка — 4% от стоимости, указанной в свидетельстве о собственности (TAPU).

Формально закон делит этот сбор пополам между покупателем и продавцом (по 2% с каждого), но на рынке сложилась практика, когда всю сумму чаще берет на себя покупатель — это вопрос договоренности и его важно зафиксировать в договоре заранее, чтобы 4% не стали сюрпризом на сделке.

Здесь же важно учитывать оценку. Для ВНЖ и тем более для гражданства за инвестиции стоимость объекта подтверждается официальным отчетом лицензированного оценщика по правилам Управления рынков капитала (SPK), и именно от подтвержденной стоимости считаются и порог инвестиции, и TAPU. Занижать стоимость в TAPU, чтобы сэкономить на сборе, — распространенная ошибка: это бьет по будущему расчету налога с перепродажи и может сорвать одобрение статуса. Если вы рассматриваете не ВНЖ, а паспорт, пороги и удержание подробно разобраны в гайде по гражданству Турции за инвестиции.

Комментарий эксперта

«Главное, что я повторяю каждому клиенту: вид на жительство и налоговое резидентство — это разные статусы, и путать их дорого. Карточка İkamet не заставляет вас платить турецкий налог с мирового дохода — его запускают 183 дня в стране или перенос центра жизни. В 2026 году появился по-настоящему сильный инструмент: закон 7582 дает новым резидентам до двадцати лет нулевого налога на иностранный доход, если три года до переезда у них не было налоговой связи с Турцией. Это переворачивает прежнюю логику, когда статус резидента воспринимался как угроза для зарубежного капитала. Но льгота не отменяет турецких налогов — аренда, перепродажа до пяти лет и местный бизнес облагаются на общих основаниях. Поэтому налоги мы считаем до сделки и до переезда: правильная последовательность шагов экономит больше, чем поиск идеальной страны.»

Анна КовалевскаяРуководитель юридического департамента BRIDGES

Налог при сдаче в аренду

Многие держатели ВНЖ покупают недвижимость не только под статус, но и под доход — сдают ее в аренду. Этот доход облагается турецким налогом, причем независимо от того, резидент вы или нет: аренда турецкой квартиры — это доход из турецкого источника.

Как считается база: из годового арендного дохода вычитают расходы (двумя способами — по фактическим документально подтвержденным затратам либо по фиксированному проценту-методу), а к жилой аренде применяется еще и небольшой необлагаемый минимум, который пересматривается каждый год. С оставшейся суммы налог берется по той же прогрессивной шкале 15-40%, что и прочий доход физлица.

Важная оговорка про краткосрочную аренду: сдача жилья посуточно (формата Airbnb) в Турции жестко зарегулирована — для легальной краткосрочной аренды требуется разрешение, а нарушение карается крупными штрафами. Поэтому, если вы рассчитываете на доход от посуточной сдачи, режим нужно проверять до покупки, а не после. Долгосрочная аренда от года таких ограничений не имеет. Декларировать арендный доход физлицо обязано самостоятельно — подается годовая декларация (обычно в марте за предыдущий год).

Налог при перепродаже: освобождение после 5 лет

Если вы продаете турецкую недвижимость с прибылью, эта прибыль (прирост капитала) может облагаться подоходным налогом — но здесь работает важное правило пяти лет.

• Продажа в течение 5 лет владения. Прирост капитала (разница между ценой продажи и проиндексированной ценой покупки за вычетом расходов) включается в доход и облагается по прогрессивной шкале 15-40%. Есть небольшой необлагаемый минимум, который ежегодно индексируется, — облагается только прибыль сверх него.
• Продажа после 5 лет владения. Прибыль от продажи жилой недвижимости полностью освобождается от подоходного налога. Это ключевая льгота: продержав объект больше пяти лет, физлицо-владелец продает его без налога на прирост.

Отсюда два практических вывода. Первый: горизонт владения стоит планировать заранее — если есть выбор, выгоднее переждать пятилетний порог. Второй: занижение цены в TAPU при покупке оборачивается против вас при продаже — чем ниже зафиксированная цена приобретения, тем больше «бумажная» прибыль и тем выше налог, если вы продаете раньше пяти лет. Правило пяти лет касается именно перепродажи; ежегодный emlak vergisi платится все время владения отдельно.

СОИДН с Россией и странами СНГ: защита от двойного налога

Главный страх человека с доходами в нескольких странах — заплатить налог дважды. От этого защищают соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН). У Турции широкая сеть таких договоров, и для выходцев из СНГ это особенно важно.

С Россией соглашение действует: оно заключено в Анкаре 15 декабря 1997 года и на 2026 год остается в силе — в отличие от ряда западных СОИДН, приостановленных в последние годы, российско-турецкий договор не приостанавливался. Аналогичные соглашения у Турции есть с большинством стран СНГ — Казахстаном, Узбекистаном, Азербайджаном, Беларусью и другими.

Как это работает на практике: СОИДН распределяет право облагать тот или иной доход между странами и устраняет двойной налог — обычно через зачет уже уплаченного налога или через освобождение. Например, налог с аренды недвижимости, как правило, платится в стране, где находится объект, а вторая страна этот налог учитывает. Для определения, чьим резидентом вы считаетесь при споре, в соглашении прописаны тай-брейк-правила (постоянное жилье, центр жизненных интересов, гражданство). С 2026 года картину дополнительно упрощает закон 7582: по освобожденному иностранному доходу турецкого налога просто нет, хотя зачесть зарубежный налог по нему уже нельзя.

ИНН (vergi kimlik no) и декларация

Любые отношения с турецкой налоговой начинаются с налогового номера — vergi kimlik numarası (VKN). Это десятизначный номер, который нужен буквально для всего: открыть счет в банке, оформить TAPU при покупке недвижимости, подключить коммунальные услуги, подать декларацию.

Хорошая новость: для получения VKN не нужно ни ВНЖ, ни проживания — его может оформить даже нерезидент, и сделать это можно онлайн через Цифровую налоговую службу (Dijital Vergi Dairesi) Управления доходов GİB или очно в любой налоговой инспекции. У иностранцев с ВНЖ роль налогового номера часто выполняет Yabancı Kimlik No (начинается с 99), привязанный к карточке İkamet.

Что касается деклараций: налог с зарплаты у турецкого работодателя обычно удерживается у источника, и отдельную декларацию подавать не нужно. А вот доход от аренды, от предпринимательства и облагаемый прирост капитала физлицо декларирует само — годовая декларация по подоходному налогу подается, как правило, в марте за предыдущий год, с уплатой двумя частями. Если же весь ваш зарубежный доход подпадает под льготу 7582, он в турецкую декларацию не попадает вовсе. Разобраться, что именно нужно декларировать в вашем случае, проще на консультации — детали зависят от структуры доходов.

Условия: как держателю ВНЖ выстроить налоговый статус правильно

Сведем все в практический чек-лист. Налоговая сторона ВНЖ Турции в 2026 году выглядит так:

• Считайте дни и центр жизни. Резидентство наступает от 183 дней или при переносе центра жизненных интересов в Турцию. Если вы не планируете жить здесь постоянно — следите за днями.
• Используйте закон 7582. Если вы новый резидент с 2026 года и три года до этого не имели налоговой связи с Турцией — ваш зарубежный доход освобожден до 20 лет. Это нужно правильно оформить и квалифицировать.
• Турецкий доход облагается всегда. Аренда, перепродажа в течение 5 лет, местный бизнес — по шкале 15-40%, независимо от статуса и от льготы 7582.
• Не занижайте TAPU. 4% сбора и будущий налог с перепродажи считаются от заявленной стоимости; занижение бьет по вам же.
• Помните о СОИДН. С Россией и странами СНГ договоры действуют — двойного налога при правильном оформлении быть не должно.

Налоговое планирование лучше делать до переезда и до сделки, а не после первой декларации. Если вы выбираете между ВНЖ, цифровым кочевником и инвестиционными опциями, сравните режимы: про удаленщиков мы пишем в гайде про ВНЖ цифрового кочевника в Турции.

Поможем рассчитать вашу налоговую нагрузку и выстроить статус под конкретные доходы. Запишитесь на консультацию BRIDGES GLOBAL - разберем вашу ситуацию по дням, источникам дохода и применимости закона 7582.

Сводная таблица налогов при ВНЖ Турции в 2026

Ниже — ориентир по основным налогам, которые касаются держателя ВНЖ. Точные пороги шкалы и необлагаемые минимумы индексируются ежегодно, поэтому перед сделкой их стоит сверять с актуальными данными налогового ведомства.

Как видно, статус ВНЖ сам по себе ни одной строки в этой таблице не «включает» — все запускают конкретные действия: покупка, аренда, продажа и факт проживания. Именно поэтому грамотная последовательность шагов экономит больше, чем поиск «волшебной» юрисдикции. Официальный источник по налогам - Управление доходов Турции (gib.gov.tr).

Типичные ошибки держателей ВНЖ в налогах

За годы практики набор ошибок повторяется почти у всех, кто переезжает в Турцию без предварительного планирования.

• «ВНЖ = резидентство». Люди либо начинают декларировать мировой доход, не будучи обязанными, либо наоборот — не замечают, что уже стали резидентами по факту проживания.
• Игнор центра жизненных интересов. Можно недобрать 183 дня, но перевезти семью, открыть бизнес и счета — и все равно стать резидентом. Считать только дни недостаточно.
• Занижение TAPU. Кажется, что экономишь 4% на сделке, а на деле раздуваешь будущий налог с перепродажи и рискуешь одобрением статуса.
• Краткосрочная аренда без разрешения. Сдача посуточно без лицензии — это штрафы, а не доход. Режим нужно проверять до покупки.
• Незнание закона 7582. Новые резиденты 2026 года иногда не пользуются 20-летней льготой просто потому, что о ней не знают или не оформляют правильно.
• Пропуск декларации по аренде. Доход от сдачи декларируется самостоятельно — забывчивость оборачивается пенями.

Почти все эти ошибки стоят дороже, чем разовая консультация перед переездом. Налоговая конструкция выстраивается один раз и на годы вперед — и именно на старте дешевле всего сделать ее правильно.