Обновлено
GL-G-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Gift tax - Налог на дарение
Налог при безвозмездной передаче имущества или денег. Подаренные средства нужно уметь подтвердить документами при проверке происхождения капитала.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Налог при безвозмездной передаче имущества или денег
- Зачем существует
- Чтобы нельзя было раздать имущество при жизни и обойти налог на наследство
- Кто платит
- В зависимости от страны — даритель или получатель
- Обычно есть льготы
- Для близких родственников и в пределах установленных порогов
- Почему это важно вам
- Подаренные деньги нужно уметь объяснить при проверке происхождения средств
02 / Простыми словами
Что такое Gift tax
Налог на дарение возникает при безвозмездной передаче имущества или денег. Он существует в связке с налогом на наследство: без него можно было бы раздать все при жизни и полностью обойти обложение. Поэтому правила обычно устроены так, чтобы обе ситуации облагались сопоставимо.
Конструкции различаются. Где-то налог платит даритель, где-то получатель. Почти везде предусмотрены льготы для близких родственников и необлагаемые пороги — суммы, в пределах которых дарение налогом не облагается. В части стран действуют правила о суммировании подарков за период, чтобы нельзя было дробить крупную передачу на мелкие.
Для наших клиентов эта тема важна с неожиданной стороны. Если часть средств на инвестицию по программе получена в дар — от родителей, супруга, родственников, — это придется объяснять при проверке происхождения средств. Нужен документ о дарении, подтверждение, что у дарителя эти деньги были и откуда, а иногда и доказательство уплаты налога. Устное «мне помогли родители» на проверке не работает.
Пример из практики
Часть суммы на инвестицию клиенту передали родители. Мы заранее оформили договор дарения и собрали документы о происхождении средств у дарителей. Проверка приняла объяснение без дополнительных запросов.
Когда это касается вас
- Помощь родителей на покупку жилья
- Передача средств детям
- Дарение доли в бизнесе
- Средства на инвестицию по программе
- Передача недвижимости родственнику
- Планирование передачи капитала при жизни
03 / Что входит
Что важно учесть
Налог
- Кто платит по правилам страны
- Ставка и пороги
- Суммирование за период
Родство
- Льготы близким
- Ставки для дальних родственников
- Подтверждение родства
Документы
- Договор дарения
- Подтверждение перевода
- Уплата налога
Комплаенс
- Происхождение средств у дарителя
- Объяснение банку
- Проверка по программе
04 / Как проходит
Как оформить правильно
Проверить правила обеих стран
Оформить договор дарения
Провести перевод официально
Уплатить налог при необходимости
Сохранить весь комплект
05 / Что важно знать
Что важно знать
01
Налог на дарение существует в связке с налогом на наследство
02
Для близких родственников обычно есть льготы
03
В части стран подарки суммируются за период
04
Дарение через границу может задевать правила двух стран
05
Подаренные средства требуют документального подтверждения
Частые ошибки
- Переводить крупную сумму без договора дарения
- Не проверять правила страны получателя
- Дробить дарение, чтобы обойти пороги
- Не хранить подтверждение происхождения денег у дарителя
- Рассчитывать объяснить помощь родственников устно
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Если часть средств на программу приходит от родственников, дарение оформляют документально: договор, официальный перевод, при необходимости уплата налога. Отдельно собирают подтверждение того, откуда эти деньги у дарителя — проверка смотрит на всю цепочку, а не только на последний перевод.
Что делаем мы. Помощь семьи — нормальный и распространенный источник средств. Но на проверке она должна быть документально прослеживаемой: договор, перевод, происхождение денег у дарителя. Мы готовим эту цепочку заранее.
Клара РихтерСпециалист по банковскому комплаенсу и подтверждению источника средств
07 / Вопросы
Частые вопросы
Налог при безвозмездной передаче имущества или денег. Существует, чтобы нельзя было обойти налог на наследство раздачей активов при жизни.
Зависит от страны: в одних юрисдикциях даритель, в других получатель. Правила проверяют в обеих странах.
Как правило, да: для близких родственников и в пределах необлагаемых порогов. Конкретика зависит от юрисдикции.
Настоятельно рекомендуется, особенно при крупных суммах. Без документа объяснить происхождение средств на проверке гораздо сложнее.
Да. Проверка смотрит на всю цепочку, поэтому подтверждение происхождения средств у дарителя собирают тоже.
Дробление ради обхода порогов — плохая идея: во многих странах подарки суммируются за период, а для комплаенса это выглядит подозрительно.
Связанные термины
