Запрос налоговой о зарубежном счете: как ответить и какие документы приложить

Коротко

• После автообмена финансовой информацией налоговая сверяет данные иностранных банков с вашими уведомлениями, отчетами и декларацией. При расхождении приходит требование или вызов для пояснений.
• Пояснения по декларации 3-НДФЛ дают за 5 рабочих дней, документы в ходе проверки - за 10 рабочих дней. Срок считается со дня, следующего за днем получения.
• Если документы не успеть собрать, налоговую предупреждают письменно: по статье 93 НК - не позднее дня, следующего за получением требования.
• Ответить можно через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам, заказным письмом или лично. Копии заверяете сами, нотариус не нужен.
• Молчание стоит 5 000 рублей по статье 129.1 НК или 200 рублей за каждый документ по статье 126 НК. Дороже обходится то, что налоговая решит вопрос без ваших объяснений.

Какой документ вам пришел

Единой формы «запроса по зарубежному счету» в Налоговом кодексе нет. Налоговая пользуется обычными инструментами контроля, и первое, что нужно сделать, - найти в письме ссылку на статью. От нее зависят срок, форма ответа и штраф за молчание. Откуда вообще берутся такие письма и почему их стало больше осенью 2026 года, мы рассказали в новости о запросах налоговой после автообмена за 2025 год. Здесь - о том, как на них отвечать.

Уведомление о вызове. Подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК разрешает налоговой вызвать человека для пояснений в связи с уплатой налогов или в иных случаях, связанных с исполнением налогового законодательства. В уведомлении стоит дата, время и кабинет. Прийти можно самому или направить представителя по доверенности. Если прийти не получается, спросите инспектора по телефону из письма, можно ли вместо визита направить письменные пояснения.

Требование пояснений по декларации. Если вы подавали 3-НДФЛ, а данные из-за рубежа с ней не сходятся, налоговая в ходе камеральной проверки по пункту 3 статьи 88 НК сообщает об ошибке или несоответствии и требует в течение пяти дней дать пояснения или внести исправления. Исправление - это уточненная декларация.

Требование документов. В ходе проверки налоговая истребует документы по статье 93 НК, срок - 10 дней. Вне проверки, если вопрос касается конкретной сделки, документы и сведения истребуют по пункту 2 статьи 93.1 НК, срок тоже 10 дней. Отказ или опоздание по документам наказывается по статье 126 НК, по сведениям - по статье 129.1 НК.

Информационное письмо или сообщение в личном кабинете. Иногда налоговая сначала просто напоминает о необходимости подать отчет о движении средств или уведомление о счете. Формально это не требование, срока и штрафа за неответ нет. Но это сигнал, что расхождение уже видно, и следующим письмом будет требование или протокол по КоАП.

Что это значит для вас. Сначала найдите в письме номер статьи и дату размещения или отправки. Только после этого планируйте ответ: на пояснения у вас неделя, на документы - две.

Как считать срок и что делать, если не успеваете

Сроки в Налоговом кодексе, указанные в днях, считаются в рабочих днях, если прямо не сказано о календарных: так установлено пунктом 6 статьи 6.1 НК. Срок начинает течь на следующий день после события, а если последний день выпал на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Днем получения считается не день, когда вы открыли письмо, а день, который определяет пункт 4 статьи 31 НК. Если документ размещен в личном кабинете налогоплательщика или пришел через личный кабинет на Госуслугах - это день, следующий за днем размещения. Если отправлен заказным письмом - шестой день со дня отправки. Пример: требование пояснений размещено в кабинете в четверг 12 ноября 2026 года. Получено оно 13 ноября, первый день срока - понедельник 16 ноября, пятый рабочий день - пятница 20 ноября. Ответ должен поступить до конца этого дня.

Если собрать документы не получается, у Налогового кодекса есть законный выход. По статье 93 НК проверяемое лицо в течение дня, следующего за днем получения требования, письменно уведомляет налоговую, что не может представить документы в срок, называет причину и срок, к которому их представит. По статье 93.1 НК такое уведомление подают в пределах самого срока исполнения. Налоговая вправе продлить срок, но не обязана. Для пояснений по пункту 3 статьи 88 НК отдельного порядка продления нет. Я бы в этом случае отвечал в срок тем, что есть, и прямо писал, какие документы и когда направите дополнительно.

Иностранные выписки и справки часто идут дольше, чем пять рабочих дней. Банк в Дубае, Стамбуле или Ереване может готовить письмо о дате открытия счета неделю и больше, а для справки о налоговом резидентстве нужно время на апостиль и перевод. Поэтому продление по статье 93 НК стоит просить сразу, в первый же день, а не в последний.

Что это значит для вас. Пропуск дня, следующего за получением требования документов, лишает вас простого способа отодвинуть срок. Откройте личный кабинет сразу, как получили уведомление, и решите, успеваете ли вы.

Как отправить ответ: кабинет, ТКС, почта

Пункт 2 статьи 93 НК перечисляет способы: лично или через представителя, заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Для большинства людей удобнее всего кабинет.

• Личный кабинет налогоплательщика. Ответ на требование и документы направляют прямо из кабинета, бумажные документы прикладывают сканами. Документы подписываются неквалифицированной электронной подписью, которую выдает сам кабинет; по статье 11.2 НК они равнозначны документам с собственноручной подписью. Квитанция о приеме появится в кабинете.
• Телекоммуникационные каналы связи. Через оператора электронного документооборота с усиленной квалифицированной электронной подписью. Этот способ чаще выбирают предприниматели и те, кто отвечает через представителя.
• Заказное письмо. С описью вложения и уведомлением о вручении. Учтите, что срок соблюден по дате отправки, но налоговая увидит ответ позже. Если вы за границей, письмо может отправить представитель в России.
• Лично или через представителя. Второй экземпляр сопроводительного письма с отметкой инспекции о приеме - ваше доказательство. Представителю нужна доверенность, оформленная по правилам статьи 29 НК.

Бумажные документы подают в виде копий, которые заверяете вы сами: пишете «верно», ставите подпись, расшифровку и дату. Нотариального удостоверения копий налоговая требовать не вправе, это прямо сказано в пункте 2 статьи 93 НК. Листы пронумеровывают и прошивают. Документы на иностранном языке я бы сразу сопровождал переводом на русский: это снимает лишний круг переписки. Где перевод должен быть заверен, поможет присяжный или нотариальный перевод, а для справок из других стран - апостиль.

Что это значит для вас. Отвечайте через тот канал, где останется подтверждение даты. Квитанция из кабинета, опись почты или отметка на копии письма понадобятся, если позже придется спорить о сроках.

Что написать в пояснении

Пояснение составляют в свободной форме. Хорошее пояснение короткое: налоговой нужны факты и документы, а не рассказ о жизни. Я советую держаться такой структуры:

• Шапка. Налоговая инспекция, ваши ФИО и ИНН, номер и дата требования, на которое вы отвечаете.
• Счет. Банк, страна, тип счета (текущий, вклад, брокерский), дата открытия и, если есть, закрытия.
• Что подано. Уведомление об открытии счета, отчеты о движении средств, декларации 3-НДФЛ - с датами подачи и номерами квитанций. Если чего-то не было, так и напишите и укажите, что подали сейчас.
• Резидентство. Если в спорном году вы были за границей больше 183 дней, укажите число дней в России и чем это подтверждается.
• Доходы. Какие доходы были по счету: проценты, дивиденды, продажа бумаг. Задекларированы ли они, удержан ли налог за рубежом.
• Перечень приложений. Номер, название документа, число листов.

Чего в пояснении быть не должно. Не пишите предположений («кажется, счет закрыт»), не признавайте того, что не можете подтвердить, и не объясняйте происхождение денег на счете, если об этом не спрашивали. Если налоговая спрашивает об источнике средств, отвечайте документами: договор продажи квартиры, справка о доходах, выписка о дивидендах. Как собирают такую цепочку для банков, рассказано на странице о подтверждении источника средств; для налоговой подход тот же.

Что это значит для вас. Пояснение - это опись фактов с подтверждениями. Чем меньше в нем оценок и больше дат, номеров и квитанций, тем быстрее закрывается вопрос.

Какие документы приложить

Набор документов зависит от того, что именно не сошлось в базе налоговой. Базовый комплект почти всегда один: выписка банка за нужный год, где видны остаток на начало и конец года, зачисления и списания, и квитанции о подаче всего, что вы подавали по счету. Остальное - по ситуации.

Пару слов о справке о налоговом резидентстве другой страны. Ее выдает налоговое ведомство страны, где вы живете: например, в ОАЭ это делает Федеральная налоговая служба страны, а условия получения мы описывали в статье о налоговом резидентстве ОАЭ. Что это за документ и где он нужен, объясняет статья глоссария о сертификате налогового резидентства. Для российской налоговой справка сама по себе не решает вопрос: резидентство России определяется по статье 207 НК - 183 календарных дня в России за 12 месяцев подряд. Справка подкрепляет позицию, но главным доказательством остаются дни.

Дни подтверждают паспортом с отметками о пересечении границы, билетами и посадочными талонами, договором аренды, документами о работе или учебе за рубежом. ФНС, по словам ее руководства, при сомнениях в резидентстве запрашивает данные о пересечении границы у Пограничной службы ФСБ, поэтому цифры в ответе должны совпадать с реальными датами. Как правильно считать 183 дня и какие ошибки встречаются чаще всего, рассказано в статье о правиле 183 дней и в статье глоссария о правиле 183 дней.

Что это значит для вас. Если документы с иностранного языка, закладывайте время на перевод, а для официальных справок другой страны - на апостиль. Из-за этого шага ответ чаще всего и не успевают отправить в срок.

Пять типовых ситуаций и как в них отвечать

1. Счет не уведомлен. По части 2 статьи 12 закона о валютном регулировании № 173-ФЗ резидент сообщает налоговой об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежного счета не позднее месяца со дня события. Если уведомления нет, подайте его сейчас, до ответа, и приложите квитанцию. Само нарушение это не отменяет: за просрочку часть 2 статьи 15.25 КоАП предусматривает 1 000-1 500 рублей, за неподанное уведомление по части 2.1 - 4 000-5 000 рублей. Но поданное уведомление закрывает основной вопрос, и дальше речь идет только о сумме штрафа. Как заполнить уведомление, мы показали в материале об уведомлении налоговой о зарубежном счете.

2. Отчет о движении средств не подан. Отчет за год подают до 1 июня следующего года. Для счетов в странах ЕАЭС и в странах автообмена есть исключение: отчет не нужен, если зачисления и списания за год не превысили 600 000 рублей. Для счетов в странах, которые не обмениваются данными с Россией, отчет нужен при любом обороте; это касается и всех стран Евросоюза, о счетах в которых мы писали в статье о счете в банке ЕС без ВНЖ. Подайте отчет, приложите выписку. Штраф за просрочку больше 30 дней по части 6.3 статьи 15.25 КоАП - 2 500-3 000 рублей.

3. Доход не задекларирован. Это самая дорогая ситуация. Налоговый резидент России платит НДФЛ со всех доходов, включая проценты, дивиденды и прибыль от продажи бумаг у иностранного брокера. Правильный ответ - уточненная 3-НДФЛ и уплата налога с пенями. По пункту 4 статьи 81 НК от штрафа освобождают, если уточненка подана до того, как вы узнали, что налоговая обнаружила занижение, и на едином налоговом счете уже есть сумма налога и пеней. Если в требовании расхождение уже названо, на освобождение рассчитывать сложно. Но уплата все равно останавливает пени, а штраф за неуплату по статье 122 НК составляет 20% суммы, при умысле - 40%. О том, как может измениться налог на проценты и дивиденды, мы писали в новости о законопроекте с НДФЛ до 22% на вклады и дивиденды.

4. Вы уже не налоговый резидент. По закону № 173-ФЗ требования об уведомлениях и отчетах не применяются к резидентам, которые в течение календарного года были за пределами России в совокупности больше 183 дней. А нерезидент по статье 207 НК не платит в России налог с иностранных доходов. В ответе напишите, сколько дней вы были в России в спорном году, и приложите подтверждения. Помните о возврате: если в каком-то году вы снова пробудете за границей 183 дня и меньше, уведомить налоговую о счетах нужно до 1 июня следующего года, и с этого же года появляется обязанность по отчетам. Что такое налоговое резидентство и как его меняют, мы объясняли в статье о налоговом резидентстве; по отдельным странам есть материалы о резидентстве Турции, Сербии, Грузии и Кипра.

5. Счет открыт на вашу иностранную компанию. Здесь вопрос уже не о счете, а о контролируемой иностранной компании. Физлица подают уведомление о КИК до 30 апреля, штраф за неподанное уведомление - 500 000 рублей по каждой компании. Что такое КИК и когда она возникает, объясняет статья глоссария о контролируемых иностранных компаниях, а какие изменения для КИК обсуждают, рассказано в новости о налоговой реформе 2027 года. В этой ситуации я бы не отвечал без налогового консультанта.

Что это значит для вас. В первых двух ситуациях ответ почти всегда сводится к поданному документу и небольшому штрафу по КоАП. В третьей и пятой на кону налог, пени и крупные штрафы, и формулировки ответа имеют значение.

Штрафы: что грозит и в какие сроки

За зарубежный счет отвечают по двум кодексам. По КоАП - за нарушения закона о валютном регулировании: уведомления и отчеты. Протоколы по статье 15.25 КоАП составляет налоговая, а давность привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства по статье 4.5 КоАП - два года. По Налоговому кодексу - за налог и за неответ на требования: статьи 119, 122, 126 и 129.1 НК.

За повторное нарушение порядка подачи отчетов часть 6.5 статьи 15.25 КоАП предусматривает 20 000 рублей. Сводную таблицу всех обязанностей и штрафов мы привели в новости о запросах по зарубежным счетам, здесь повторять ее не буду. Главная мысль простая: штрафы по КоАП за уведомления и отчеты невелики, а налог с недекларированного дохода, пени и 20% штрафа заметно больше. Поэтому сначала закрывайте налоговую часть, потом валютную.

Что это значит для вас. Ответ в срок с поданными документами почти всегда обходится дешевле, чем молчание. Налоговая не может «забыть» данные автообмена: если не ответить, расчет сделают без учета ваших документов.

Когда лучше подключить юриста

Простой ответ можно подготовить самому: уведомление было подано, доход задекларирован, нужно лишь приложить квитанции. Но есть ситуации, где ошибка в формулировке обходится дорого. Я бы обратился к специалисту, если:

• речь идет о доходах, которые не попали в декларацию за несколько лет, и сумма налога значительная;
• счет принадлежит компании, фонду или трасту, и возникает вопрос о КИК;
• налоговая оспаривает ваше нерезидентство, а дни на границе считаются по-разному;
• в требовании спрашивают об источнике крупных сумм, поступивших на счет;
• вместе с требованием пришел вызов на комиссию или уведомление о составлении протокола.

В BRIDGES такие вопросы ведет налоговая координация: мы смотрим на все страны, где у вас есть счета, доходы и резидентство, и выстраиваем ответ так, чтобы он не противоречил тому, что вы подаете за рубежом. Начать можно с онлайн-консультации. Если вы только планируете переезд, полезно заранее сравнить страны: например, ОАЭ часто выбирают за отсутствие налога на личный доход, а как устроен обмен данными между странами, объясняет статья глоссария о стандарте CRS.

Порядок действий по шагам

Как подготовлен материал

Материал основан на первоисточниках: статьях 6.1, 11.2, 29, 31, 81, 88, 93, 93.1, 119, 122, 126, 129.1 части первой и статье 207 части второй Налогового кодекса в действующей редакции; статье 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; статьях 4.5 и 15.25 Кодекса об административных правонарушениях; интервью заместителя руководителя ФНС Юлии Шепелевой, опубликованном на сайте ФНС 30 марта 2026 года. Пример расчета срока сделан по правилам статей 6.1 и 31 НК. Материал не заменяет консультацию по вашей ситуации и не содержит рекомендаций по уменьшению налогов в обход закона.