Обновлено
GL-C-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
CRS - автообмен, через который ваша налоговая узнает о счетах за рубежом
Автообмен налоговой информацией: банки автоматически сообщают налоговой вашей страны о ваших счетах за рубежом - остатки, проценты, обороты. Участвуют 100+ стран, включая Вануату. США не участвуют: у них свой FATCA.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Автоматический обмен налоговой информацией о зарубежных счетах между странами
- Где применяется
- Банки и налоговые органы 100+ стран
- Что передают
- Остаток счета, проценты, обороты — в страну налогового резидентства
- На что смотрит
- На налоговое резидентство, а не на гражданство
- Можно подготовиться
- Да: правильно определить резидентство и структуру заранее
02 / Простыми словами
Что такое CRS
CRS (Common Reporting Standard) — это система автоматического обмена налоговой информацией между странами. Простыми словами: банк, где у вас счет за рубежом, раз в год сам сообщает налоговой вашей страны о вашем счете — остаток, проценты, обороты.
Работает это так: банк по вашим данным определяет, налоговым резидентом какой страны вы являетесь, и передает информацию своему регулятору, а тот - налоговой вашей страны резидентства. В обмене участвуют больше 100 стран. Важное исключение - США: у них свой отдельный механизм FATCA. Вануату в CRS участвует и обменивается данными с 2018 года; юрисдикций вне обмена почти не осталось.
Смысл для клиента: спрятать зарубежный счет от своей налоговой сегодня почти невозможно — информация уходит автоматически. Ключевой момент — правильно определить свое налоговое резидентство, потому что именно в эту страну и уйдут данные. И помните: гражданство и налоговое резидентство — разные вещи, паспорт Гренады не делает вас налоговым резидентом Гренады.
Пример из практики
Человек живет и остается налоговым резидентом своей страны, но открыл счет в банке Кипра. По CRS кипрский банк в конце года передает данные о счете — остаток и проценты — и они через обмен доходят до налоговой страны его резидентства. Никакого отдельного запроса не нужно, обмен идет автоматически.
Где встречается CRS
- Открытие зарубежного банковского счета
- Владение иностранными активами
- Налоговое планирование при переезде
- Инвестиции через иностранные структуры
- Смена налогового резидентства
- Комплаенс банков и брокеров
03 / Что входит
Как работает CRS
Что передают
- Остаток счета
- Проценты и доход
- Обороты по счету
Кого определяют
- Налоговое резидентство
- По данным анкеты банка
- Не по гражданству
Кто участвует
- Более 100 стран
- Банки и регуляторы
- США — отдельно (FATCA)
Как идет
- Автоматически, раз в год
- Без отдельного запроса
- Между налоговыми органами
04 / Как проходит
Как идет автообмен
Банк определяет ваше резидентство
По анкете и документам клиента.
Собирает данные по счету
Остаток, проценты, обороты за год.
Передает своему регулятору
Отчет уходит в налоговую страны банка.
Регулятор — налоговой резидентства
Данные передаются в страну вашего резидентства.
Данные у вашей налоговой
Ваша налоговая видит счет без запроса.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Что передают
Остатки, проценты, обороты
Банк раз в год сообщает о счете в страну вашего налогового резидентства.
02Кто участвует
Более 100 стран
В том числе Вануату - с 2018 года. США не участвуют: у них свой механизм FATCA.
03На что смотрит
Резидентство, а не паспорт
Данные уходят туда, где вы налоговый резидент. Второй паспорт их не «отключает».
04Вывод
Спрятать счет почти невозможно
Юрисдикций вне обмена почти не осталось. Решает правильно определенное резидентство.
Частые ошибки
Думать, что второй паспорт скроет счет
Исходить из налогового резидентства: туда и уйдут данные.
Неверно указать резидентство в анкете банка
Указывать фактическое резидентство и номер налогоплательщика.
Рассчитывать на страны вне CRS
Строить структуру с расчетом, что информация будет передана.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Прежде чем открывать счет или строить структуру, стоит четко определить свое налоговое резидентство — именно туда по CRS уйдут данные. Полезно заранее понимать, какие юрисдикции банка и программы дают предсказуемую картину, и не строить планы на ошибочном допущении, что паспорт меняет резидентство. Тогда автообмен не станет сюрпризом.
Что делаем мы. BRIDGES GLOBAL помогает выстроить вашу структуру с ясным пониманием, куда по CRS уходят данные о ваших счетах: правильно определяем налоговое резидентство и подбираем юрисдикции банка и программы так, чтобы у вас не было неприятных сюрпризов от автообмена.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Нет. CRS смотрит на налоговое резидентство, а не на гражданство. Пока вы налоговый резидент своей страны, данные о счете будут уходить именно туда.
Больше 100 стран — да. США идут по своему механизму FATCA. Отдельные юрисдикции пока вне CRS, но их список год от года сокращается.
Как правило, остаток на счете на конец года, начисленные проценты и доход, а также обороты. Плюс идентификационные данные владельца и страну его налогового резидентства.
CRS — многосторонний обмен между 100+ странами. FATCA — американский закон только про лиц, связанных с США, с отчетом в налоговую США (IRS). США работают по FATCA и в CRS не участвуют.
Чаще всего по правилу 183 дней в году, но учитывают и центр жизненных интересов: дом, семью, бизнес. Это отдельная тема, которую разбираем до открытия счета.
Скрыть счет нельзя, но можно грамотно спланировать резидентство и структуру. Речь не о сокрытии, а о том, чтобы картина была прозрачной и предсказуемой.
Связанные термины
