Россия: налоговая рассылает запросы по зарубежным счетам после автообмена за 2025 год

Коротко

• По сообщениям деловой прессы от 22 октября 2026 года, гражданам приходят требования и запросы пояснений по зарубежным счетам со ссылкой на автообмен за 2025 год, который прошел в сентябре.
• ФНС подтверждала порядок официально: если человек не задекларировал доходы или контролируемую иностранную компанию, о которых сообщила другая страна, срабатывает риск, и с налогоплательщиком работает инспектор.
• Автообмен идет с 71 государством и 9 территориями по перечню ФНС, действующему с декабря 2025 года. Стран ЕС, Великобритании, США и Швейцарии в перечне нет.
• Отвечать обычно нужно за 5 рабочих дней. За неответ штраф по Налоговому кодексу - 5 000 рублей, за неподанное уведомление о счете - до 5 000 рублей по КоАП.
• Если в 2025 году вы провели за пределами России больше 183 дней, требования о счетах из закона о валютном регулировании к вам не применяются, но это нужно уметь подтвердить.

Что происходит: налоговая сверяет данные автообмена за 2025 год

Россия участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с 2018 года. Банк в другой стране узнает у клиента его налоговое резидентство, раз в год передает сведения о счетах нерезидентов своей налоговой службе, а та отправляет их в страну резидентства клиента. В пакет входят имя, дата рождения, номер счета, остаток на конец года и доходы: проценты, дивиденды, выручка от продажи ценных бумаг. Как устроен этот стандарт, мы описывали в статье глоссария о CRS.

В марте 2026 года заместитель руководителя ФНС Юлия Шепелева рассказала, как служба работает с этими данными; интервью опубликовано на сайте ФНС 30 марта 2026 года. По ее словам, налоговая сначала идентифицирует людей, о которых сообщила другая страна, затем смотрит, что человек задекларировал сам. Если доходы со счета не показаны или не заявлена контролируемая иностранная компания, срабатывает риск: это автоматическая проверка, после которой в программе появляется задание, и инспектор связывается с налогоплательщиком. В 2025 году ФНС получила данные автообмена почти из 60 стран.

Масштаб тоже известен из официальных цифр. По словам заместителя руководителя службы, в 2024 году счета за пределами России были примерно у 700 тысяч налоговых резидентов, а самих счетов в странах автообмена было больше 2 млн, на 12% больше, чем годом раньше. Число счетов, о которых граждане сообщили сами, растет в среднем на 31% в год.

Новость 22 октября - продолжение этой работы. По сообщениям деловой прессы со ссылкой на налоговых консультантов, россияне получают требования по зарубежным счетам, в которых налоговая прямо ссылается на автообмен за 2025 год, прошедший в сентябре 2026 года. Официальной статистики о числе таких писем ФНС не публиковала, поэтому оценивать масштаб рассылки я не берусь.

Что это значит для вас. Если у вас есть счет или брокерский счет в стране автообмена, налоговая, скорее всего, уже знает его номер, остаток и доход за 2025 год. Вопрос только в том, совпадает ли это с вашими уведомлениями, отчетами и декларацией.

Кто получает запросы

Запрос получает не каждый владелец зарубежного счета. Судя по тому, как ФНС описывает свою работу, письмо приходит, когда данные из-за рубежа не совпадают с тем, что есть в базе. Типичные ситуации такие:

• Нет уведомления об открытии счета. Банк передал сведения о счете, а в налоговой нет уведомления, которое резидент обязан подать в течение месяца после открытия. Как его подать, мы подробно описали в материале об уведомлении ФНС о зарубежном счете.
• Нет отчета о движении средств. Обороты по счету за 2025 год превысили 600 000 рублей, а отчет до 1 июня 2026 года не подан. ФНС сама называла это частой ошибкой: люди забывают, что отчет нужен даже по счету в стране автообмена, если оборот выше порога.
• Не задекларирован доход. Проценты по вкладу, дивиденды или прибыль от продажи бумаг у иностранного брокера не попали в декларацию 3-НДФЛ за 2025 год.
• Не заявлена иностранная компания. Счет открыт на компанию, где вы контролирующее лицо, а уведомления о ней нет. Что такое контролируемая иностранная компания, объясняет статья глоссария о КИК.
• Спорное резидентство. Человек считает себя нерезидентом, а у налоговой есть сомнения. В этом случае ФНС, по словам ее руководства, запрашивает у Пограничной службы ФСБ данные о пересечении границы.

Отдельно скажу про иностранцев и граждан других стран, которые живут и работают в России больше 183 дней в году. Они тоже налоговые резиденты России, и сведения об их счетах на родине могут прийти по тем же каналам, если их страна обменивается данными с Россией.

Что это значит для вас. Если вы все подали вовремя и доходы задекларированы, запрос чаще всего закрывается коротким ответом с копиями документов. Проблема возникает там, где уведомления или отчета нет вообще.

Какие страны передают данные России в 2026 году

Список юрисдикций утверждает ФНС. Сейчас действует приказ ФНС от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@, зарегистрированный Минюстом 10 декабря 2025 года. В нем 71 государство и 9 территорий. В перечень добавили Кению, Молдову, Монголию, Папуа - Новую Гвинею, Сенегал, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Уганду и территорию Сен-Мартен. Исключили Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар и острова Теркс и Кайкос; по сообщениям прессы, эти территории сами приостановили обмен с Россией.

Главное для читателя - чего в перечне нет. В нем нет ни одной страны Евросоюза, нет Великобритании, США и Швейцарии. В ФНС это признают прямо: служба сейчас не обменивается финансовой информацией со многими недружественными странами, но, по словам руководства, география счетов сместилась в нейтральные и дружественные страны, и с ними обмен есть. Это ОАЭ, Турция, Казахстан, Армения, Сингапур, Гонконг, Китай, Таиланд, Катар, Саудовская Аравия, а также Норвегия, Монако, Андорра, Лихтенштейн и большинство стран Карибского бассейна.

Отсутствие обмена не отменяет обязанностей. По счету во Франции, на Кипре, в Грузии или Сербии уведомление и ежегодный отчет нужны в любом случае, причем отчет подается при любом обороте: льгота до 600 000 рублей действует только для стран ЕАЭС и стран автообмена. Про ограничения для граждан России в банках Евросоюза мы писали в статье о счете в банке ЕС без ВНЖ.

Что это значит для вас. Если ваш счет в ОАЭ, Турции, Казахстане или Армении, исходите из того, что сведения о нем за 2025 год налоговая уже получила. Если счет в ЕС, данных по автообмену нет, но обязанность отчитываться та же, а проверить ее налоговая может другими способами.

Что спрашивают в запросах и в какой срок отвечать

Единой формы письма по автообмену нет. Налоговая пользуется обычными инструментами Налогового кодекса, и от вида документа зависит срок ответа.

• Уведомление о вызове для дачи пояснений. Право вызывать налогоплательщика для пояснений дает подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК. В письме обычно просят объяснить происхождение счета и доходов, сообщить, подавались ли уведомление и отчеты, и представить документы.
• Требование пояснений при камеральной проверке. Если вы подавали декларацию 3-НДФЛ, а данные из-за рубежа с ней расходятся, по пункту 3 статьи 88 НК налоговая требует пояснений или исправлений. Срок - пять рабочих дней.
• Требование документов. Если налоговая в ходе проверки истребует документы у вас самих, срок - десять рабочих дней (статья 93 НК). Требование по статье 93.1 НК касается сделок: его исполняют за пять рабочих дней в ходе проверки и за десять вне ее. Если документы не успеть собрать, в тот же срок можно уведомить налоговую и попросить продлить срок.
• Звонок или сообщение в личном кабинете. ФНС в 2025 году начала напоминать владельцам счетов в личном кабинете о необходимости сдать отчет, если оборот превысил 600 000 рублей. Такое напоминание само по себе не требование, но игнорировать его я бы не стал.

Сроки в Налоговом кодексе, указанные в днях, считаются в рабочих днях. Отсчет идет со дня получения документа: для личного кабинета это день, следующий за отправкой, для заказного письма - шестой рабочий день после отправки.

Что грозит, если не ответить. По статье 129.1 НК несообщение сведений, в том числе непредставление пояснений, наказывается штрафом 5 000 рублей, повторно в течение года - 20 000 рублей. По статье 126 НК за каждый непредставленный документ - 200 рублей. Сумма небольшая, но молчание почти всегда ведет к следующему шагу: налоговая сама определит, что вы резидент и должны налог.

Три обязанности по зарубежному счету и штрафы за них

Запрос по автообмену почти всегда сводится к трем обязанностям. Первые две установлены статьей 12 закона о валютном регулировании № 173-ФЗ, третья - главой 23 Налогового кодекса.

Уведомление о счете. По части 2 статьи 12 закона резидент уведомляет налоговую об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежного счета не позднее месяца со дня события. За просрочку часть 2 статьи 15.25 КоАП предусматривает штраф 1 000-1 500 рублей, за неподанное уведомление по части 2.1 - 4 000-5 000 рублей.

Отчет о движении средств. Отчет за год подают до 1 июня следующего года по правилам, утвержденным постановлением Правительства № 1365. Не подают его по счету в стране ЕАЭС или стране автообмена, если зачисления или списания за год не превысили 600 000 рублей. За просрочку до 10 дней грозит предупреждение или 300-500 рублей, до 30 дней - 1 000-1 500 рублей, больше 30 дней - 2 500-3 000 рублей. Нарушение порядка подачи стоит 2 000-3 000 рублей, повторное - 20 000 рублей.

Налог с доходов. Налоговый резидент России платит НДФЛ со всех доходов, в том числе с процентов и дивидендов за рубежом. Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля, налог платят до 15 июля. За неподанную декларацию штраф 5% неуплаченного налога за каждый месяц, но не больше 30% и не меньше 1 000 рублей; за неуплату - 20% суммы, при умысле - 40%. Ставки сейчас от 13 до 22%; о том, что может измениться для дивидендов и процентов, мы писали в новости о законопроекте с НДФЛ до 22% на вклады и дивиденды.

Если счет принадлежит вашей иностранной компании, добавляется уведомление о КИК. Физлица подают его до 30 апреля, штраф за неподанное уведомление - 500 000 рублей по каждой компании, за неподанное уведомление об участии в иностранной организации - 50 000 рублей. Какие изменения для КИК обсуждают на 2027 год, рассказано в новости о налоговой реформе 2027 года.

Что это значит для вас. Сами штрафы по КоАП за счета невелики. Дорого обходится другое: налог с недекларированного дохода, пени, 20% штрафа и, для владельцев компаний, 500 000 рублей за каждую неуказанную КИК.

Как ответить на запрос: по шагам

Для иностранных выписок и справок о резидентстве часто нужен присяжный или нотариальный перевод. Если речь идет о больших суммах и сложной структуре, я бы подключил специалиста по налоговой координации между странами еще до ответа.

183 дня: как налоговое резидентство меняет обязанности

Здесь путаница чаще всего. В законе два разных счета по 183 дня, и они не совпадают.

Налоговое резидентство. По пункту 2 статьи 207 НК налоговый резидент - тот, кто фактически находился в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Итоговый статус за год определяют по календарному году. Резидент платит НДФЛ со всего мирового дохода по ставкам 13-22%, нерезидент - только с российских доходов, как правило по ставке 30%. Подробно правило объяснено в статье о правиле 183 дней, а общие принципы - в материале о том, что такое налоговое резидентство.

Валютное освобождение. Часть 8 статьи 12 закона № 173-ФЗ говорит, что требования об уведомлениях и отчетах не применяются к гражданам, которые провели за пределами России больше 183 дней в течение календарного года. Отчет за год также не подают те, кто в отчетном году пробыл за рубежом больше 183 дней. Здесь считают дни вне России, а не в России, и только по календарному году.

Обратная сторона тоже прописана в законе. Если вы раньше не подавали уведомления, потому что жили за границей, а в каком-то году провели вне России 183 дня или меньше, нужно уведомить налоговую обо всех счетах до 1 июня следующего года и начать подавать отчеты. Пример: человек жил в Дубае в 2023-2024 годах, а в 2025 году вернулся и провел за рубежом 120 дней. Уведомления о счетах в ОАЭ ему нужно было подать до 1 июня 2026 года.

Что это значит для вас. Если в 2025 году вы были за границей больше 183 дней, на запрос по автообмену нужно отвечать не оправданиями, а доказательствами нерезидентства. Если меньше - вы, скорее всего, обычный резидент со всеми обязанностями.

Если вы уже не налоговый резидент России

Многие получатели запросов давно живут за рубежом. Банк в другой стране мог указать Россию страной резидентства по старым данным, например по российскому паспорту и адресу при открытии счета. Тогда сведения уходят в Россию, хотя вы давно там не живете.

Что я бы сделал в такой ситуации. Первое - ответить на запрос и подтвердить статус: копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы, вид на жительство, договор аренды, справку о налоговом резидентстве другой страны. Что это за документ и где его получают, рассказано в статье глоссария о сертификате налогового резидентства. Учтите, что налоговая может сверить ваши слова с данными Пограничной службы.

Второе - обновить налоговое резидентство в самом банке. Если вы резидент ОАЭ, Кипра или Сербии, банк должен знать об этом из анкеты самостоятельной сертификации. Тогда сведения о счете уйдут в страну вашего фактического резидентства, а не в Россию. Это не способ спрятать счет: вы просто показываете банку правильную страну. Как подтвердить резидентство Эмиратов, мы объясняли в статье о налоговом резидентстве ОАЭ; для Сербии и Грузии есть отдельные материалы о резидентстве Сербии и о резидентстве Грузии.

Третье - помнить про российские доходы. Нерезидент освобожден от НДФЛ с зарубежных доходов, но платит налог с аренды квартиры в России, дивидендов российских компаний и продажи российской недвижимости. А если у вас есть иностранная компания, правила о КИК касаются только налоговых резидентов, но уведомления за годы резидентства остаются вашей обязанностью.

По официальным данным, ФНС отложила запуск автоматической системы определения налогового резидентства как минимум до 2027 года. Сейчас статус проверяют выборочно, когда есть основание: доход, сведения из-за рубежа, расхождения в декларации. Автообмен как раз и дает такое основание.

Что это значит для вас. Нерезидентство - законная позиция, но ее нужно доказывать. Соберите документы о днях за рубежом и о резидентстве в новой стране заранее, а не после третьего письма из инспекции.

Чего бояться не стоит, а что важно

ФНС публично говорит, что ее цель в валютном контроле - не число штрафов за опоздание с отчетом, а выявление незаконных валютных операций. Руководство службы назвало свой подход так: человека, который опоздал с уведомлением или отчетом, нужно не штрафовать, а предупредить. Это не норма закона, и на нее нельзя полагаться в каждом случае, но тон показательный.

Срок давности по нарушениям валютного законодательства по статье 4.5 КоАП - два года, по налоговым правонарушениям - три года по статье 113 НК. Поэтому запросы по 2025 году вполне реальны и в 2027 году.

Серьезнее штрафов за отчетность - незаконные валютные операции. Если на счет поступили деньги, которые закон не разрешает зачислять за рубежом, штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП составляет от 20 до 40% суммы операции. Поэтому при ответе важно понимать не только факт счета, но и откуда на нем деньги. Если подтвердить происхождение средств сложно, поможет подготовка пакета по источнику средств: он пригодится и налоговой, и иностранному банку.

Для тех, кто держит часть активов в криптовалюте, добавлю: правила для криптобирж и кошельков меняются отдельно, о сроках мы писали в новости о запрете P2P-сделок с 2027 года.

Что сделать сейчас

• Составьте список всех зарубежных счетов, брокерских счетов и электронных кошельков за 2025 год с датами открытия и закрытия.
• Посчитайте дни вне России за 2025 год. Больше 183 - соберите подтверждения, меньше - проверьте уведомления и отчеты.
• Проверьте в личном кабинете, какие уведомления о счетах налоговая уже видит.
• Если уведомление или отчет не поданы - подайте их сейчас, не дожидаясь письма.
• Проверьте декларацию за 2025 год: проценты, дивиденды и доход от продажи бумаг за рубежом.
• Если банк записал вас резидентом России, а вы живете в другой стране, обновите анкету в банке.
• Если нужен новый счет в стране, где вы живете, открывайте его сразу на правильное резидентство.

Если вы только планируете переезд и смену резидентства, начните с выбора страны: сравнение есть в материале о лучших странах для налогового резидентства. Для семьи с детьми условия ВНЖ описаны в путеводителе по ВНЖ для семьи, а программа для инвесторов в Эмиратах - на странице ВНЖ ОАЭ за инвестиции. Обзор страны собран в разделе про ОАЭ. Если удобнее обсудить все сразу, запишитесь на онлайн-консультацию.

Как подготовлен материал

Материал основан на первоисточниках: интервью заместителя руководителя ФНС Юлии Шепелевой, опубликованном на сайте ФНС 30 марта 2026 года; приказе ФНС от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@ с перечнем государств и территорий автообмена (зарегистрирован Минюстом 10 декабря 2025 года); статье 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в редакции от 4 августа 2026 года; статьях 31, 88, 93.1, 113, 119, 122, 126, 129.1, 129.6 и 25.14 части первой и статьях 207 и 228 части второй Налогового кодекса; статьях 4.5 и 15.25 КоАП. Сведения о рассылке запросов в октябре 2026 года и о ссылках в них на сентябрьский автообмен - по сообщениям деловой прессы и налоговых консультантов от 22 октября 2026 года; официальной статистики по таким запросам ФНС не публиковала. Материал не заменяет консультацию по вашей ситуации.