Обновлено
GL-#-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
183-day rule - Правило 183 дней
Главное правило налогового резидентства: провел в стране 183 дня и больше за год — обычно становишься ее налоговым резидентом. Учитывают и другие привязки: жилье, семью, центр интересов.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Правило, по которому 183 дня в стране за год делают вас ее налоговым резидентом
- Где применяется
- Определение налогового резидентства почти во всех странах
- Учитывают ли еще что-то
- Да: жилье, семью, центр жизненных интересов
- Связь с паспортом
- Никакой: гражданство и резидентство — разные вещи
- Можно подготовиться
- Да: заранее считать дни и привязки при переезде
02 / Простыми словами
Что такое 183-day rule
Правило 183 дней — основной критерий налогового резидентства. Логика простая: если вы провели в стране 183 дня и больше за 12 месяцев, она, как правило, считает вас своим налоговым резидентом и вправе облагать ваши доходы. Это самый наглядный и часто первый признак, по которому определяют, где вы платите налоги.
Но дни — не единственное, на что смотрят. Если чистого подсчета недостаточно или вы «между» странами, в ход идут другие привязки: где ваше постоянное жилье, где живет семья, где основной бизнес и центр жизненных интересов. Поэтому уехать ровно на 183 дня, не разорвав связей, не всегда достаточно, чтобы сменить резидентство.
Важно не путать это с гражданством: паспорт Гренады или другой страны сам по себе не делает вас ее налоговым резидентом. Резидентство определяется реальным присутствием и связями, а не документом.
Пример из практики
Человек уезжает из своей страны на 190 дней, но оставляет там квартиру, семью и основной бизнес. Формально по дням он вне порога, но по совокупности привязок страна продолжает считать его налоговым резидентом. Чтобы это изменить, ему нужно перенести и центр жизни, а не только дни.
Где это важно
- Планирование налогов при переезде
- Смена налогового резидентства
- Работа на две страны
- Международный бизнес и инвестиции
- Открытие зарубежных счетов (CRS)
- Продажа крупных активов
03 / Что входит
Что учитывают, кроме дней
Присутствие
- 183 дня за 12 месяцев
- Фактические дни в стране
- Основной критерий
Центр жизни
- Постоянное жилье
- Семья
- Личные связи
Экономика
- Основной бизнес
- Источник дохода
- Экономические интересы
Споры
- Двойное резидентство
- Решает СИДН
- Цепочка критериев
04 / Как проходит
Как применяют правило
Подсчет дней в стране
Проверка привязок (жилье, семья)
Определение резидентства
При споре — СИДН
Одна страна резидентства
05 / Что важно знать
Что важно знать
01
183 дня — главный, но не единственный критерий
02
Учитывают жилье, семью и центр жизненных интересов
03
Гражданство и налоговое резидентство — разные вещи
04
Уехать на 183 дня без разрыва связей часто недостаточно
05
При двойном резидентстве спор решает соглашение СИДН
Частые ошибки
- Считать, что достаточно уехать ровно на 183 дня
- Забыть про жилье и семью как привязку
- Думать, что второй паспорт меняет резидентство
- Не учесть подсчет за скользящие 12 месяцев
- Оказаться резидентом сразу двух стран без плана
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
При переезде стоит заранее посчитать не только дни, но и привязки: где останется жилье, семья и бизнес. Чтобы прежняя страна отпустила вас как резидента, обычно нужно провести за ее пределами больше половины года и разорвать ключевые связи, а часто — оформить резидентство в новой стране. Тогда смена статуса проходит без споров.
Что делаем мы. Мы разбираем вашу ситуацию по всем критериям, а не только по дням: где вы сейчас налоговый резидент, что нужно изменить физически и по документам, чтобы сменить статус, и как при этом не попасть под двойное резидентство.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Не всегда. Дни — главный критерий, но учитывают и жилье, семью, центр интересов. Если ключевые связи остались в прежней стране, она может продолжать считать вас резидентом.
Обычно за 12 месяцев — календарный год или скользящий период. Правила подсчета различаются по странам, поэтому дни отслеживают заранее.
Нет. Гражданство и налоговое резидентство — разные вещи. Резидентство определяется присутствием и связями, а не паспортом.
Да, если обе считают вас своим по своим правилам. Спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) по цепочке критериев.
По CRS данные о ваших счетах уходят в страну налогового резидентства. Поэтому правильно определить его важно — иначе данные уйдут не туда, куда вы ожидаете.
Совокупность ваших личных и экономических связей: где живет семья, где дом, где бизнес. Когда дней недостаточно, статус определяют именно по нему.
