Налоговое резидентство Кипра: non-dom режим и реальные преимущества

Минимум 60 дней в году по специальному правилу — при наличии жилья на Кипре, бизнеса или работы на острове и отсутствии налогового резидентства в другой стране. Стандартное правило — 183 дня — тоже работает, но для большинства клиентов удобнее именно 60-дневный вариант.

Non-dom статус применяется автоматически, если вы соответствуете условиям: вы налоговый резидент Кипра и не проживали на острове более 17 из последних 20 лет. Отдельного заявления на non-dom нет — статус фиксируется при регистрации налогового резидентства. При возникновении вопросов налоговая может запросить подтверждение периода проживания.

После 17 лет налогового резидентства на Кипре вы переходите в категорию domiciled — и становитесь обязаны платить SDC (17% на дивиденды, 30% на проценты). На практике большинство клиентов к этому сроку либо меняют налоговое резидентство, либо перестраивают структуру. 17 лет — достаточно длинный горизонт для планирования.

Формально — нет. Налоговое резидентство должно быть в одной стране. Если вы остаетесь резидентом России по российскому налоговому законодательству (проводите более 183 дней в РФ), кипрский статус не будет признан. Нужно либо сменить фактическое место жительства, либо документально подтвердить разрыв с предыдущим налоговым резидентством.

При non-dom статусе — нет, 0%. Дивиденды от иностранных компаний, поступающие физическому лицу с non-dom статусом, не облагаются ни SDC, ни подоходным налогом. Исключений для страны происхождения дивидендов нет.

Нет — при условии, что это акции компаний, у которых не более 50% активов составляет недвижимость на Кипре. Прирост капитала от продажи акций не облагается налогом для non-dom резидентов. Исключение: акции кипрских компаний с преимущественно кипрской недвижимостью — ставка 20%.

Да. Для 60-дневного правила нужно, чтобы на Кипре был бизнес или место работы. Кипрская компания, в которой вы являетесь директором или сотрудником, — подходящий вариант. Регистрация ИП (sole trader) на Кипре тоже работает. Удаленная работа для иностранного работодателя без кипрского юрлица немного сложнее — там нужно смотреть конкретную ситуацию.

Паспорт, подтверждение адреса проживания на Кипре (договор аренды или документы на собственность), заполненная форма TD2001. Для нерезидентов ЕС дополнительно — копия ВНЖ или разрешения на пребывание. Процесс занимает от нескольких дней до 2 недель.

Нет. Кипр не взимает налог на наследство и налог на дарение. Это дополнительное преимущество при долгосрочном планировании передачи активов следующему поколению.

Доходы от лицензирования квалифицированной интеллектуальной собственности (патенты, ПО, полезные модели) облагаются по эффективной ставке 2,5%. Условие: IP должен быть разработан компанией самостоятельно или с привлечением связанных лиц — купленный IP на полную льготу не претендует. Режим одобрен ОЭСР как соответствующий стандартам BEPS.