НДФЛ до 22% на вклады и дивиденды: что законопроект 617-9 меняет для тех, кто уезжает

Коротко

• Законопроект 617-9 внесен правительством 30 сентября 2026 года в составе бюджетного пакета на 2027-2029 годы. Первое чтение запланировано на 29 октября 2026 года.
• Пассивные доходы (дивиденды, проценты, ценные бумаги, продажа имущества, цифровая валюта, прибыль КИК) облагаются по общей шкале 13-22%. Сейчас для них отдельная база и две ставки: 13 и 15%.
• Нерезидентам отменяют специальную ставку 15% по дивидендам и процентам. Применяется общая ставка 30%.
• Для дивидендов, зачисленных на счета типа «С», вводится ставка 35%.
• Основные изменения предложено ввести с 1 января 2027 года. Текст может измениться ко второму чтению.

Что именно в законопроекте

Сегодня в России две налоговые корзины для человека. В первой зарплата и вознаграждения по пятиступенчатой шкале от 13 до 22%. Во второй пассивные доходы: дивиденды, проценты, продажа бумаг и имущества. Для второй корзины всего две ставки: 13% до 2,4 млн рублей в год и 15% сверху. Отдельные корзины означают, что дивиденды не «догоняют» зарплату и не уводят вас на ступень выше.

Законопроект эти корзины сливает. Пассивные доходы попадают в основную базу и считаются по той же шкале, что и зарплата. В перечень входят продажа и дарение имущества, выигрыши, страховые выплаты, дивиденды, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам, майнинг и продажа цифровой валюты, прибыль контролируемых иностранных компаний.

Банки по вкладам становятся налоговыми агентами, вычеты по процентам разрешают применять с 2027 года. Необлагаемая часть процентов по вкладам, по словам Минфина, сохраняется.

Что это значит для вас. Если у вас есть и зарплата, и дивиденды, налог вырастет даже без новых ставок: доходы сложатся, и часть уйдет на ступени 18, 20 и 22%.

Нерезидентам - 30% вместо 15%

Для тех, кто уехал, это главная строка законопроекта. Сейчас нерезидент платит с дивидендов российских компаний 15%. Законопроект эту специальную ставку отменяет, и к дивидендам и процентам по вкладам применяется общая ставка для нерезидентов 30%. Ставка удваивается.

Многие рассчитывают снизить ее соглашением об избежании двойного налогообложения. Но с 2023 года Россия приостановила основные положения таких соглашений с рядом недружественных стран. Если вы живете в такой стране, на соглашение не рассчитывайте, считайте 30%.

Отдельная строка - 35% для дивидендов, зачисленных на счета типа «С». Такие счета открывают иностранным держателям из недружественных стран, деньги с них свободно не выводятся. Россиян, которые уехали и стали нерезидентами, по общему правилу эта ставка не касается, но тех, у кого есть иностранное гражданство и выплаты идут на счет «С», она касается прямо.

Что это значит для вас. Уехать и стать нерезидентом с 2027 года значит платить с российских дивидендов и процентов вдвое больше, чем сейчас. Если ваш доход держится на российских бумагах, это нужно посчитать до выбора страны.

Сколько это в деньгах

Я посчитал три типовые ситуации по шкале законопроекта. Допущение одно: доходы складываются в одной базе, вычетов нет.

Для резидента с зарплатой и дивидендами прибавка умеренная: около 1,5% от дохода. Для того, кто живет на капитал, она заметнее: на 60 млн рублей пассивного дохода налог вырастает на 2,65 млн. Для нерезидента рост двукратный при любой сумме.

Что это значит для тех, кто уезжает

Я вижу три типа клиентов, для которых законопроект меняет план.

Первый - те, кто уезжает, но держит капитал в российских бумагах и вкладах. Им законопроект ставит вопрос ребром. Резидент будет платить до 22% по шкале, нерезидент 30% без шкалы. Ни один из вариантов не дешевле нынешнего. Разумный ход - пересмотреть, где лежит капитал, а не только где вы живете.

Второй - владельцы иностранных компаний. Прибыль КИК входит в перечень, а значит, при крупной нераспределенной прибыли резидент выходит на ступени 20 и 22%. Как это устроено для россиян со вторым паспортом, я разбирал в материале о КИК и валютном контроле. Паспорт сам по себе налоговый статус не меняет.

Третий - те, кто еще не решил, становиться ли нерезидентом. Статус считается по дням: 183 дня в России за 12 месяцев подряд, подробно в разборе правила 183 дней. Если вы планируете переезд в 2027 году, выбирайте страну с понятным налогом на ваши доходы и проверяйте, действует ли с ней соглашение с Россией. Варианты налогового резидентства мы собрали на странице налогового резидентства.

Что это значит для вас. Смена страны без смены структуры капитала с 2027 года может обойтись дороже, чем жизнь в России. Сначала расчет, потом билет.

Что такое налоговое резидентство и почему оно важнее паспорта, объяснено в материале о налоговом резидентстве, для предпринимателей - в разборе резидентства для ИП. Как налог в России соотносится со вторым паспортом, мы показали на примере налогов и гражданства Вануату.

Почему я не верю в «временную меру»

Минфин объясняет законопроект справедливостью: богатые должны платить с капитала столько же, сколько с труда. Аргумент понятный, но посмотрите на вторую половину. Одновременно с шкалой для резидентов законопроект удваивает ставку для нерезидентов и поднимает ее до 35% на счетах «С». Это уже не про справедливость, а про то, чтобы капитал не уходил вместе с владельцем.

С 2021 года это третий шаг вверх: сначала 15% с дохода сверх 5 млн рублей, с 2025 года пятиступенчатая шкала для зарплаты, теперь пассивные доходы. Я не вижу причин думать, что шкала остановится на 22%. Планировать капитал на 10 лет вперед в такой системе можно только с запасом на следующий шаг.

Что сделать до 1 января 2027 года

1. Посчитайте налог для двух статусов: резидент и нерезидент. Без этого решение о переезде принимается вслепую.
2. Проверьте, есть ли у России действующее соглашение с вашей будущей страной и какие его положения приостановлены.
3. Если вы держите крупный пакет российских бумаг, решите до конца 2026 года, продавать ли часть по нынешним ставкам. Это решение для налогового консультанта, а не для новостей.
4. Владельцам КИК - пересчитать, сколько прибыли остается в компании и как это повлияет на шкалу.
5. Следите за вторым чтением. Пороги и ставки могут измениться, и расчет придется обновить.

Если вы рассматриваете переезд, посмотрите страны с понятным налогом на капитал: ВНЖ ОАЭ и ПМЖ Кипра. Для запасного паспорта без смены резидентства есть гражданство Вануату, но налоги в России оно не меняет.

Как перейти на налоги ОАЭ законно, разобрано в статье о налогах в ОАЭ для россиян, страны с налоговыми льготами - в обзоре куда уехать бизнесмену, договоры об избежании двойного налогообложения на примере Португалии. Если часть капитала в криптовалюте, прочитайте разбор запрета P2P-сделок с 1 июля 2027 года.

Как определят ваш статус в 2027 году

Резидент вы или нет, считается по дням: налоговый резидент России - тот, кто провел в стране не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. Окончательный статус за год определяется по итогам года, а банк или брокер, который удерживает налог, смотрит на ваш статус на дату выплаты. Поэтому в одном году вполне возможна ситуация, когда с первых выплат удержат по одной ставке, а потом налог пересчитают.

Для тех, кто переезжает в 2027 году, это важно в двух местах. Первое - дивиденды в первой половине года: если на дату выплаты вы еще резидент, удержат по шкале, а если к концу года станете нерезидентом, разницу доначислят по ставке 30%. Второе - продажа бумаг: доход от сделки считается в том году, когда она закрыта, и статус по итогам этого года решит ставку.

Что это значит для вас. Дату переезда стоит планировать вместе с датами выплат и продаж. Несколько недель разницы могут стоить заметных денег.

Что меняется для вкладов

Проценты по вкладам и сейчас облагаются, но с необлагаемой частью: она считается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку за год. Законопроект, по словам Минфина, эту льготу сохраняет. Меняется другое: проценты входят в общую шкалу вместе с зарплатой и другими доходами, а банки становятся налоговыми агентами и будут удерживать налог сами.

Для крупного вкладчика это значит, что проценты могут попасть на ступени 18 и 20%, если вместе с зарплатой и дивидендами доход превысит 5 или 20 млн рублей. Для нерезидента главное - ставка 30% по процентам вместо льготных 15%. Если вы уехали, а деньги держите на российских вкладах, налог на проценты вырастет вдвое.

Что это значит для вас. Российский вклад нерезидента с 2027 года - один из самых дорогих по налогу способов хранить деньги. Это стоит учесть в плане.

Мой вывод

Законопроект 617-9 - это не «налог на богатых». Это налог на тех, у кого капитал работает в России, и вдвое больший налог на тех, кто при этом уехал. Пока это законопроект, и цифры могут сдвинуться. Но направление видно, и ждать окончательного текста, чтобы начать считать, я не советую.

Как подготовлен материал

Материал основан на законопроекте 617-9, внесенном правительством в Государственную думу 30 сентября 2026 года (карточка на сайте sozd.duma.gov.ru), пояснениях Министерства финансов и действующих нормах Налогового кодекса. Расчеты сделаны по шкале законопроекта без вычетов и с допущением, что доходы складываются в одной базе. Законопроект может измениться при рассмотрении. Это не налоговая консультация.