BRIDGES · Налоги и резидентство

CFC /КИК

Controlled Foreign Corporation

Контролируемая иностранная компания. Если вы налоговый резидент одной страны и владеете компанией в другой, прибыль этой компании может облагаться налогом в стране вашего резидентства. Правила созданы, чтобы доход не прятали в офшорах.

25%типичный порог контроля

substanceреальное присутствие решает

≠гражданству, а резидентству

4 мин чтения
Обновлено: Июль 2026
BRIDGES Research Team

Кратко за 30 секунд

Что это: Иностранная компания под вашим контролем: ее прибыль могут обложить на вас лично
Где применяется: Владение иностранными компаниями при вашем налоговом резидентстве
Порог контроля: Обычно от 25% доли (в разных странах разный)
Что решает: Реальное присутствие (substance): офис, штат, управление
Можно подготовиться: Да: посчитать правила КИК вашей страны до создания структуры

Простыми словами

CFC (Controlled Foreign Corporation), по-русски КИК — «контролируемая иностранная компания». Простыми словами: если вы налоговый резидент одной страны, а компания у вас в другой, то прибыль этой компании ваша налоговая при определенных условиях может обложить налогом на вас лично — даже если вы эту прибыль себе не выплачивали.

Правила КИК придуманы, чтобы доход не прятали в компаниях в низконалоговых юрисдикциях. Логика такая: раз вы контролируете иностранную фирму (обычно от 25% доли, но пороги в разных странах разные) и она копит прибыль в офшоре, страна вашего резидентства говорит — «эта прибыль по сути ваша, задекларируйте и заплатите с нее». Ключевую роль играет наличие у компании реального присутствия (substance): офис, сотрудники, управление на месте. Пустую компанию-оболочку правила КИК бьют в первую очередь.

Для клиента это значит: сам по себе паспорт или счет за рубежом от КИК не спасает — все завязано на налоговое резидентство. Прежде чем строить иностранную структуру, нужно посчитать, как правила КИК вашей страны резидентства ее увидят, иначе экономия на налогах обернется доначислениями и штрафами.

Где это важно

Владение иностранной компанией

Международное налоговое планирование

Холдинговые и офшорные структуры

Накопление прибыли за рубежом

Смена налогового резидентства

Инвестиции через иностранные фирмы

Как работают правила КИК

Контроль

Доля обычно от 25%
Фактический контроль
Иностранная юрисдикция

Что облагают

Нераспределенную прибыль
По ставке страны резидентства
На контролирующее лицо

Substance

Реальный офис
Сотрудники
Управление на месте

Завязка

На налоговое резидентство
Не на гражданство
Паспорт не освобождает

Как учесть КИК при структуре

01Определить резидентство и контроль
02Посчитать правила КИК страны
03Обеспечить substance
04Декларирование и уведомления
05Структура без доначислений

Что важно знать

КИК завязан на налоговое резидентство, а не на гражданство
Прибыль могут обложить на вас, даже если дивиденды не выплачивались
Пустую компанию-оболочку правила КИК бьют в первую очередь
Реальное присутствие (substance) может снять часть правил
Второй паспорт или счет за рубежом от КИК не спасают

Частые ошибки

Создать офшор-оболочку без реального присутствия
Считать, что нераспределенная прибыль не облагается
Забыть про уведомления о КИК своей налоговой
Думать, что второй паспорт освобождает от КИК
Строить структуру, не посчитав правила страны резидентства

Что это значит для клиента BRIDGES

BRIDGES GLOBAL помогает выстроить иностранную структуру с учетом правил КИК вашей страны резидентства: считаем налоговые последствия заранее, подсказываем, где нужно реальное присутствие (substance), и подбираем связку резидентства и структуры так, чтобы не получить доначислений.

Частые вопросы

01 /Если у меня второй паспорт, правила КИК меня не тронут?

Тронут, если вы остаетесь налоговым резидентом страны с такими правилами. КИК завязан на налоговое резидентство, а не на гражданство — паспорт сам по себе от него не освобождает.

02 /Нужно ли платить налог, если компания прибыль не распределяла?

По правилам КИК — зачастую да. Нераспределенную прибыль контролируемой иностранной компании многие страны все равно обязывают задекларировать и обложить у контролирующего лица.

03 /Что такое substance?

Реальное присутствие компании: офис, сотрудники, управление на месте, реальная деятельность. Наличие substance может снять часть правил КИК; его отсутствие, наоборот, привлекает внимание налоговой.

04 /С какой доли начинается контроль?

Чаще всего с 25%, но порог и правила различаются по странам. Учитывают и совокупный контроль семьи или связанных лиц, а не только личную долю.

05 /Нужно ли уведомлять о КИК?

Во многих странах да — есть отдельная обязанность уведомить налоговую об участии в контролируемой иностранной компании, отдельно от уплаты налога. Сроки и формы у каждой страны свои.

06 /Как КИК связан с налоговым резидентством?

Напрямую. Правила КИК применяет страна вашего налогового резидентства. Сменив резидентство физически и по правилам, вы меняете и то, чьи правила КИК к вам применяются.