Обновлено
SRV-LS-FD-LU
Структуры владения · Частные фонды
SPF держит портфели, доли и счета семьи и не платит налог на прибыль. По закону это компания для частного капитала: отдельного закона о семейных фондах в Люксембурге нет.
Задача фонда
SPF только владеет финансовыми активами. Торговля, управление компаниями и прямое владение недвижимостью лишают ее режима. Выберите задачу, и мы покажем, как устроить структуру.
Налоги
SPF освобождена от налога на прибыль, муниципального налога и налога на имущество. Взамен она платит подписной сбор с капитала и каждый год подтверждает, что соблюдает закон. Дивиденды участникам-нерезидентам Люксембург не облагает, личные налоги определяет страна вашего резидентства.
SPF в форме общества с ограниченной ответственностью, закон от 11 мая 2007 года
Кому подходит
Подходит
Не подходит
SPF удобна для финансового капитала семьи в ЕС. Фонд Лихтенштейна выбирают, когда активы должны перейти в собственность самой структуры и жить по ее уставу после учредителя.
Банк
Счет нужен дважды: для взноса капитала при учреждении и для портфеля после. Досье для банка готовим до подписания устава.
Решение об открытии счета и его сроки определяет банк. Гарантировать открытие не может никто. Мы заранее оцениваем шансы и сразу говорим, если ситуация сложная.
Откуда капитал: продажа бизнеса, дивиденды, наследство. Нужна цепочка документов по каждому источнику.
Кто владеет долями, кто управляет, кто получит активы. Паспорта, адреса, налоговые номера.
Зачем нужна SPF и что в ней будет: портфель, доли, депозиты. Банк сверяет это с законом о SPF.
Гражданство, резидентство и налоговые номера для CRS. К гражданам России и Беларуси банк применяет санкционные ограничения.
Этапы
Видно, какой срок зависит от нас, какой от нотариуса и реестра, какой от банка. Нажмите на этап, чтобы увидеть подробности.
01 · Разбор задачи и допуск. Активы, семья, гражданство и резидентство. Проверяем санкционные ограничения и подходит ли SPF вообще. 2-3 дня
Делаем мы
Учреждение ведем удаленно, устав у нотариуса подписывается по доверенности. Приезд может понадобиться банку, это зависит от банка.
Остается вам
Для банка дополнительно: выписки по счетам и документы по каждому источнику капитала. Точный список уточняем после разбора задачи.
Пакеты
Цены «от» для типовой SPF с подтвержденным происхождением средств и допуском по санкционным правилам. Смету фиксируем до договора.
SPF
Консолидация портфелей и депозитов семьи
от $18 500
4-8 недель вместе со счетом для капитала
Отдельно у BRIDGESсчет для портфеля, план наследования
Госпошлины и сборыподписной сбор с капитала, тарифы банка
SPF + счет
Структура с готовым банковским обслуживанием
от $24 500
4-8 недель, срок счета зависит от банка
Все из пакета «SPF», плюс:
Отдельно у BRIDGESплан наследования
Госпошлины и сборыподписной сбор с капитала, тарифы банка и депозитария
Семейная структура под ключ
Капитал семьи в Европе с планом наследования
от $32 000
4-8 недель, план наследования параллельно
Все из пакета «SPF + счет», плюс:
Госпошлины и сборыподписной сбор с капитала, тарифы банка, аудит, если нужен
Цены за работу BRIDGES. В пакеты не входят подписной сбор с капитала, тарифы банка, аудит при необходимости и юридическая работа в странах активов.
Содержание каждый год
Содержание от $9 000 в год в пакете «SPF», от $11 500 в пакете «SPF + счет» и от $14 000 в пакете под ключ. Подписной сбор платится отдельно.
Вместе с фондом
SPF редко нужна сама по себе. Счет, документы о происхождении средств и план наследования ведем в одном процессе.
Читать по теме:Холдинговая компанияРеестр бенефициаровАвтообмен CRSКИК
Другие юрисдикции для фонда
Фонд в ЛихтенштейнеС 1926 года: закон о частных фондах, новая редакция действует с 2009 года
Фонд в Австрии€70 000: минимальное имущество фонда по закону
Фонд в ПанамеС 1995 года: действует закон Панамы о частных фондах
Компания: Люксембургот €4 500, 2-4 неделиВ разделе:Все трастыВсе частные фондыСемейное наследованиеПроисхождение средств
Люксембург
По закону компания: общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество со специальным налоговым режимом. Закона о частных семейных фондах в Люксембурге нет, законопроект 2013 года до сих пор не принят. SPF называют семейным фондом, потому что задача у нее та же: держать капитал семьи.
Статья 5m Регламента ЕС 833/2014 запрещает трастовые услуги, если среди учредителей или бенефициаров есть граждане или резиденты России. По позиции Еврокомиссии запрет распространяется и на фонды. SPF по форме компания, но банки и агенты в Люксембурге проверяют таких клиентов особенно строго. Запрет не действует для граждан ЕС, ЕЭЗ, Швейцарии и владельцев ВНЖ этих стран, допуск проверяем до договора.
Прямого запрета трастовых услуг по образцу статьи 5m в белорусском регламенте ЕС 765/2006 нет. Действует лимит вкладов €100 000 на банк для граждан и резидентов Беларуси без паспорта или ВНЖ ЕС, ЕЭЗ, Швейцарии. Банки проверяют таких клиентов усиленно, поэтому допуск оцениваем до договора.
Финансовые: акции, облигации, паи фондов, деривативы, депозиты и деньги на счетах. Нельзя вести торговлю, оказывать услуги, давать займы под процент, управлять дочерними компаниями, держать права на интеллектуальную собственность и недвижимость напрямую. Недвижимость возможна только через компанию, которая сама платит налоги.
SPF освобождена от налога на прибыль, муниципального налога и налога на имущество. Она платит подписной сбор 0,25% от капитала: от €1 000 до €125 000 в год. Дивиденды участникам-нерезидентам Люксембург не облагает. Соглашения об избежании двойного налогообложения к SPF не применяются. Личные налоги, декларирование и КИК определяет страна вашего резидентства.
Публичного доступа к реестру бенефициаров нет с 2022 года, после решения Суда ЕС. Сведения видят госорганы, банки, нотариусы и лица с законным интересом, например журналисты и будущие контрагенты. Счета SPF входят в автообмен CRS и FATCA.
Доли SPF принадлежат участникам и переходят по наследству, как любое имущество. Зато вместо десятка счетов в разных странах наследуется одна компания. Порядок перехода закладываем заранее: устав, завещание, дарение долей при жизни.
От $9 000 в год: агент, адрес, отчетность и ежегодная справка о соответствии. Отдельно платится подписной сбор, он зависит от размера капитала. Точную сумму фиксируем в смете до договора.
Не нашли ответ на свой вопрос? Юрист ответит по вашей ситуации.
