Обновлено
GL-H-06
Глоссарий · Структуры и трасты
Холдинговая компания - компания, которая владеет, а не торгует
Компания, которая сама бизнес не ведет — только владеет долями в других компаниях. Зачем: защита активов, налоговая оптимизация, удобство управления группой. Популярно на Кипре, в Нидерландах, Люксембурге, Мальте.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Компания, которая владеет долями в других компаниях и активами
- Чем занимается
- Владеет и управляет, но не ведет операционной деятельности
- Зачем
- Структурирование группы, налоги, наследование
- Что учесть
- Substance, правила КИК и обмен информацией
- Можно подготовиться
- Да: выбрать юрисдикцию и обеспечить присутствие
02 / Простыми словами
Что такое Holding company
Holding company (холдинговая компания) — это компания, которая владеет долями в других компаниях и активами, но сама не ведет операционной деятельности: не продает товары и не оказывает услуги. Ее задача — держать и управлять: аккумулировать дивиденды, владеть недвижимостью и интеллектуальной собственностью, структурировать группу компаний.
Зачем создают холдинг: удобство управления группой, оптимизация налогов на дивиденды и прирост капитала (в юрисдикциях с льготными режимами и сетью налоговых соглашений), защита активов и упрощение наследования. Правильно выстроенный холдинг может законно снижать налоговую нагрузку группы.
Но современные правила требуют осторожности: без реального присутствия (substance) холдинг рискует быть признанным «пустой оболочкой», а его доход — обложенным в стране владельца через правила КИК. Данные о структуре видны по обмену информацией. Поэтому холдинг строят с реальным присутствием, прозрачным владением и расчетом налогов, а не как ширму.
Пример из практики
Предприниматель структурирует группу через холдинг, который аккумулирует дивиденды дочерних компаний. С реальным офисом и управлением на месте и сетью налоговых соглашений холдинг законно снижает налог на дивиденды. Без substance тот же доход обложили бы на него по правилам КИК.
Зачем нужен холдинг
- Структурирование группы компаний
- Аккумуляция дивидендов
- Владение недвижимостью и IP
- Оптимизация налогов группы
- Защита активов
- Упрощение наследования
03 / Что входит
Как устроен холдинг
Что делает
- Владеет долями
- Держит активы
- Не ведет операций
Зачем
- Налоги на дивиденды
- Прирост капитала
- Наследование
Substance
- Реальное присутствие
- Управление на месте
- Против оболочки
Учесть
- Правила КИК
- Обмен информацией
- Раскрытие бенефициара
04 / Как проходит
Как выстроить холдинг
Определить цель и группу
Какие компании и активы войдут в группу и зачем.
Выбрать юрисдикцию и режим
Страна с льготным режимом и налоговыми соглашениями.
Обеспечить substance
Офис, директора и решения в стране холдинга.
Учесть КИК и обмен
Проверяем, как холдинг увидит страна владельца.
Законная структура
Структура работает и выдерживает проверку.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Что делает
Владеет долями и активами
Получает дивиденды дочерних компаний, держит недвижимость и права, но не продает товары и услуги.
02Зачем
Управление, налоги, наследование
Удобно управлять группой, передавать бизнес наследникам и законно снижать налог на дивиденды.
03Где создают
Юрисдикции с соглашениями
Кипр, Нидерланды, Люксембург, Мальта: льготные режимы и широкая сеть налоговых соглашений.
04Главное условие
Реальное присутствие
Без офиса и управления на месте холдинг считают оболочкой, а доход облагают у владельца по правилам КИК.
Частые ошибки
Создать холдинг-оболочку
Обеспечить офис, директоров и решения на месте.
Выбрать страну только по низкому налогу
Смотреть на сеть налоговых соглашений и правила КИК страны владельца.
Не раскрыть бенефициара
Раскрывать владельца банку и реестрам: структура все равно видна по обмену информацией.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Холдинг строят с реальным присутствием, прозрачным владением и расчетом налогов: выбирают юрисдикцию под цель и сеть налоговых соглашений, обеспечивают substance, учитывают правила КИК страны резидентства и обмен информацией. Тогда холдинг законно оптимизирует нагрузку группы, а не становится риском доначислений.
Что делаем мы. Мы выстраиваем холдинговые структуры законно: подбираем юрисдикцию под цель и налоговые соглашения, обеспечиваем substance и учитываем правила КИК и обмена. Так холдинг оптимизирует нагрузку группы и защищает активы, а не создает риски.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Владеет долями в других компаниях и активами и управляет ими, но сама не ведет операционной деятельности — не продает товары и не оказывает услуги.
Для структурирования группы, оптимизации налогов на дивиденды и прирост, защиты активов и упрощения наследования.
Да. Без реального присутствия холдинг рискует быть признан пустой оболочкой, а его доход — обложен в стране владельца по правилам КИК.
Правильно выстроенный — может законно снижать нагрузку группы за счет режимов и налоговых соглашений. Но только с substance и прозрачностью.
Под цель, с учетом налоговых соглашений, требований substance и правил КИК вашего резидентства. Мы подбираем оптимальную структуру.
Да, по обмену информацией и реестрам бенефициаров. Поэтому холдинг строят прозрачно, а не как ширму.
Связанные термины
