Обновлено
GL-N-01
Глоссарий · Программы гражданства и ВНЖ
NHR - льготный налоговый режим Португалии, закрытый для новых заявителей
Non-Habitual Resident - льготный налоговый режим Португалии на 10 лет. С 2024 года закрыт для новых заявителей, ему на смену пришел IFICI.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Non-Habitual Resident — льготный налоговый режим Португалии
- Для кого
- Новые налоговые резиденты страны
- Что дает
- Сниженные ставки на 10 лет, но с 2024 года режим закрыт для новых заявителей
- Важно
- Новым резидентам доступен IFICI (NHR 2.0) - 20 % для части профессий
- Можно подготовиться
- Да: заранее спланировать резидентство и налоги
02 / Простыми словами
Что такое NHR
NHR (Non-Habitual Resident, «необычный резидент») — это льготный налоговый режим Португалии для тех, кто впервые становится налоговым резидентом страны. Он был создан, чтобы привлекать в Португалию специалистов, пенсионеров и состоятельных людей, предлагая сниженные налоговые ставки на определенный период — как правило, до 10 лет.
Суть режима — благоприятное налогообложение определенных видов дохода: части зарубежных доходов, доходов от квалифицированной деятельности и ряда других категорий по льготным правилам вместо обычных прогрессивных ставок. Для многих переезжающих в Португалию это делало страну особенно привлекательной с финансовой точки зрения, дополняя визы вроде D8 и золотые визы.
Важный момент: закон 82/2023 закрыл NHR для новых заявителей с 1 января 2024 года, переходное окно закрылось 31 марта 2025 года. Те, кто уже получил статус, сохраняют его до конца своих 10 лет. Новым резидентам доступен IFICI (NHR 2.0): 20 % на доход от квалифицированной работы в Португалии на 10 лет, для узкого круга профессий и без льготы для пенсий. Мы считаем налоговые последствия под конкретную ситуацию, а не обещаем льготы, которых уже нет.
Пример из практики
Специалист переезжает в Португалию по визе D8 и рассчитывает на льготное налогообложение. Мы проверяем актуальные условия режима для новых резидентов и считаем его реальные налоги под конкретные доходы — вместо обещаний по устаревшим правилам. Так он заранее знает свой чистый доход после переезда.
Где важен режим NHR
- Переезд на налоговое резидентство в Португалию
- Планирование налогов при релокации
- Дополнение к визе D8 или золотой визе
- Оптимизация зарубежных доходов
- Планирование для пенсионеров и специалистов
- Расчет чистого дохода после переезда
03 / Что входит
Что важно про NHR
Суть
- Сниженные ставки
- На срок до 10 лет
- Для новых резидентов
Для кого
- Специалисты
- Пенсионеры
- Состоятельные люди
Важно
- Условия менялись
- Режим реформирован
- Нужна актуальная проверка
Связка
- С визой D8
- С золотой визой
- С планом резидентства
04 / Как проходит
Как работать с NHR
Проверка актуальных условий
Какие режимы доступны в вашем случае.
Расчет налоговых последствий
Налог по IFICI и по обычным ставкам.
Планирование резидентства
Когда стать налоговым резидентом.
Оформление статуса
Регистрация в налоговой Португалии.
Льготное налогообложение
Налог посчитан до переезда.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Что это
Льготный режим на 10 лет
Сниженные ставки для тех, кто впервые стал налоговым резидентом Португалии.
02Статус
Закрыт с 2024 года
Закон 82/2023 закрыл NHR для новых заявителей с 1 января 2024 года. Переходное окно закрылось 31 марта 2025 года.
03Кто сохранил
Действующие участники
Те, кто уже получил статус, пользуются им до конца своих 10 лет.
04Что вместо
IFICI, или NHR 2.0
20 % на доход от квалифицированной работы в Португалии на 10 лет. Узкий круг профессий, пенсии не льготируются.
Частые ошибки
Рассчитывать на NHR при переезде сейчас
Проверить, подходите ли вы под IFICI.
Опираться на старые статьи о режиме
Сверять условия с действующим законом.
Ждать льготы для пенсии
Посчитать налог на пенсию по обычным правилам.
Переехать без расчета налогов
Посчитать налог до смены резидентства.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Режим NHR планируют по актуальным правилам: проверяют текущие условия (они менялись), рассчитывают налоговые последствия под конкретные виды дохода и заранее продумывают момент получения налогового резидентства. Связывают режим с визой D8 или золотой визой. Тогда переезд дает реальную экономию, а не разочарование от устаревших ожиданий.
Что делаем мы. Мы планируем налоги при переезде в Португалию по актуальным правилам режима NHR: проверяем текущие условия, считаем последствия под ваши доходы и связываем с визой D8 или золотой визой. Так вы получаете реальную картину и экономию, а не обещания по устаревшим ставкам.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Non-Habitual Resident — льготный налоговый режим Португалии для тех, кто впервые становится налоговым резидентом страны, со сниженными ставками на срок до 10 лет.
Специалистам, пенсионерам и состоятельным людям, переезжающим в Португалию, — как дополнение к визе D8 или золотой визе.
Как правило, до 10 лет. Точный срок и объем льгот зависят от актуальных условий режима, которые за последние годы менялись.
Режим реформировали, и правила для новых заявителей отличаются от прежних. Нельзя опираться на устаревшую информацию — нужна проверка актуальных условий.
Определенные категории — часть зарубежных доходов и доходов от квалифицированной деятельности по льготным правилам. Мы считаем под конкретную ситуацию.
Нет. Нужно оформить налоговое резидентство и соответствовать условиям режима. Мы планируем это заранее, чтобы льгота реально применилась.
