Налоги в Греции в 2026 году: ставки, спецрежимы и налоговая система для физических лиц

Налоговая система Греции: общая картина для физического лица

Прежде чем разбирать ставки, важно понять логику. Налоговая система Греции построена на классическом для Евросоюза принципе: налоговый резидент платит налоги со всего своего мирового дохода, а нерезидент — только с дохода, полученного в самой Греции. Именно поэтому первый вопрос, который стоит задать перед переездом, — стану ли я налоговым резидентом, и если да, то на каком режиме.

Базовый набор налогов для физического лица в 2026 году выглядит так:

• Подоходный налог - прогрессивный, по ставкам от 9% до 44% на зарплату, пенсию и доход от бизнеса.
• Социальные взносы - отдельно от подоходного, платятся с трудового дохода.
• Налог на дивиденды - 5%, на проценты — 15%.
• Налог на недвижимость ENFIA - ежегодный, зависит от объективной стоимости объектов.
• НДС - заложен в цену товаров и услуг, стандартная ставка 24%.

Но самое интересное в Греции — не базовые ставки, а три специальных режима, которые позволяют законно платить кардинально меньше: фиксированный налог для состоятельных людей, льготная ставка для пенсионеров и скидка для новых резидентов. Именно они превратили страну в одну из самых привлекательных налоговых юрисдикций Южной Европы. Ниже разберем и базу, и каждый спецрежим в отдельности. Подробный разбор того, когда именно вы становитесь резидентом, мы держим в материале про налоговое резидентство Греции.

Кто такой налоговый резидент Греции и правило 183 дней

Все ставки и режимы крутятся вокруг одного статуса — налогового резидентства. От него зависит, платите вы налоги со всего мирового дохода или только с греческого. Ошибка в определении этого статуса — самая дорогая в международном налоговом планировании.

Вы становитесь налоговым резидентом Греции, если выполняется хотя бы одно из условий:

• Правило 183 дней. Вы физически находитесь в Греции более 183 дней в течение любого двенадцатимесячного периода — суммарно, не обязательно подряд.
• Центр жизненных интересов. Даже при меньшем сроке вас могут признать резидентом, если в Греции находится ваша семья, основной бизнес, источник дохода или личные связи.

Нерезидент платит в Греции налог только с дохода из греческих источников — например, с арендной платы за местную квартиру или с зарплаты в греческой компании. Его зарубежные доходы Грецию не интересуют.

Резидент же по общему правилу декларирует и облагает весь мировой доход — и вот здесь на сцену выходят спецрежимы, которые позволяют резиденту платить не по полной прогрессивной шкале, а по льготным правилам. Чтобы не платить дважды — и в Греции, и в стране источника дохода — работают соглашения об избежании двойного налогообложения, которые у Греции заключены с десятками стран. Если вы планируете переезд и хотите остаться в стране надолго, начать стоит с легального статуса — например, через Golden Visa Греции (ВНЖ за инвестиции в недвижимость), который дает право жить в стране и впоследствии стать ее налоговым резидентом.

Подоходный налог в Греции 2026: прогрессивная шкала до 44%

Базовый подоходный налог в Греции — прогрессивный: чем выше доход, тем выше ставка на верхнюю его часть. Важно понимать, что повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той части, что попадает в соответствующий диапазон. В 2026 году после реформы (закон 5246/2025) средние ставки снижены, а порог максимальной ставки поднят с 40 000 до 60 000 евро.

Шкала подоходного налога на зарплату, пенсию и доход от бизнеса в 2026 году:

Несколько важных деталей 2026 года:

• Солидарный взнос отменен. Раньше к высоким доходам добавлялся специальный солидарный сбор — с 2026 года для частных доходов и пенсий он упразднен, что снижает общую нагрузку.
• Молодежь до 25 лет не платит подоходный налог с первых 20 000 евро дохода в год.
• Семьи с детьми получают пониженную ставку в диапазоне 10 000 - 20 000 евро: чем больше детей, тем ниже ставка, а при четырех и более детях она обнуляется.

Помимо подоходного налога, с трудового дохода платятся социальные взносы (EFKA) — их размер зависит от категории занятости. Поэтому, оценивая реальную нагрузку на зарплату, нужно складывать подоходный налог и взносы. Именно высокая прогрессивная шкала на крупные доходы и делает спецрежимы такими востребованными у состоятельных переезжающих.

Non-dom flat tax: фиксированные 100 000 евро на мировой доход

Это флагманский режим Греции для состоятельных людей, прямой аналог итальянской и бывшей британской non-dom системы. Суть проста и элегантна: вместо прогрессивной шкалы вы платите фиксированный налог 100 000 евро в год на весь свой зарубежный доход — независимо от того, заработали вы за рубежом миллион или сто миллионов.

Как устроен режим:

• Фиксированная сумма. 100 000 евро в год покрывают любой объем иностранного дохода — дивиденды, проценты, прирост капитала, доход от зарубежного бизнеса, аренду недвижимости за границей.
• Семья присоединяется. Каждый член семьи (супруг, дети) может войти в режим за дополнительные 20 000 евро в год.
• Срок — до 15 лет. Режим действует максимум пятнадцать налоговых лет.
• Греческий доход — отдельно. Доход, полученный внутри Греции, облагается по обычной прогрессивной шкале до 44%.

Главные условия входа:

• Вы не были налоговым резидентом Греции как минимум 7 из последних 8 лет.
• Вы инвестируете в Грецию не менее 500 000 евро в течение трех лет — это может быть недвижимость, доли в греческих компаниях или ценные бумаги.

Огромный плюс — не нужно проводить в Греции 183 дня в году ради этого режима, статус дает гибкость для людей с глобальной жизнью. Для тех, кто все равно планирует покупку недвижимости, инвестиционный порог решается через приобретение жилья, которое заодно открывает путь к ВНЖ. Полный разбор режима — в отдельном материале про non-dom flat tax в Греции.

Режим для пенсионеров: 7% на иностранный доход

Если non-dom создан для крупного капитала, то режим 7% — подарок именно пенсионерам. Иностранный пенсионер, переносящий налоговое резидентство в Грецию, может платить всего 7% со всего своего зарубежного дохода — и не только с пенсии.

Что важно знать:

• Ставка 7% применяется ко всему иностранному доходу: пенсии, аренде зарубежной недвижимости, дивидендам, процентам, приросту капитала.
• Срок — 15 лет. Режим действует пятнадцать налоговых лет с момента входа.
• Оплата раз в год. Налог платится единой суммой до последнего рабочего дня июля за каждый налоговый год.

Условия для входа:

• Вы не были налоговым резидентом Греции минимум 5 из последних 6 лет.
• Вы переезжаете из страны, с которой у Греции есть соглашение об избежании двойного налогообложения или соглашение об административном сотрудничестве.
• Вы становитесь налоговым резидентом Греции — то есть проводите здесь более 183 дней в году.

В отличие от non-dom, здесь не требуется инвестировать полмиллиона евро — порог входа гораздо доступнее, что делает режим реальным инструментом для обычных, а не только сверхбогатых пенсионеров. По сути, государство говорит: переезжайте к нам жить на пенсии, платите символические 7%, и вам не придется отдавать половину пенсии по прогрессивной шкале. Детальный разбор — в материале про налог 7% для пенсионеров в Греции.

Льгота новым резидентам и репатриантам: скидка 50% на 7 лет

Третий спецрежим нацелен на тех, кто переносит в Грецию не капитал и не пенсию, а собственную работу: наемных сотрудников, специалистов и предпринимателей, которые начинают трудовую деятельность в стране. Это режим для активных, работающих людей.

Суть режима:

• Скидка 50%. Половина дохода от работы по найму или от индивидуальной предпринимательской деятельности в Греции освобождается от налога. То есть фактически вы платите подоходный налог только с половины своего греческого трудового дохода.
• Срок — 7 лет. Льгота действует семь налоговых лет.
• Кому подходит. Тем, кто переносит рабочее место в Грецию, в том числе репатриантам — грекам, возвращающимся на родину после долгой работы за рубежом.

Основные условия:

• Вы не были налоговым резидентом Греции в течение определенного периода до переезда (как правило, 5 из последних 6 лет).
• Вы переносите место работы в Грецию и обязуетесь оставаться налоговым резидентом не менее двух лет.

Этот режим хорошо сочетается со статусом цифрового кочевника и рабочими визами: специалист, который физически переезжает и начинает работать из Греции, может законно вдвое снизить налог на свой трудовой доход на семь лет вперед. Для IT-специалистов, консультантов и предпринимателей это серьезный аргумент в пользу переезда именно в Грецию, а не в соседние страны.

Три спецрежима в одной таблице: кому что подходит

Спецрежимы Греции легко перепутать, поэтому соберем их в наглядную таблицу. Ключевая идея: они рассчитаны на разные типы людей, и правильный выбор может сэкономить десятки тысяч евро налога в год. Выбор режима — это всегда индивидуальный расчет под конкретную структуру дохода.

Несколько практических выводов из таблицы:

• Non-dom выгоден, когда зарубежный доход настолько велик, что 100 000 евро оказываются меньше прогрессивного налога с него.
• Режим 7% - оптимален для пенсионеров с умеренным и высоким зарубежным доходом, ведь 7% почти всегда выгоднее прогрессивной шкалы.
• Скидка 50% - для тех, кто зарабатывает именно в Греции своим трудом.

Все три режима требуют, чтобы вы не были налоговым резидентом Греции в предшествующие годы — то есть планировать вход нужно заранее, до переезда.

Корпоративный налог 22% и налоги на бизнес

Если вы планируете не просто переехать, а вести в Греции бизнес или держать компанию, важно понимать корпоративную часть системы. Здесь Греция выглядит вполне конкурентно на фоне старых стран ЕС.

Ключевые ставки для бизнеса:

• Корпоративный налог — 22% на прибыль компаний. Это единая ставка для большинства юридических лиц.
• Налог на дивиденды — 5%. Когда компания распределяет прибыль участникам, удерживается налог у источника по ставке 5% — один из самых низких в Евросоюзе.
• Налог на проценты — 15%, на роялти — 20% (с учетом соглашений об избежании двойного налогообложения, которые могут снижать эти ставки).

Связка «корпоративный налог 22% + налог на дивиденды 5%» дает совокупную эффективную нагрузку на распределенную прибыль около 25,9% — это разумный уровень для юрисдикции в составе ЕС с доступом к единому рынку и европейским директивам.

Для предпринимателя, который физически работает в Греции, особенно интересна связка с льготой новым резидентам: доход от индивидуальной деятельности может попадать под скидку 50% на семь лет. А состоятельный владелец зарубежного бизнеса при non-dom режиме платит фиксированные 100 000 евро, не раскрывая весь оборот. Конкретная конфигурация зависит от структуры — ее всегда стоит проектировать вместе с налоговым консультантом до начала деятельности.

Комментарий эксперта

«Главное, что я объясняю клиентам про налоги в Греции: высокая прогрессивная шкала до 44% — это для тех, кто не спланировал переезд. На деле же страна предлагает три легальных режима, ради которых сюда и едут. Состоятельному человеку с крупным зарубежным доходом мы оформляем non-dom: он платит фиксированные 100 000 евро в год независимо от того, заработал он за рубежом два миллиона или двадцать. Пенсионеру с обычной пенсией мы предлагаем режим 7% — без инвестиций, просто переехать и платить символическую ставку пятнадцать лет. А специалисту, который переносит работу в Грецию, — скидку 50% на трудовой доход на семь лет. Ключевое слово везде — заранее. Все эти режимы заявительные и требуют, чтобы вы не были налоговым резидентом Греции в предыдущие годы. Поэтому налоговую стратегию мы выстраиваем до переезда, а не после первой полученной квитанции от греческой налоговой.»

Дмитрий НадьКонсультант BRIDGES по международному налогообложению

НДС в Греции: стандартный 24% и льготные ставки

НДС (по-гречески ФПА) — это налог на потребление, заложенный в цену почти всех товаров и услуг. Его платит конечный покупатель, но понимать ставки полезно и резиденту, и инвестору, и предпринимателю.

Ставки НДС в 2026 году:

• Стандартная ставка — 24%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Льготная ставка — 13%. Распространяется на ряд продуктов питания, услуги общепита, энергоносители, некоторые услуги размещения.
• Сверхльготная ставка — 6%. Действует на лекарства, книги, газеты, билеты в театры.

Отдельная особенность Греции - пониженный НДС на ряде островов. Для удаленных островов Эгейского моря (таких как Лерос, Лесбос, Кос, Самос, Хиос) исторически действуют сниженные ставки НДС — мера поддержки удаленных территорий. Этот режим периодически пересматривается, поэтому конкретные ставки по конкретному острову стоит уточнять на момент сделки.

Для покупателя недвижимости важно знать: продажа новых объектов (с разрешением на строительство после 2006 года) формально облагается НДС 24%, однако начисление НДС на новостройки в Греции временно приостановлено, и вместо него при покупке применяется налог на передачу собственности. Это снижает разовые издержки при покупке нового жилья — подробности в разделе про налоги на недвижимость ниже.

Налоги на недвижимость: ENFIA, налог при покупке, аренда

Недвижимость в Греции — это и инструмент для ВНЖ, и источник дохода, и объект ежегодного налога. Разберем всю налоговую цепочку владения — от покупки до сдачи в аренду.

При покупке:

• Налог на передачу собственности — 3,09% от стоимости объекта (для вторичного жилья и новостроек на период приостановки НДС). Платится разово при сделке.
• Дополнительно — расходы на нотариуса, регистрацию и юридическое сопровождение.
• Покупателю нужен греческий налоговый номер AFM и, как правило, местный банковский счет.

Ежегодно — ENFIA:

• ENFIA - единый налог на владение недвижимостью. Платят все собственники греческой недвижимости, независимо от того, резиденты они или нет.
• Размер зависит от объективной (кадастровой) стоимости объектов, их площади, расположения и общей стоимости портфеля.
• В 2026 году действуют льготы: скидка 20% на застрахованное жилье стоимостью до 500 000 евро, а для основного жилья в малых селах (до 1500 жителей, вне Аттики) — скидка 50%.

При сдаче в аренду доход от аренды облагается по отдельной прогрессивной шкале: 15% на первые 12 000 евро, 25% на часть от 12 000 до 35 000 евро и 45% сверх 35 000 евро. Полный разбор всех платежей собственника — в материале про налоги на недвижимость в Греции. Важная оговорка для инвесторов по ВНЖ: краткосрочная аренда (Airbnb) объекта, купленного под Golden Visa, запрещена под угрозой отзыва статуса.

Налоги в Греции для граждан России и СНГ

Для выходцев из России и стран СНГ налоговая картина Греции имеет несколько практических особенностей, которые стоит держать в голове при планировании переезда.

• Резидентство определяется фактом, а не паспортом. Гражданство не делает вас налоговым резидентом — значение имеют только 183 дня присутствия и центр жизненных интересов. Можно владеть недвижимостью в Греции и оставаться налоговым нерезидентом, платя налог лишь с греческого дохода.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения. У Греции есть такое соглашение с Россией и рядом стран СНГ — это позволяет не платить налог дважды с одного дохода. Статус действующих соглашений стоит сверять на момент планирования, так как международная ситуация меняется.
• Спецрежимы доступны. И non-dom, и режим 7% для пенсионеров, и льгота новым резидентам открыты для граждан России и СНГ при выполнении общих условий — в первую очередь требования не быть резидентом Греции в предыдущие годы.

При этом для самого переезда гражданам России нужна виза: для длительного проживания — национальная виза D и затем ВНЖ. Golden Visa Греции остается доступной россиянам, но с усиленной проверкой источника происхождения средств и строго в рамках закона, без обхода санкций. Налоговое планирование здесь идет рука об руку с миграционным: сначала легальный статус и резидентство, затем — выбор оптимального налогового режима.

Налоговый год, декларация и сроки уплаты

Чтобы режимы и ставки работали на практике, нужно соблюдать формальный календарь. Греческая налоговая дисциплина строже, чем кажется, а штрафы за просрочку ощутимы.

• Налоговый год в Греции совпадает с календарным — с 1 января по 31 декабря.
• Подача декларации налоговыми резидентами происходит, как правило, весной и летом следующего года через электронную систему налоговой службы (AADE / Taxisnet).
• Налог по спецрежимам (non-dom 100 000 евро, пенсионерский 7%) уплачивается единой суммой за каждый налоговый год — крайний срок обычно последний рабочий день июля.
• Получение AFM (налогового номера) — первый практический шаг для любого, кто покупает недвижимость, открывает счет или становится резидентом.

Важно понимать: вход в любой спецрежим — это не автоматический статус, а заявительная процедура. Нужно вовремя подать заявление в налоговую, доказать выполнение условий (срок отсутствия резидентства, инвестицию для non-dom, статус пенсионера для режима 7%) и получить подтверждение. Опоздание с заявлением может отодвинуть вход в режим на целый год. Актуальные формы, сроки и электронные сервисы стоит сверять на официальном портале государственных услуг gov.gr, а конкретный план — выстраивать с налоговым консультантом заранее.

Частые ошибки и как сэкономить на налогах: взгляд эксперта

За годы практики мы видим, что на греческих налогах теряют деньги не из-за высоких ставок, а из-за неверного планирования. Разберем типовые ошибки, чтобы вы их не повторили.

• Случайное резидентство. Человек проводит в Греции больше 183 дней, не задумываясь, и внезапно становится обязан декларировать весь мировой доход по прогрессивной шкале до 44%. Считайте дни заранее.
• Упущенный срок входа в спецрежим. Non-dom и режим 7% — заявительные. Опоздали с подачей — потеряли целый год льготы. Заявление готовится до или сразу после переезда, а не «когда-нибудь потом».
• Неверный выбор режима. Пенсионеру с умеренным доходом не нужен non-dom со 100 000 евро и инвестицией в полмиллиона — ему выгоднее режим 7%. И наоборот, человек с крупным зарубежным капиталом на обычной шкале переплачивает огромные суммы.
• Игнорирование ENFIA и налога с аренды. Владение недвижимостью — это ежегодные расходы, а сдача в краткосрочную аренду GV-объекта вовсе грозит отзывом ВНЖ.
• Двойное налогообложение по незнанию. Не используя соглашение об избежании двойного налогообложения, люди платят налог и в Греции, и дома.

Главный принцип прост: налоговую стратегию выстраивают до переезда, а не после. Тогда Греция из страны с 44% подоходным налогом превращается в юрисдикцию, где состоятельный человек платит фиксированные 100 000 евро, а пенсионер — всего 7%.

Итог: какие налоги в Греции и кому здесь выгодно

Соберем все воедино. Базовая налоговая система Греции — типична для Евросоюза: прогрессивный подоходный налог от 9% до 44%, корпоративный 22%, НДС 24%, ежегодный налог на недвижимость ENFIA. Сами по себе эти ставки не делают Грецию налоговым раем — в этом она похожа на соседей по ЕС.

Настоящая ценность — в трех спецрежимах, которые позволяют законно платить кардинально меньше:

• Состоятельным людям - non-dom flat tax: фиксированные 100 000 евро в год на весь мировой доход на срок до 15 лет.
• Пенсионерам - всего 7% на иностранную пенсию и доход, тоже на 15 лет, и без обязательной инвестиции.
• Работающим специалистам и репатриантам - скидка 50% на трудовой доход в течение семи лет.

Именно поэтому Греция стала магнитом для международного капитала и пенсионеров: страна ЕС и Шенгена, теплый климат, доступная недвижимость и при этом легальная возможность платить минимум налогов. Логичный путь для большинства — сначала оформить легальный статус через Golden Visa Греции за инвестиции в недвижимость, затем стать налоговым резидентом и войти в подходящий спецрежим. Перед любым решением сверяйте актуальные ставки и условия на официальном портале gov.gr и считайте нагрузку под свою конкретную ситуацию вместе с консультантом.