Корпоративный налог в Греции в 2026 году: ставка 22%, дивиденды и налоги для бизнеса

Корпоративный налог в Греции: главное за минуту

Начнем с цифры, ради которой вы открыли эту статью. Корпоративный налог в Греции в 2026 году — это 22% на прибыль юридического лица. Ставка плоская: и небольшая компания, и крупный холдинг платят с прибыли одинаковый процент, прогрессивной шкалы для бизнеса здесь нет. Под эту ставку попадают самые распространенные формы — общества с ограниченной ответственностью (EPE и IKE), акционерные общества (AE), а также филиалы иностранных компаний по прибыли, полученной в Греции.

Но 22% — это только первый этаж. Когда компания заработала прибыль, заплатила с нее налог и решила распределить остаток собственникам, включается второй налог - на дивиденды 5%, который удерживается у источника. То есть реальная нагрузка на деньги, которые вы как владелец в итоге кладете в карман, складывается из двух частей. Именно эту двухэтажную конструкцию важно понимать с самого начала, иначе расчеты рентабельности будут неверными.

Если вы только присматриваетесь к Греции как к юрисдикции для бизнеса и переезда, имеет смысл смотреть на налоги в связке с видом на жительство. Самый понятный путь остаться в стране надолго — это Golden Visa Греции через инвестиции в недвижимость, а полную карту личных и бизнес-налогов мы держим в обзоре налогов в Греции.

Ставка корпоративного налога 22%: кто и с чего платит

Ставка корпоративного налога в Греции — 22%, и применяется она к чистой налогооблагаемой прибыли компании, то есть к доходам за вычетом признаваемых расходов. Принцип простой: государство берет процент не с оборота, а с того, что осталось после вычета затрат на ведение бизнеса. Налоговый период обычно совпадает с календарным годом, декларация подается по его итогам.

Кто платит налог на прибыль в Греции:

• Греческие компании-резиденты - со всей мировой прибыли. Резидентом считается компания, зарегистрированная в Греции или управляемая отсюда.
• Иностранные компании - только с прибыли, полученной из греческих источников, в том числе через постоянное представительство (филиал).
• Различные организационные формы - AE, EPE, IKE, кооперативы, а также прибыль постоянных представительств.

Важное исключение касается банков. Кредитные организации, которые выбрали участие в режиме отложенных налоговых активов (DTA), платят корпоративный налог по повышенной ставке 29%. Для подавляющего большинства обычного бизнеса — торговли, услуг, IT, производства — действует именно базовые 22%. Прежде чем регистрировать структуру, стоит разобраться с организационной формой: об этом подробно в материале о регистрации компании в Греции.

Налог на дивиденды в Греции: 5% у источника

Дивиденды — это то, как собственник реально достает прибыль из компании. И здесь работает отдельный налог. Налог на дивиденды в Греции составляет 5% и удерживается у источника в момент распределения. То есть когда компания, уже заплатившая корпоративный налог 22%, выплачивает остаток прибыли акционерам, она дополнительно удерживает 5% и перечисляет их в бюджет.

Эта ставка — одна из самых щадящих в Европе для дивидендов, и за последние годы она снижалась: когда-то была 10%, потом 15% в отдельные периоды, и в итоге закрепилась на уровне 5%. Для физического лица — получателя дивидендов этот удержанный налог, как правило, является окончательным: повторно платить подоходный с этой суммы не нужно.

Несколько практических моментов:

• Удержание у источника - компания сама удерживает и перечисляет 5%, получатель видит дивиденды уже за вычетом налога.
• Для физлиц-резидентов ставка 5% обычно закрывает обязательство полностью.
• Для нерезидентов применяется та же логика, но итог может корректироваться соглашениями об избежании двойного налогообложения между Грецией и страной получателя.
• Внутригрупповые дивиденды между компаниями часто освобождаются — об этом отдельно в блоке про директивы ЕС.

Связка «22% на прибыль + 5% на дивиденды» и есть та реальная цена, которую платит собственник бизнеса в Греции, выводя заработанное.

Реальная нагрузка: как складываются 22% и 5%

Теперь посчитаем по-честному, на цифрах. Это ключевой момент, который многие упускают, глядя только на ставку 22%. Реальная нагрузка на деньги, которые предприниматель забирает себе через дивиденды, выше, потому что налоги наслаиваются.

Возьмем простой пример. Компания заработала 100 000 € прибыли до налога.

• Корпоративный налог 22% = 22 000 €. После него остается 78 000 € распределяемой прибыли.
• Налог на дивиденды 5% с этих 78 000 € = 3 900 €.
• На руки собственнику остается около 74 100 €.

Итого государство забрало примерно 25 900 € со 100 000 € прибыли — эффективная нагрузка на распределяемую прибыль выходит около 25,9%, а не 22%. Именно эту цифру нужно держать в голове, когда вы сравниваете Грецию с другими юрисдикциями.

Если же прибыль не распределять, а реинвестировать в развитие компании, то на этом этапе платится только корпоративный налог 22%, а налог на дивиденды откладывается до момента фактического распределения. Это законный инструмент управления налоговой нагрузкой: пока деньги работают внутри бизнеса, второй этаж налога не включается.

НДС в Греции: 24% и пониженные ставки

Помимо налога на прибыль, бизнес в Греции работает с НДС (греческая аббревиатура — FPA). Это косвенный налог, который компания добавляет к цене товаров и услуг, собирает с покупателей и перечисляет государству. Стандартная ставка НДС в Греции - 24%.

Но есть пониженные ставки на социально значимые категории:

Отдельная история — острова. Для ряда удаленных островов исторически действовали сниженные ставки НДС, поддерживающие местную экономику, хотя их перечень и условия менялись. Этот момент нужно проверять под конкретный регион ведения бизнеса.

Принцип работы НДС для компании такой: вы начисляете налог на свои продажи (исходящий НДС), вычитаете НДС, уплаченный поставщикам (входящий НДС), и разницу перечисляете в бюджет. Декларации по НДС подаются регулярно — ежемесячно или ежеквартально в зависимости от системы учета. Для бизнеса важно правильно вести учет входящего и исходящего НДС, иначе вычеты можно потерять.

Малый бизнес и самозанятые: своя шкала

Не каждый бизнес в Греции — это компания на 22%. Большая доля экономики — это самозанятые (фрилансеры, профессионалы, индивидуальные предприниматели), и для них налогообложение устроено иначе. Они платят не корпоративный налог, а подоходный по прогрессивной шкале для физических лиц.

Прогрессивная шкала подоходного налога в Греции в 2026 году идет от 9% на низкие доходы до 44% на высокие. То есть самозанятый с небольшим доходом платит существенно меньше 22%, а вот высокий доход облагается по ставкам выше корпоративной. Поэтому выбор между статусом самозанятого и регистрацией компании — это не формальность, а реальный налоговый расчет, который зависит от уровня дохода. Детально личная шкала разобрана в материале о подоходном налоге для физических лиц в Греции.

Отдельная важная льгота для самого малого бизнеса - освобождение от НДС. Предприятия с годовым оборотом до 10 000 € могут войти в специальный режим и не начислять НДС вовсе. Это сильно упрощает жизнь микробизнесу и начинающим: не нужно вести сложный учет НДС и подавать декларации по нему.

Также для самозанятых действует свой авансовый платеж - 55% от рассчитанного налога идет авансом в счет следующего года (для новых — сниженный в первые годы). Поэтому самозанятому в Греции важно с самого начала закладывать деньги не только на текущий налог, но и на этот аванс.

Авансовые платежи: 80% для компаний

Это та особенность греческой системы, которая нередко становится неприятным сюрпризом для новичков. Греция собирает корпоративный налог не только за прошедший год, но и авансом за будущий. Механизм называется авансовым платежом (prokatavoli forou).

Как это работает для компаний:

• По итогам года компания считает налог на прибыль за прошедший период — это 22% с фактической прибыли.
• Сверху она обязана внести аванс в размере 80% от этой же суммы налога — в счет будущего года.
• В следующем году внесенный аванс зачитывается против фактического налога, а разница доплачивается или возвращается.

На практике это значит, что в первый прибыльный год компания платит почти двойную сумму: налог за текущий год плюс 80% авансом за следующий. Например, при налоге 22 000 € к нему добавляется аванс около 17 600 €, и в одном платеже уходит почти 39 600 €. Это серьезная нагрузка на денежный поток, и ее обязательно нужно планировать заранее.

Для вновь созданных компаний предусмотрено снижение авансового платежа в первые годы работы — это смягчает удар по бюджету молодого бизнеса. Самозанятые, как уже говорилось, платят аванс по ставке 55%. Главный вывод: при планировании первого года в Греции нельзя смотреть только на ставку 22% — реальный отток денег в первый прибыльный год будет заметно больше.

Перенос убытков и вычет расходов

Хорошая новость для бизнеса: убытки в Греции не сгорают сразу. Если компания отработала год в минус, этот убыток можно перенести вперед и зачесть против прибыли будущих лет. Срок переноса - пять лет с года возникновения убытка.

Это важный инструмент для бизнеса с длинным циклом или сезонностью. Например, стартап или девелоперский проект первые годы работает в убыток, а потом выходит в прибыль — накопленные убытки уменьшат налогооблагаемую базу прибыльных лет, и реальная нагрузка снизится. Главное — правильно отражать убытки в декларациях, иначе право на перенос можно потерять.

Что касается расходов, базы для расчета налога 22% — греческая система разрешает вычитать затраты, которые экономически обоснованы и связаны с деятельностью компании, документально подтверждены и отражены в учете. К вычитаемым обычно относятся:

• Зарплаты и взносы за сотрудников.
• Аренда офиса и помещений, коммунальные платежи.
• Закупка товаров, сырья, материалов.
• Амортизация основных средств по установленным нормам.
• Профессиональные услуги — бухгалтерия, юристы, маркетинг.

При этом действуют ограничения по некоторым категориям и правила тонкой капитализации по процентам, а расходы наличными сверх лимитов могут не приниматься. Грамотный учет расходов — это и есть реальный способ законно уменьшить базу для налога 22%, поэтому экономить на бухгалтере в Греции не стоит.

Комментарий эксперта

«Когда ко мне приходит клиент с вопросом про корпоративный налог в Греции, первое, что я делаю — убираю из головы цифру 22% как единственную. Да, ставка налога на прибыль — 22%, но реальную нагрузку собственник чувствует на уровне почти 26%, когда выводит прибыль через дивиденды под 5%. И отдельный шок для новичков — авансовый платеж 80%: в первый же прибыльный год компания платит почти двойной налог, потому что вносит и за текущий год, и аванс за будущий. Я всегда советую закладывать эти деньги заранее, а не узнавать о них из требования налоговой. При этом Грецию рано списывать как дорогую юрисдикцию: членство в ЕС, директивы по дивидендам внутри группы, перенос убытков на пять лет и связка с Golden Visa делают ее рабочим вариантом для тех, кто строит бизнес с европейским присутствием, а не просто ищет минимальную ставку.»

Дмитрий НадьКонсультант BRIDGES по международному налогообложению

Директивы ЕС: освобождение внутригрупповых дивидендов

Греция — полноправный член Евросоюза, и это дает бизнесу серьезные преимущества по сравнению с компаниями за пределами ЕС. Греческие компании пользуются европейскими налоговыми директивами, которые устраняют двойное налогообложение внутри Союза.

Ключевые механизмы:

• Директива о материнских и дочерних компаниях (2011/96/EU). Дивиденды, которые греческая компания получает от дочерней структуры в другой стране ЕС (или выплачивает материнской компании в ЕС), при выполнении условий освобождаются от налога. Это значит, что прибыль не облагается дважды на пути по группе.
• Условие по доле и сроку владения. Для освобождения внутригрупповых дивидендов обычно нужно владеть достаточной долей участия (как правило, от определенного порога) в течение не менее 24 месяцев.
• Директива о процентах и роялти. Снижает или устраняет налог у источника на проценты и лицензионные платежи между связанными компаниями ЕС.

Для холдинговых структур и групп компаний это превращает Грецию в рабочую юрисдикцию: прибыль можно перемещать внутри европейской группы без лишних налоговых потерь. Плюс у Греции широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения с десятками стран, что снижает налог у источника при работе и за пределами ЕС. Эти инструменты особенно важны для тех, кто строит международный бизнес с греческим элементом.

Налоги бизнеса на недвижимость: ENFIA и передача

Если бизнес владеет недвижимостью в Греции — офисом, складом, торговым помещением или инвестиционными объектами — к корпоративному налогу добавляются налоги, связанные с недвижимостью. Это отдельная статья расходов, которую важно учитывать в финансовой модели.

Основные платежи:

• ENFIA — ежегодный налог на недвижимость. Платится каждый год за владение объектами. Размер зависит от площади, расположения, кадастровой стоимости и характеристик объекта. Для компаний с портфелем недвижимости это заметная регулярная нагрузка.
• Налог на передачу недвижимости при покупке. При приобретении объекта на вторичном рынке платится налог на передачу по ставке около 3,09% от стоимости. Для новостроек от застройщика в ряде случаев вместо него может применяться НДС.
• Корпоративный налог 22% на доход от недвижимости. Если компания сдает объекты в аренду, арендный доход входит в общую прибыль и облагается по ставке 22%.

Отдельно стоит помнить про краткосрочную аренду: для объектов, купленных в рамках Golden Visa, сдача в краткосрочную аренду (типа Airbnb) запрещена под угрозой отзыва ВНЖ. Для обычного бизнеса краткосрочная аренда возможна, но облагается налогами и требует регистрации. Если вы планируете и бизнес, и переезд, логично сразу смотреть на связку с резидентством — например, через Golden Visa Греции.

Сколько стоит содержать компанию в Греции: таблица налогов

Соберем все ключевые налоги бизнеса в одну таблицу, чтобы был наглядный ориентир по нагрузке. Это и есть основной чек-лист для планирования — что и по какой ставке платит компания в Греции в 2026 году.

Помимо налогов, у компании есть и операционные расходы: обязательный бухгалтерский учет, взносы за сотрудников в фонды социального страхования, регистрационные сборы. Содержание компании в Греции — это не только ставка 22%, а совокупность регулярных обязательств, которые нужно закладывать в бюджет с первого месяца.

Сравнение с соседями: Греция, Кипр, Болгария

Чтобы понять, дорогая Греция юрисдикция или нет, ее нужно сравнить с соседями по региону, которые конкурируют за тот же бизнес. И здесь Греция выглядит не самым низконалоговым вариантом — это важно знать честно.

Что видно из таблицы:

• По ставке корпоративного налога Греция (22%) заметно дороже Кипра (12,5%) и Болгарии (10%). Это объективный факт.
• По эффективной нагрузке на дивиденды разрыв еще нагляднее: в Греции собственник теряет около 25,9% прибыли, в Болгарии комбинированная ставка около 15%, а Кипр с режимом non-dom для предпринимателя один из самых выгодных в ЕС.
• Но налог — не единственный критерий. Греция предлагает то, чего нет у соседей в той же мере: членство в ЕС и Шенгене, сильный рынок недвижимости, понятный путь к ВНЖ через Golden Visa, климат и качество жизни.

Вывод честный: если задача — только минимизировать налог на бизнес, есть варианты дешевле. Но если бизнес связан с присутствием в Греции, недвижимостью, переездом семьи и видом на жительство, ставка 22% — это разумная плата за доступ к европейскому рынку и образу жизни. Полезно смотреть налоги в комплексе с налоговым резидентством в Греции.

Частые ошибки бизнеса с налогами в Греции: взгляд эксперта

За годы практики мы видим, что предпринимателей в Греции подводят не экзотические сложности, а одни и те же типовые просчеты. Разберем их, чтобы вы не теряли деньги на ровном месте.

• Забыли про авансовый платеж 80%. Самая частая ошибка новичков. В первый прибыльный год бизнес платит почти двойной налог, и если деньги не отложены — это кассовый разрыв.
• Считали только 22%, забыв про дивиденды. Реальная нагрузка на выводимую прибыль — около 25,9%, а не 22%. Финансовую модель нужно строить от этой цифры.
• Потеряли вычеты по расходам. Недокументированные затраты, расходы наличными сверх лимитов, неоформленные первичные документы — база для налога раздувается на пустом месте.
• Не использовали перенос убытков. Убыточные годы можно зачесть против прибыли в течение 5 лет, но только если убытки правильно отражены в декларациях.
• Неверно выбрали форму — компания или самозанятый. При невысоком доходе самозанятый может платить меньше 22%, при высоком — наоборот. Это расчет, а не вопрос привычки.

Налоговая система Греции прощает многое, но не прощает непродуманного старта и небрежного учета. Чем раньше выстроена структура, тем меньше неприятных сюрпризов и тем больше законной экономии. Актуальные формы, ставки и сроки всегда стоит сверять на официальном государственном портале gov.gr.

Итог: корпоративный налог Греции для бизнеса

Подведем черту. Корпоративный налог в Греции в 2026 году — это 22% на прибыль компаний, плюс 5% на дивиденды при выводе прибыли собственнику, что в сумме дает реальную нагрузку около 25,9% на распределяемую прибыль. Сверху — НДС 24%, авансовые платежи 80%, ENFIA на недвижимость и обязательная бухгалтерия. Это не самая дешевая юрисдикция в регионе, и это нужно понимать трезво.

Но у Греции есть козыри, которых нет у более дешевых соседей: членство в ЕС и Шенгене, доступ к европейскому рынку, налоговые директивы для холдингов, перенос убытков, льготы для малого бизнеса и самозанятых, понятный путь к виду на жительство через инвестиции. Для бизнеса, который связан с присутствием в стране и переездом, ставка 22% — это разумная плата за стабильность и европейский статус.

Оптимальная стратегия — не смотреть на ставку в вакууме, а считать налоги под свою конкретную модель: форму компании, объем прибыли, планы по распределению и реинвестированию, связку с недвижимостью и резидентством. Если бизнес идет рука об руку с переездом, логично сразу выстраивать его вместе с Golden Visa Греции и проверять статус через налоговое резидентство. А свежие ставки и формы всегда стоит сверять на портале gov.gr.