Налоги в ОАЭ 2026: 0% подоходный, 9% корпоративный, 5% НДС — полный обзор

Какие налоги в ОАЭ есть, а каких нет: общая картина

Эмираты долго были территорией почти полного отсутствия налогов, и именно поэтому за ними закрепился образ налоговой гавани. Картина 2026 года сложнее, но по-прежнему очень привлекательна. Чтобы не путаться, сразу разделим два мира: налоги физического лица и налоги бизнеса. Это принципиально разные вещи, и большинство мифов рождается именно из их смешения.

Для обычного человека — резидента, наемного сотрудника, инвестора в недвижимость — налоговая нагрузка близка к нулю. Нет налога на зарплату, нет налога на дивиденды и проценты, нет налога на прирост капитала, нет налога на наследство. Для бизнеса картина другая: с 2023 года появился корпоративный налог, давно работает НДС, а транснациональные гиганты с 2025 года платят минимальный налог по правилам ОЭСР.

Дальше разберем каждую строку этой таблицы подробно — кто, сколько и за что платит на самом деле. Подробные правила и официальные разъяснения собраны на портале Министерства финансов ОАЭ (mof.gov.ae).

Налог на доход в ОАЭ для физических лиц: ставка 0%

Начнем с того, ради чего сюда едут предприниматели, инвесторы и квалифицированные специалисты со всего мира. Налог на доход в ОАЭ для физических лиц — ноль процентов. Это не льгота, не временная мера и не схема: в Эмиратах попросту нет закона о подоходном налоге с физлиц. Государство исторически жило за счет нефти, таможенных сборов и платежей за госуслуги, а не за счет налогов на зарплату граждан и резидентов.

Что именно не облагается налогом на уровне физического лица:

• Заработная плата и бонусы - сотрудник получает оклад полностью, без удержания подоходного налога у источника.
• Дивиденды и проценты - доход от акций, вкладов и облигаций не облагается личным налогом.
• Доход от аренды недвижимости - частное лицо не платит подоходный налог с арендных поступлений (хотя есть муниципальные сборы, о них ниже).
• Прибыль от продажи активов - прирост капитала у физлица не облагается.

Важная честная оговорка: ноль налога в ОАЭ не освобождает вас от налогов в стране, где вы остаетесь налоговым резидентом. Если человек живет в России или другой стране более 183 дней в году, его мировой доход может облагаться там. Поэтому нулевая ставка реально работает только в связке с грамотно оформленным налоговым резидентством ОАЭ — об этом отдельный разговор ниже. Детальный разбор личной налоговой ситуации мы держим на странице про подоходный налог в ОАЭ.

Корпоративный налог 9%: главный налог бизнеса в ОАЭ

Самое серьезное изменение последних лет — федеральный корпоративный налог, введенный для финансовых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года. До этого компании в Эмиратах в основном не платили налог на прибыль вовсе. Теперь правила такие:

• 0% - на налогооблагаемую прибыль до 375 000 AED включительно. Это встроенная защита малого бизнеса: первые примерно 100 000 долларов прибыли налогом не облагаются.
• 9% - на часть налогооблагаемой прибыли, превышающую 375 000 AED. Это одна из самых низких ставок корпоративного налога в мире.

Разберем на цифрах. Если компания заработала 500 000 AED налогооблагаемой прибыли, налог считается только с превышения: (500 000 - 375 000) x 9% = 11 250 AED. Эффективная ставка получается всего 2,25%. Чем меньше прибыль, тем ближе реальная нагрузка к нулю.

Корпоративный налог касается компаний материковой части (mainland), а также — с оговорками — бизнеса во фризонах. Под него попадает и индивидуальный предприниматель, если его коммерческая деятельность превышает определенный порог оборота. Налог администрирует Федеральная налоговая служба (FTA), все компании обязаны зарегистрироваться и подавать декларацию. Полный разбор расчетов, вычетов и сроков — в материале про корпоративный налог в ОАЭ.

Фризоны и ставка 0%: qualifying income и подводные камни

Свободные экономические зоны (фризоны) — визитная карточка налоговой системы Эмиратов. Компания в фризоне со статусом Qualifying Free Zone Person (QFZP) может платить 0% корпоративного налога — но только на так называемый квалифицируемый доход (qualifying income). Это и есть главное условие, которое многие понимают неправильно.

Как это работает на практике:

• 0% - на квалифицируемый доход (операции с другими фризонами, экспорт, определенные виды деятельности по списку регулятора).
• 9% - на весь неквалифицируемый доход, причем без права на порог в 375 000 AED, если статус QFZP действует.
• Правило де минимис - неквалифицируемая выручка не должна превышать меньшую из величин: 5 млн AED или 5% общего дохода. Превысили порог — теряете статус QFZP на весь период, и вся прибыль уходит под 9%.

Чтобы сохранить нулевую ставку, компания должна иметь реальное присутствие в зоне (substance), вести деятельность в рамках разрешенных категорий, соблюдать правила трансфертного ценообразования и не выбирать добровольно стандартный режим. Фризона — мощный инструмент, но не автоматическая индульгенция от налогов: статус нужно соответствовать ему каждый день. Если вы планируете регистрацию, имеет смысл заранее разобрать структуру через гид по открытию компании в ОАЭ.

НДС (VAT) 5%: что облагается и кто его платит

Налог на добавленную стоимость введен в Эмиратах с 1 января 2018 года по ставке 5%. Это один из самых низких НДС в мире (для сравнения — в Европе ставки 19-25%). НДС — косвенный налог: его платит конечный потребитель в цене товара или услуги, а бизнес лишь собирает и перечисляет его государству.

Как устроена система НДС в ОАЭ:

• Стандартная ставка 5% - на большинство товаров и услуг: рестораны, электроника, одежда, услуги, коммерческая аренда.
• Нулевая ставка (0%) - экспорт за пределы GCC, международные перевозки, отдельные образовательные и медицинские услуги, инвестиционные драгметаллы.
• Освобождение от НДС - некоторые финансовые услуги, аренда и продажа жилой недвижимости (вторичной), местный пассажирский транспорт.

Бизнес обязан зарегистрироваться как плательщик НДС, если облагаемый оборот превышает 375 000 AED в год; добровольная регистрация возможна с 187 500 AED. Зарегистрированная компания подает периодические декларации и может зачитывать входящий НДС. Для покупателя жилья новостройки от застройщика стоит уточнять режим НДС заранее. Детали ставок, регистрации и возврата — в гиде про НДС в ОАЭ.

Каких налогов в ОАЭ нет совсем

Отдельно стоит перечислить налоги, которые есть почти во всех странах мира, но в Эмиратах отсутствуют как класс. Именно их отсутствие делает страну такой притягательной для состоятельных семей и инвесторов.

• Налог на прирост капитала для физлиц. Продали акции, криптоактив или недвижимость с прибылью — личного налога на этот доход нет.
• Налог на наследство и дарение. Активы передаются наследникам без налога на наследство. Это огромное преимущество для семейного капитала и планирования преемственности (при этом важно грамотно оформить завещание по нормам ОАЭ).
• Ежегодный налог на недвижимость. В отличие от США или Европы, владелец квартиры или виллы не платит ежегодный property tax. Есть только разовый сбор при покупке.
• Налог на богатство (wealth tax). Нет налога на чистые активы или капитал физлица.

Это и есть фундамент репутации Эмиратов как юрисдикции для сохранения и передачи капитала. Но важно понимать: отсутствие этих налогов в ОАЭ не отменяет налоговые обязательства в других странах, где у человека сохраняется резидентство или источник дохода. Поэтому планирование всегда строится с учетом двух сторон — местной и зарубежной.

Налоги на недвижимость: сбор DLD и муниципальные платежи

Ежегодного налога на недвижимость в Эмиратах нет, но это не значит, что владение и сделки совсем бесплатны. Есть несколько разовых и периодических платежей, которые нужно закладывать в бюджет.

• Регистрационный сбор DLD — 4%. При покупке недвижимости в Дубае Земельный департамент (Dubai Land Department) взимает разовый сбор 4% от стоимости объекта плюс небольшие административные платежи. Это не ежегодный налог, а единовременный платеж при оформлении Title Deed.
• Муниципальный сбор за жилье (housing fee). Арендаторы и собственники в Дубае платят муниципальный сбор, привязанный к стоимости аренды (ориентировочно около 5% от годовой аренды), он распределяется в счетах за коммунальные услуги (DEWA).
• НДС на коммерческую недвижимость. Продажа и аренда коммерческих объектов облагается НДС 5%; жилая недвижимость в основном освобождена или облагается по нулевой ставке (новостройки).

Для инвестора ключевой вывод простой: разовые 4% при входе — и дальше никакого ежегодного налога на саму недвижимость. Это выгодно отличает Эмираты от большинства западных рынков, где владение облагается каждый год. Сбор DLD и условия регистрации подтверждаются на портале правительства ОАЭ (u.ae).

Акцизный налог и другие сборы

Помимо основных налогов, в ОАЭ действует акцизный налог (excise tax) — точечный сбор на товары, которые государство считает вредными для здоровья или окружающей среды. Введен он с 2017 года и обычного потребителя касается только через цену конкретных продуктов.

• Табачная продукция - акциз 100% от цены.
• Энергетические напитки - акциз 100%.
• Газированные и сладкие напитки - акциз 50%.
• Электронные сигареты и жидкости для них - акциз 100%.

Акциз закладывается в розничную цену, поэтому отдельно его никто не платит — он уже включен в стоимость пачки сигарет или банки энергетика. Для бизнеса, импортирующего или производящего такие товары, действует отдельная регистрация и отчетность по акцизу.

Есть и другие государственные платежи, которые формально не являются налогами, но влияют на расходы: пошлины за визы и Emirates ID, сборы за лицензии и продление компании, таможенные пошлины (стандартно 5% на импорт большинства товаров из-за пределов GCC). Все это — часть совокупной стоимости жизни и ведения бизнеса, но к классическим налогам на доход отношения не имеет.

Туристические и гостиничные сборы

Гости Эмиратов сталкиваются с туристическими и муниципальными сборами, которые добавляются к счету в отелях. Это не налог на доход, а целевые платежи, формирующие бюджет туристической отрасли. Знать о них полезно, чтобы счет в отеле не стал сюрпризом.

В Дубае типичная структура надбавок к стоимости номера выглядит так:

• Туристический сбор (Tourism Dirham) - фиксированная сумма от 7 до 20 AED за номер за ночь, в зависимости от категории отеля, максимум за 30 ночей подряд.
• Муниципальный сбор - около 7% от стоимости номера.
• Сервисный сбор - порядка 10%.
• НДС 5% - стандартный налог на услугу.

В 2026 году Дубай в рамках пакета поддержки экономики временно отложил взимание части гостиничных сборов и Tourism Dirham на несколько месяцев, а для новых отелей в развивающихся районах ввел двухлетнее освобождение от муниципального сбора. Это локальные стимулирующие меры, и их детали стоит уточнять на момент конкретной поездки. Для постоянного резидента эти сборы значения не имеют — они касаются именно гостиничного размещения туристов.

Минимальный налог 15% для крупных международных групп (Pillar Two)

С 2025 года в налоговой системе ОАЭ появился новый элемент, о котором обязательно нужно знать крупному бизнесу — домашний минимальный дополнительный налог (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT). Это часть глобальной реформы ОЭСР, известной как Pillar Two, к которой присоединились десятки стран.

Суть в следующем:

• Кого касается. Только транснациональные группы (МНК) с консолидированной годовой выручкой от 750 млн евро как минимум в двух из последних четырех финансовых лет.
• Что вводится. Минимальная эффективная ставка налога 15% для таких групп в ОАЭ. Если фактическая нагрузка ниже 15%, взимается дополнительный налог (top-up) до этого уровня.
• С какого момента. Для финансовых периодов, начинающихся с 1 января 2025 года.

Для подавляющего большинства компаний и тем более для физических лиц это правило не имеет никакого значения — порог в 750 млн евро отсекает почти весь бизнес. Стандартная ставка корпоративного налога 9% и нулевой режим фризон для обычных компаний остаются в силе. Pillar Two — это история про мировых гигантов уровня крупнейших корпораций, а не про средний бизнес или семейные фирмы. Но честный обзор системы налогов ОАЭ был бы неполным без упоминания этого механизма.

Налоговое резидентство ОАЭ и сертификат

Чтобы нулевая ставка налога на доход в ОАЭ реально работала, мало просто получить визу — важно стать налоговым резидентом Эмиратов и при необходимости подтвердить это сертификатом. Без этого человек рискует остаться налоговым резидентом своей прежней страны, где его доход облагается по местным ставкам.

Как это устроено:

• Критерии резидентства. Налоговым резидентом физлицо признается, в частности, если оно физически находится в ОАЭ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, либо при выполнении условий по центру жизненных интересов и постоянному жилью при пребывании от 90 дней (для держателей резидентской визы и при наличии работы или бизнеса).
• Сертификат налогового резидентства (TRC). Это официальный документ Федеральной налоговой службы, подтверждающий статус. Он нужен, чтобы применять соглашения об избежании двойного налогообложения, которых у ОАЭ заключено множество.
• Зачем он нужен. TRC помогает доказать другой стране, что центр ваших налоговых интересов — в Эмиратах, и снять или уменьшить налоговые претензии за рубежом.

Это критически важная часть налогового планирования: формально безналоговая жизнь в Эмиратах превращается в реальность только при корректно оформленном резидентстве. Подробный разбор критериев, сроков и получения сертификата — в материале про налоговое резидентство ОАЭ.

Система налогов ОАЭ для физлица и для компании: сравнение

Сведем все вместе и посмотрим на систему налогов ОАЭ глазами двух типичных героев — частного лица и компании. Это помогает понять, почему ответ на вопрос платят ли налоги в ОАЭ — и да, и нет одновременно, в зависимости от того, о ком речь.

Вывод простой. Для физического лица Эмираты остаются территорией практически нулевой налоговой нагрузки на доходы. Для бизнеса появились реальные обязательства — корпоративный налог и НДС, — но ставки остаются одними из самых низких в мире, а фризоны при соблюдении условий сохраняют нулевой режим на квалифицируемый доход. Главное — правильно выстроить структуру с самого начала, а не пытаться чинить ее задним числом.

На что обратить внимание: взгляд налогового консультанта

За годы практики я вижу одни и те же заблуждения, которые дорого обходятся клиентам. Разберу главные, чтобы вы не наступили на эти грабли при переезде в Эмираты.

• Виза — это не налоговое резидентство. Получение резидентской визы и Emirates ID само по себе не делает вас налоговым резидентом ОАЭ автоматически. Нужно соблюсти критерии присутствия и при необходимости получить сертификат TRC.
• Нулевой налог в ОАЭ не отменяет налоги дома. Пока вы остаетесь налоговым резидентом другой страны, ее правила по мировому доходу продолжают действовать. Сначала нужно корректно сменить резидентство.
• Фризона не дает безусловный ноль. Статус QFZP нужно соответствовать постоянно: substance, квалифицируемый доход, правило де минимис. Один неосторожный контракт — и вся прибыль под 9%.
• Корпоративный налог требует регистрации. Даже если налог к уплате нулевой, компания обязана зарегистрироваться в FTA и подавать декларацию. Просрочка грозит штрафами.

Налоговая система Эмиратов щедра, но она требует аккуратности и грамотного оформления. Чем раньше выстроена правильная структура — до переезда, а не после, — тем спокойнее и дешевле будет жизнь.

Итог: налоги в Дубае и ОАЭ простыми словами

Соберем все в короткий честный итог. Есть ли налоги в ОАЭ? Для физического лица — почти нет: подоходный налог ноль, нет налога на прирост капитала, наследство и богатство, нет ежегодного налога на недвижимость. Для бизнеса налоги появились, но они мягкие по мировым меркам: корпоративный 9% на прибыль свыше 375 000 AED и НДС 5%.

Налоги в Дубае ничем принципиально не отличаются от остальных Эмиратов — корпоративный налог и НДС федеральные, действуют по всей стране. Дубай добавляет лишь локальные сборы: 4% DLD при покупке недвижимости, муниципальный сбор за жилье, туристические надбавки в отелях. Минимальный налог 15% касается только мировых корпораций-гигантов и обычного человека или среднего бизнеса не затрагивает.

Главный практический вывод: низкие налоги ОАЭ работают по-настоящему только в связке с правильно оформленным налоговым резидентством и грамотной структурой бизнеса. Это не схема для обхода чего-либо, а легальная и прозрачная юрисдикция, которой нужно правильно пользоваться. Если вы планируете переезд или открытие компании, начните с разбора своей конкретной ситуации — и тогда нулевая ставка из рекламного слогана превратится в реальную экономию.