Global Minimum Tax/ Pillar Two
Глобальный минимальный налог 15%
Правила глобального минимального налога для крупных международных групп. Недоплаченное в одной стране доплачивается в другой.
- Что это
- Международные правила о минимальном уровне налогообложения крупных групп компаний
- Главная идея
- Если эффективная ставка в стране ниже минимума, разницу доплачивают в другой стране
- На кого рассчитано
- На крупные международные группы с высокой выручкой, а не на малый бизнес
- Что это меняет
- Смысл переноса прибыли в низконалоговые юрисдикции резко снижается
- Касается ли вас
- Напрямую — обычно нет, но общий тренд на прозрачность затрагивает всех
Простыми словами
Pillar Two — международные правила о глобальном минимальном налоге, разработанные в рамках работы ОЭСР. Суть в следующем: если эффективная ставка налога группы в какой-то юрисдикции оказывается ниже согласованного минимума, разница доплачивается — как правило, в стране материнской компании или другой стране группы.
Правила рассчитаны на крупные международные группы, для которых установлен порог по консолидированной выручке. Малый и средний бизнес под них не подпадает. Механика опирается на эффективную налоговую ставку, рассчитанную по специальным правилам, а не на номинальную ставку из закона.
Практический смысл для рынка в целом — экономический эффект от переноса прибыли в низконалоговые юрисдикции резко снижается: то, что не заплачено в одной стране, доплачивается в другой. Для наших клиентов это чаще всего не прямое регулирование, а часть общего контекста: мир движется к прозрачности, и структуры, построенные только на низкой ставке, теряют смысл.
Когда это упоминается
Как устроены правила
- Крупные международные группы
- Порог по выручке
- Консолидированная отчетность
- Расчет эффективной ставки
- Сравнение с минимумом
- Доплата разницы
- Страна материнской компании
- Иные страны группы
- По установленному порядку
- Снижение выгоды офшоров
- Рост прозрачности
- Пересмотр структур
Как это работает по сути
- 01Определяется охват группы
- 02Считается эффективная ставка
- 03Сравнение с минимумом
- 04Доплата разницы
- 05Отчетность группы
Что важно знать
- Правила рассчитаны на крупные международные группы
- Для малого и среднего бизнеса порог недостижим
- Механика опирается на эффективную ставку
- Недоплаченное в одной стране доплачивается в другой
- Реализация в национальном праве идет по странам с разной скоростью
Частые ошибки
- Считать, что правила касаются любого бизнеса
- Строить структуру только вокруг низкой ставки
- Игнорировать общий тренд на прозрачность
- Опираться на схемы прошлого десятилетия
- Планировать структуру без актуальной консультации
Что это значит для клиента BRIDGES
Мы стараемся объяснять клиентам не только правила, но и направление, в котором движется регулирование. Структуры, рассчитанные на непрозрачность и низкую ставку, сегодня живут недолго — и это стоит учитывать при планировании.
Частые вопросы
01 /Что такое Pillar Two?
Международные правила о глобальном минимальном налоге для крупных групп компаний, разработанные в рамках работы ОЭСР.
02 /Касается ли это меня?
Напрямую — как правило, нет: правила рассчитаны на крупные международные группы с высокой консолидированной выручкой.
03 /Как работает механика?
Считается эффективная ставка группы в юрисдикции. Если она ниже минимума, разница доплачивается в другой стране группы.
04 /Что это меняет на практике?
Экономический смысл переноса прибыли в низконалоговые юрисдикции резко снижается: недоплаченное доплачивается в другом месте.
05 /Действуют ли правила везде?
Реализация в национальном законодательстве идет по странам с разной скоростью. Актуальный статус проверяют по конкретной юрисдикции.
06 /Какой вывод для частного клиента?
Структуры, построенные только на низкой ставке, теряют устойчивость. Планировать стоит вокруг реальной деятельности и присутствия.
Читайте также
Читайте далее
Материал прошел редакционную проверку BRIDGES.
Планируете международную структуру?
Разберем, что работает сегодня, а что осталось в прошлом десятилетии.