НДС (VAT) в ОАЭ в 2026 году: ставка 5%, регистрация, возврат, для бизнеса

Что такое НДС в ОАЭ и сколько процентов составляет

НДС (VAT, Value Added Tax) — это косвенный налог на потребление, который платит конечный покупатель, а собирает и перечисляет государству бизнес. ОАЭ долго оставались страной без налогов, но 1 января 2018 года ввели НДС по единой ставке. На вопрос «ндс в ОАЭ сколько процентов» ответ простой: стандартная ставка — 5%. Это одна из самых низких ставок НДС в мире — для сравнения, в большинстве стран Европы она составляет 19-25%.

Логика налога такова: на каждом этапе цепочки (производитель — оптовик — розница) бизнес добавляет 5% к цене своих товаров или услуг, собирает этот НДС с покупателя (исходящий НДС), но при этом вычитает НДС, который сам уплатил поставщикам (входной НДС). В бюджет перечисляется разница. В итоге всю нагрузку несет конечный потребитель, а бизнес выступает «налоговым агентом» государства.

Администрирует налог Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA). Именно оно ведет реестр плательщиков, принимает декларации и возвраты. Важно понимать: НДС в Дубае, Абу-Даби, Шардже и остальных эмиратах един — это федеральный налог, ставка и правила одинаковы по всей стране. Никакого отдельного «налога Дубая» не существует.

Несмотря на скромные 5%, НДС стал серьезным источником пополнения бюджета и частью большой налоговой реформы ОАЭ — вместе с корпоративным налогом 9%, который заработал отдельно. Подоходного налога с зарплат физлиц в стране по-прежнему нет.

Три категории поставок: 5%, 0% и освобождение от НДС

Ключ к пониманию НДС в ОАЭ — различать три типа поставок. От того, к какой категории относится ваш товар или услуга, зависит и ставка, и право на вычет входного налога. Это не одно и то же, и путаница здесь дорого обходится.

• Стандартная ставка 5% - подавляющее большинство товаров и услуг внутри страны: розница, рестораны, электроника, консалтинг, аренда коммерческой недвижимости, услуги фрилансера.
• Нулевая ставка 0% - формально облагаемые поставки, но по ставке ноль: экспорт за пределы стран Залива, международные перевозки, ряд сфер (некоторое здравоохранение, образование). Главное преимущество — при нулевой ставке бизнес сохраняет право на вычет входного НДС.
• Освобождение (exempt) - поставки, которые вообще выведены из-под НДС: финансовые услуги с маржинальным доходом, аренда и перепродажа жилой недвижимости, местный пассажирский транспорт. Здесь входной НДС к зачету НЕ принимается.

Разница между нулевой ставкой и освобождением — не формальность, а вопрос денег. Компания на нулевой ставке возвращает свой входной НДС из бюджета, а компания с освобожденными поставками этот НДС «съедает» как расход. Разберем все категории подробнее в отдельных разделах ниже и сведем их в таблицу.

Таблица: категория — ставка НДС в ОАЭ 2026

Чтобы держать всю систему перед глазами, соберем основные категории товаров и услуг и применимую к ним ставку НДС. Это рабочий ориентир, но конкретный случай всегда стоит сверять с регламентами FTA, потому что внутри каждой категории есть нюансы и исключения.

Обратите внимание на недвижимость: коммерческая всегда облагается по 5%, а жилая либо освобождена, либо (первая продажа нового жилья) идет по нулевой ставке. Это частый источник ошибок, особенно у тех, кто покупает или сдает объекты в Дубае. Тему рынка мы подробно раскрываем в материалах об общей системе налогов в ОАЭ.

Регистрация НДС в ОАЭ: пороги 375 000 и 187 500 AED

Не каждый бизнес обязан вставать на учет по НДС — все зависит от облагаемого оборота. В ОАЭ действуют два порога, и понимать разницу между ними критично, чтобы не получить штраф или, наоборот, не регистрироваться раньше времени.

• Обязательная регистрация — от 375 000 AED. Если облагаемый оборот (продажи плюс импорт) за последние 12 месяцев превысил 375 000 дирхамов ИЛИ вы ожидаете такого превышения в ближайшие 30 дней, регистрация НДС обязательна. На подачу заявления дается 30 дней, иначе — фиксированный штраф 10 000 AED.
• Добровольная регистрация — от 187 500 AED. Если оборот или облагаемые расходы превысили 187 500 дирхамов, но не достигли обязательного порога, бизнес вправе зарегистрироваться добровольно. Это выгодно стартапам и компаниям с большими закупками: они получают право возвращать входной НДС еще до выхода на крупную выручку.

Пороги считаются по скользящему 12-месячному периоду, а не по календарному году. То есть нужно постоянно отслеживать суммарный оборот за любые последние 12 месяцев. Регистрация проходит онлайн через портал FTA — EmaraTax, по итогу присваивается номер налогоплательщика (TRN, Tax Registration Number), который указывается во всех счетах-фактурах.

Для групп компаний возможна регистрация налоговой группы (VAT group) — несколько связанных юрлиц получают один TRN и не начисляют НДС на операции между собой. Это удобно для холдинговых структур. Если вы только планируете открытие компании в ОАЭ, вопрос регистрации НДС стоит просчитать заранее, на этапе выбора юрисдикции.

Нулевая ставка (0%): экспорт и международные перевозки

Нулевая ставка — это не освобождение, а полноценная облагаемая поставка, просто по ставке 0%. Разница принципиальна: компания, работающая на нулевой ставке, сохраняет право вычитать и возвращать весь входной НДС, который уплатила своим поставщикам. Поэтому экспортно-ориентированный бизнес в ОАЭ чувствует себя очень комфортно.

Что облагается по ставке 0%:

• Экспорт товаров и услуг за пределы стран Совета сотрудничества Залива (GCC). С 2026 года FTA ужесточила требования к документам: для подтверждения нулевой ставки на экспорт нужны таможенные декларации и отгрузочные документы.
• Международные перевозки пассажиров и грузов, а также связанные с ними услуги.
• Поставка ряда воздушных и морских судов, используемых в международных перевозках.
• Первая поставка нового жилья в течение трех лет с момента постройки.
• Отдельные категории здравоохранения и образования, инвестиционные драгметаллы (золото, серебро, платина высокой пробы).

Для компаний, ведущих внешнеэкономическую деятельность через свободные зоны (фризоны) ОАЭ, нулевая ставка на экспорт — один из ключевых плюсов. Но именно из-за ужесточения документооборота в 2026 году важно вести аккуратный учет отгрузок: при налоговой проверке отсутствие таможенных бумаг превращает «нулевую» сделку в облагаемую по 5%, и доначисление ляжет на компанию.

Освобождение от НДС: финуслуги и жилая недвижимость

Освобожденные (exempt) поставки — третья категория, и самая коварная. Бизнес не начисляет НДС на свои продажи, но и не может вернуть входной НДС по своим расходам. Этот «потерянный» налог превращается в скрытую издержку, которую закладывают в цену.

Что освобождено от НДС в ОАЭ:

• Финансовые услуги с маржинальным доходом. Освобождены те финуслуги, где доход формируется через маржу, а не явную комиссию: проценты по кредитам, маржинальное финансирование, отдельные виды страхования жизни. Но как только услуга предполагает явную комиссию или плату — на нее начисляется 5%.
• Жилая недвижимость. Аренда жилья и перепродажа жилых объектов (кроме первой продажи нового жилья) освобождены от НДС. Поэтому квартиросъемщик в Дубае не платит НДС с арендной платы за жилье.
• Местный пассажирский транспорт - такси, автобусы, метро внутри ОАЭ.
• Голая земля (без построек) — ее продажа также освобождена.

В 2026 году вступила в силу важная поправка (Decree-Law No. 16/2025): введен пятилетний срок давности по заявлениям на возврат входного НДС. Сильнее всего это бьет именно по освобожденным видам деятельности — тем, кто и так ограничен в вычетах, теперь нужно еще внимательнее следить за сроками. Для смешанного бизнеса (часть поставок облагается, часть освобождена) расчет доли вычитаемого НДС — отдельная и непростая задача, требующая грамотного бухгалтерского учета.

Входной НДС к зачету: как работает механизм вычета

Сердце системы НДС — механизм вычета входного налога. Без него НДС превратился бы в налог с оборота на каждом этапе, и цены бы выросли многократно. Разберем, как это работает на практике.

Любая компания-плательщик НДС имеет два потока налога:

• Исходящий НДС (output VAT) - 5%, которые вы начислили и собрали со своих клиентов при продаже товаров и услуг.
• Входной НДС (input VAT) - 5%, которые вы сами уплатили поставщикам при покупке товаров, сырья, услуг, аренде офиса для бизнеса.

В декларации вы вычитаете входной НДС из исходящего. Если исходящий больше — доплачиваете разницу в бюджет. Если входной больше (например, был крупный закуп оборудования) — возникает переплата, которую можно вернуть из бюджета или перенести на следующий период.

Но право на вычет есть не всегда. Входной НДС НЕ принимается к зачету, если он относится к освобожденным поставкам, а также по ряду «личных» расходов: развлечения для клиентов, некоторые автомобили для личного пользования сотрудников. Чтобы заявить вычет, обязательно нужен корректный налоговый счет-фактура (tax invoice) с указанием TRN поставщика. Поэтому культура документооборота в ОАЭ — не бюрократия, а прямые деньги: нет правильного инвойса — нет вычета.

Декларации по НДС: сроки, периоды и портал EmaraTax

Зарегистрировались по НДС — значит, обязаны регулярно подавать декларации, даже если оборот за период был нулевым. Все это делается онлайн через портал FTA — EmaraTax, в форме VAT 201.

Периодичность подачи зависит от размера бизнеса:

• Ежеквартально - стандартный период для компаний с годовым оборотом ниже 150 млн AED.
• Ежемесячно - для крупного бизнеса с оборотом от 150 млн AED в год.
• FTA вправе по своему усмотрению назначить отдельному бизнесу иной налоговый период.

Срок подачи декларации и уплаты налога — в течение 28 дней после окончания налогового периода. Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, дедлайн сдвигается на ближайший рабочий день. В декларации отражается исходящий НДС с продаж, входной НДС с покупок и итоговая сумма к уплате или к возврату.

Просрочка и ошибки наказываются штрафами: за несвоевременную подачу, за неуплату, за неверные данные. Поэтому многие компании ведут учет в специализированном ПО и привлекают бухгалтеров заранее. Отдельно стоит отметить: с июля 2026 года ОАЭ внедряют обязательное электронное выставление счетов (e-invoicing) для операций B2B и B2G — это меняет требования к документообороту для всех плательщиков НДС.

Возврат НДС туристам (Tax Free) в аэропортах ОАЭ

Один из самых популярных запросов — возврат НДС туристам в ОАЭ. Действительно, иностранные туристы могут вернуть часть уплаченного НДС с покупок, сделанных во время поездки. Схема Tax Free работает официально и администрируется через оператора Planet (по согласованию с FTA).

Как это устроено:

• Покупка в магазине-участнике. Совершая покупку, попросите оформить чек Tax Free — продавец должен быть подключен к схеме возврата. Действует минимальная сумма покупки и ряд условий (товары вывозятся из страны).
• Валидация на выезде. При вылете из аэропорта (или другого пункта выезда) покупки и чеки проверяются на специальных стойках или терминалах системы.
• Получение возврата. После подтверждения турист получает обратно 85% уплаченного 5%-го НДС. Оставшиеся 15% удерживаются как сервисный сбор оператора. Возврат возможен наличными, на карту или иным способом.

Важно понимать: возврат доступен именно туристам-нерезидентам и только на товары, которые вывозятся из страны. На услуги (отели, рестораны, развлечения) Tax Free не распространяется. Для резидентов ОАЭ и для бизнеса действуют совсем другие механизмы возврата, о которых — ниже.

Возврат НДС бизнесу и иностранным компаниям

Помимо туристического Tax Free, в ОАЭ есть отдельные механизмы возврата НДС для бизнеса — и для местных компаний, и для иностранных.

Основные сценарии:

• Переплата у плательщика НДС. Если по итогам периода входной НДС превысил исходящий (например, после крупных закупок или экспортной деятельности на нулевой ставке), образуется возвратный остаток. Его можно либо вернуть деньгами через заявление в EmaraTax, либо перенести и зачесть в счет будущих платежей. С 2026 года на это дается пять лет с конца соответствующего налогового периода.
• Возврат иностранным бизнесам (Business Visitor Refund). Зарубежные компании, не зарегистрированные по НДС в ОАЭ, при определенных условиях могут вернуть НДС, уплаченный на расходы в стране (командировки, участие в выставках). Условие — взаимность: страна компании должна предоставлять аналогичный возврат бизнесу из ОАЭ.
• Спецкатегории. Отдельные процедуры возврата действуют для строительства новых жилых домов гражданами ОАЭ, для иностранных правительств, международных организаций и дипмиссий.

Для экспортно-ориентированных компаний именно возврат входного НДС делает работу через ОАЭ выгодной: продаешь за рубеж по 0%, а весь НДС, уплаченный внутри страны, забираешь обратно. Грамотно выстроенный учет здесь напрямую влияет на оборотный капитал бизнеса.

НДС во фризонах и материковой части (mainland)

Распространенное заблуждение — что компании во фризонах ОАЭ полностью освобождены от НДС. Это не так. НДС — федеральный налог, и он действует на всей территории страны, включая свободные зоны. Но есть важный нюанс с так называемыми «обозначенными зонами».

Как обстоят дела:

• Обычные фризоны. Большинство свободных зон для целей НДС считаются частью ОАЭ. Компании в них регистрируются, начисляют и платят НДС по общим правилам — так же, как mainland-бизнес.
• Designated zones (обозначенные зоны). Отдельный список зон, которые для целей НДС условно считаются «находящимися за пределами ОАЭ». Поставки товаров внутри и между такими зонами при соблюдении условий могут не облагаться НДС. Но это касается именно товаров — услуги, как правило, облагаются по общим правилам.
• Mainland. Материковые компании работают по стандартным правилам НДС без особенностей.

Не стоит путать НДС с корпоративным налогом: у фризон есть льготы по корпналогу (0% на qualifying income), но это совершенно другой налог. По НДС фризона — не «офшор». Поэтому при выборе свободной зоны для регистрации бизнеса важно отдельно просчитывать НДС-последствия, особенно если вы торгуете товарами и интересуетесь статусом designated zone.

Штрафы и ответственность за нарушения по НДС

FTA серьезно относится к соблюдению правил НДС, и система штрафов в ОАЭ ощутимая. Незнание правил не освобождает от ответственности, поэтому важно понимать основные риски заранее.

Типичные нарушения и санкции:

• Несвоевременная регистрация по достижении обязательного порога — фиксированный штраф 10 000 AED.
• Просрочка подачи декларации - штраф за первое нарушение и увеличенный за повторные.
• Несвоевременная уплата налога - процентные пени, которые накапливаются за каждый период просрочки.
• Ошибки в декларации, занижение налога - штрафы, привязанные к сумме недоплаты.
• Отсутствие или некорректное оформление налоговых счетов-фактур - отдельные штрафы за каждое нарушение.
• Неведение надлежащего учета - FTA требует хранить документы установленный срок (как правило, 5 лет, для недвижимости дольше).

Практический вывод простой: НДС в ОАЭ — это не та сфера, где можно «разобраться потом». Штрафы быстро накапливаются, а при налоговой проверке восстановить отсутствующие документы задним числом почти невозможно. Грамотная постановка учета с первого дня работы компании — самая дешевая страховка от проблем с FTA.

НДС в общей налоговой системе ОАЭ: что важно знать

Чтобы видеть полную картину, важно поместить НДС в контекст всей налоговой системы ОАЭ. Многие приходят в страну за «нулевыми налогами» и удивляются, обнаружив НДС и корпоративный налог. Расставим точки над i.

Как устроена налоговая система ОАЭ в 2026 году:

• Подоходный налог с физлиц — 0%. Зарплаты, доходы физических лиц не облагаются. Это по-прежнему главный магнит для специалистов и предпринимателей.
• НДС — 5%. Косвенный налог на потребление, который мы разобрали в этом гайде. Платит конечный покупатель, собирает бизнес.
• Корпоративный налог — 9% на прибыль свыше 375 000 AED (с июня 2023 года). Для qualifying income во фризонах — 0%. Это прямой налог на прибыль компаний, не путать с НДС.
• Нет налогов на прирост капитала и наследство для физлиц, нет ежегодного налога на недвижимость.

НДС и корпоративный налог — два разных налога с разными базами, ставками и декларациями. Компания может одновременно быть плательщиком обоих. Полную карту налоговой нагрузки мы держим в гиде по налогам в ОАЭ, а детали прямого налога на прибыль — в материале про корпоративный налог в ОАЭ. Актуальные регламенты и формы всегда стоит сверять на официальном портале Министерства финансов ОАЭ (mof.gov.ae).

На что обратить внимание при работе с НДС: взгляд эксперта

За годы сопровождения компаний в ОАЭ мы видим, что бизнес спотыкается не на самой ставке 5%, а на деталях. Соберем главные практические моменты, которые экономят клиентам деньги и нервы.

• Следите за скользящим порогом. Обязательная регистрация привязана не к календарному году, а к любым последним 12 месяцам. Многие пропускают момент превышения 375 000 AED и получают штраф 10 000 дирхамов на ровном месте.
• Не путайте нулевую ставку и освобождение. На 0% вы возвращаете входной НДС, на освобождении — теряете его. Для экспортера это разница в реальных деньгах.
• Храните корректные налоговые инвойсы. Без правильного счета-фактуры с TRN поставщика вычет не пройдет. Документ — это деньги.
• Готовьтесь к e-invoicing. С июля 2026 года для B2B и B2G вводится обязательное электронное выставление счетов — систему учета нужно адаптировать заранее.
• Не запускайте сроки возврата. С 2026 года на возврат входного НДС дается 5 лет — но затягивать с переплатами, которые «висят» в бюджете, нет смысла.

Самый частый совет, который мы даем: ставьте бухгалтерию на рельсы с первого дня, а не когда придет первое письмо от FTA. НДС прощает многое, но не прощает беспорядка в документах.