Налоги в Вануату: почему паспорт не освобождает от налогов в России

Налоги в Вануату: коротко

Коротко: прямых налогов на доходы и капитал физических лиц в Вануату нет, основные налоги косвенные: НДС 15% и налог на аренду 12,5%. Налоговое резидентство определяется местом жизни по правилам той страны, где человек живет, поэтому паспорт Вануату дает мобильность, а налоговый эффект появляется только при смене страны проживания.

Налогами и лицензиями в Вануату управляет Департамент таможни и внутренних доходов (Customs and Inland Revenue). Он администрирует НДС, налог на аренду, акцизы, таможенные пошлины и лицензии на бизнес. Налоговой декларации о доходах гражданин Вануату не подает, а налога на гражданство и ежегодных платежей за паспорт нет. Как получить гражданство и сколько оно стоит, разобрано в статье гражданство Вануату за инвестиции.

Какие налоги есть в Вануату

Коротко: налоговая система Вануату построена на потреблении и сборах: НДС, налог на аренду, акцизы, таможенные пошлины и лицензионные сборы. Доходы, прирост капитала и наследство физических лиц не облагаются.

С 1 января 2020 года в Вануату действует Закон о налоговом администрировании № 37 от 2018 года. Он ввел налоговые номера (TIN), единые правила учета, штрафы за просрочку и регистрацию налоговых агентов. Налог с оборота для профессиональных и деловых услуг отменен с той же даты, а для коммерческих банков лицензионный сбор рассчитывается как 5% оборота.

Для гражданина, который не живет в Вануату и не ведет там бизнес, эти налоги почти не возникают: НДС платят при покупках на островах, налог на аренду только при сдаче жилья, лицензию только при ведении бизнеса.

НДС 15%: что облагается и что освобождено

Коротко: НДС ввели в 1998 году по ставке 12,5%, в 2018 году ставку повысили до 15%. Налог включают в цену большинства товаров и услуг и взимают с импорта, а финансовые услуги и образование в аккредитованных учебных заведениях освобождены.

НДС начисляют зарегистрированные плательщики: компании и предприниматели, которые ведут облагаемую деятельность. Порог регистрации составляет 4 млн вату оборота, ниже него регистрироваться можно добровольно. Налог устроен по зачетному принципу: бизнес вычитает НДС, уплаченный поставщикам, а итоговую нагрузку несет конечный покупатель.

Часть поставок облагается по ставке 0%: они считаются облагаемыми, но налог по ним не начисляют. Освобожденные поставки, например финансовые услуги, НДС не облагаются вовсе. Для частного лица это означает простое правило: НДС 15% уже включен в цену покупок в Вануату, и отдельной отчетности по нему нет.

Налог на недвижимость и аренду

Коротко: налоговая служба Вануату облагает доход от аренды. Долгосрочная аренда жилья облагается налогом 12,5% с валовой платы, первые 200 000 вату дохода физического лица освобождены, коммерческая и краткосрочная аренда облагается НДС. Местные сборы и условия аренды земли проверяют по конкретному объекту.

Налог на аренду платят с полной арендной платы, расходы вычесть нельзя. Декларацию подают дважды в год: за период с 1 декабря по 31 мая до 28 июня и за период с 1 июня по 30 ноября до 28 декабря. Если арендодатель зарегистрирован как плательщик НДС или его доход от коммерческой аренды выше порога 4 млн вату, вместо налога на аренду начисляют НДС. Учетные документы хранят не меньше 5 лет.

Землю в Вануату иностранцы оформляют в долгосрочную аренду, а не в собственность: по Конституции земля принадлежит коренным владельцам. Сделки с арендой и сдачу жилья планируют с учетом этих правил, а для гражданства по программе за инвестиции покупать недвижимость не нужно. Как устроен вариант с вложением в недвижимость одобренного проекта, разобрано в статье DSP или фонд CIIP.

Компания в Вануату: лицензия, TIN и НДС

Коротко: любой бизнес в Вануату получает лицензию по Закону о лицензиях на бизнес и налоговый номер TIN. При обороте выше 4 млн вату компания регистрируется плательщиком НДС, а если сдает жилье, отчитывается по налогу на аренду.

• Лицензия на бизнес. Нужна любому лицу или компании, которые ведут деятельность ради прибыли. Для банков, трастовых и инвестиционных компаний, юридических фирм и назначенных агентов нужны дополнительные разрешения профильных ведомств.
• TIN. Налоговый номер выдают плательщикам НДС и налога на аренду, владельцам лицензии на бизнес, а также при регистрации автомобиля и получении водительского удостоверения.
• Изменения данных. О смене контактов налоговую уведомляют в течение 21 дня, об отъезде из Вануату насовсем не позже чем за 14 дней.
• Учет. Записи по операциям хранят не меньше 5 лет после окончания налогового периода.

Для владельца бизнеса за пределами Вануату важнее другое: налоги с прибыли его компании определяет страна регистрации и управления компании, а для резидента России еще и правила о контролируемых иностранных компаниях. Эти правила разобраны в статье КИК и валютный контроль при гражданстве Вануату. Регистрацию, лицензию и счет берет на себя услуга компания и счет в Вануату.

Паспорт и налоговое резидентство

Коротко: гражданство и налоговое резидентство не связаны. Налоговым резидентом человек становится там, где живет, по правилам этой страны, а паспорт Вануату меняет только право на въезд и проживание.

Если гражданин России получает паспорт Вануату и продолжает жить в России больше 183 дней за 12 месяцев, он остается налоговым резидентом России со всеми обязанностями. Если переезжает в другую страну, налоговые правила определяет эта страна: число дней, место жилья, центр деловых интересов. Паспорт Вануату помогает переезду, потому что расширяет список стран для поездок и дает основание для ВНЖ, но налоговый статус меняют фактическим переездом. Подробно в статье налоговое резидентство и паспорт Вануату.

Налоги гражданина России с паспортом Вануату

Коротко: налоговый резидент России платит НДФЛ со всех доходов, включая зарубежные, по прогрессивной шкале 13-22%, декларирует иностранные доходы и уведомляет ФНС о зарубежных счетах и компаниях. Паспорт Вануату эти обязанности не меняет.

Налоговым резидентом России признается человек, который находился в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд. С 2025 года резиденты платят НДФЛ по шкале: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Доходы из-за рубежа резидент декларирует по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Нерезидент платит НДФЛ только с доходов из российских источников, по общему правилу 30%.

• Иностранные счета. Резидент по валютному законодательству уведомляет ФНС об открытии счета за рубежом и ежегодно отчитывается о движении средств. Гражданин, который находится за пределами России больше 183 дней в году, освобождается от части этих обязанностей.
• Иностранные компании. Доля в иностранной компании и контролируемые иностранные компании требуют уведомлений в ФНС, прибыль КИК учитывают по правилам Налогового кодекса.
• Второе гражданство. Уведомление в МВД в течение 60 дней. За пропуск срока штраф от 500 до 1 000 рублей по статье 19.8.3 КоАП, за неподачу до 200 000 рублей по статье 330.2 УК.

Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Вануату нет, но для частного лица это редко имеет значение: Вануату не облагает доходы физических лиц. Все обязанности перед российскими органами собраны в статье гражданство Вануату для россиян.

Обмен налоговой информацией и банковские счета

Коротко: Вануату участвует в международном обмене налоговой информацией. Закон о международном налоговом сотрудничестве № 7 от 2016 года предусматривает автоматический обмен сведениями о счетах со странами, с которыми у Вануату есть соглашение, а компетентный орган работает в Департаменте таможни и внутренних доходов.

Банки при открытии счета спрашивают налоговое резидентство клиента и налоговый номер страны резидентства, и сведения о счете передаются по резидентству, а не по гражданству. Помимо автоматического обмена у Вануату есть соглашения об обмене налоговой информацией по запросу, например с Австралией, Францией и Финляндией. Поэтому паспорт Вануату не скрывает счета: он меняет документ клиента, но не его налоговое резидентство.

Законная налоговая выгода строится на смене места жизни и корректной отчетности, а не на скрытии счетов. Как устроены конфиденциальность статуса и обмен сведениями, разобрано в статье конфиденциальность гражданства Вануату и CRS.

Когда налоговая система Вануату дает эффект

Коротко: налоговый эффект получают те, кто меняет страну проживания и выстраивает налоговое резидентство в стране с подходящим режимом. Тем, кто остается жить в России, паспорт дает мобильность и путь к ВНЖ, но не налоговую экономию.

• Переезд за рубеж. Предприниматель переезжает в страну без налога на доходы или с подходящим режимом и перестает быть резидентом России. Паспорт Вануату упрощает поездки и открытие счетов.
• Семья с активами в разных странах. В Вануату нет налога на наследство, но наследство облагается по правилам страны, где живут наследники и находятся активы, поэтому передачу капитала планируют по всем странам сразу.
• Жизнь в Вануату. Гражданин, который фактически живет в Вануату, не платит налог на доходы, а платит НДС при покупках и налог на аренду, если сдает жилье.
• Остается в России. Налоги и отчетность сохраняются в полном объеме, паспорт работает как документ для поездок и основа для ВНЖ в Европе.

Как гражданство передается детям и что происходит с активами при наследовании, описано в статье наследование и гражданство Вануату, а пример семьи с активами в разных странах показывает кейс: наследство и нулевые налоги. Если семья рассматривает жизнь на островах, условия собраны в статье переезд в Вануату.

Налоги при переезде в Европу по ВНЖ

Коротко: с паспортом Вануату жить в Европе идут через ВНЖ Греции или Венгрии. Если семья проводит в стране ВНЖ больше 183 дней в году, налоговым резидентом она становится там, и налоги планируют до переезда.

Безвизового въезда в Шенгенскую зону у паспорта Вануату нет с 4 февраля 2023 года, поэтому путь в Европу проходит через резидентство: ВНЖ Греции по программе Golden Visa с порогом по недвижимости от €250 000 до €800 000 или программа Венгрии с разрешением на 10 лет. Сам ВНЖ не делает налоговым резидентом, если человек живет в другой стране, но переезд на постоянное жительство меняет налоговый статус по правилам страны проживания.

Поэтому порядок действий такой: паспорт Вануату за 2-3 месяца, выбор страны ВНЖ, расчет налогов в стране будущего проживания и только потом переезд. Условия для граждан Вануату на странице ВНЖ Греции для граждан Вануату.

Как BRIDGES учитывает налоги при оформлении гражданства

Коротко: до подачи заявки разбираем, где заявитель будет налоговым резидентом, какие уведомления нужны в России после паспорта и как платеж за гражданство согласуется с отчетностью по иностранным счетам.

• Источник средств. Документы о происхождении капитала для проверки FIU готовим так, чтобы они совпадали с налоговой отчетностью заявителя.
• Счет для оплаты. Выбираем банк и заранее учитываем уведомление ФНС об иностранном счете.
• Обязанности после паспорта. Уведомление МВД в течение 60 дней и отчетность по счетам и компаниям.
• Переезд. Сочетание паспорта Вануату с ВНЖ в Европе или переездом в другую страну.

Что нулевой налог дает на практике и где его границы, разобрано в аналитике нулевой налог на практике. Стоимость гражданства для вашей семьи покажет калькулятор стоимости. Поможем уехать быстро, гарантированно, легально.