Malta Retirement Programme: ВНЖ Мальты для пенсионеров и налог 15%

Что такое Malta Retirement Programme простыми словами

Malta Retirement Programme (для краткости — MRP) — это специальный налоговый статус для людей, основной доход которых составляет пенсия. Государство дает таким резидентам право платить плоские 15 процентов на пенсионный и другой иностранный доход, который физически переводится на Мальту, вместо прогрессивной шкалы до 35 процентов. Это не разовая виза и не гражданство — это режим налогового резидентства, который человек получает и затем поддерживает, выполняя условия из года в год.

Важно сразу развести два понятия. ВНЖ мальты для пенсионеров в рамках MRP — это вид на жительство на основании пенсионного статуса, а сам статус Retirement Programme — это налоговая надстройка над ним. На практике их оформляют связкой: человек получает право находиться на острове как пенсионер и параллельно подтверждает специальный налоговый статус.

Программа создана для тех, кто завершил карьеру и хочет жить в спокойной средиземноморской стране ЕС, не теряя при этом контроль над налоговой нагрузкой на свою пенсию. Это особенно ценно для людей с регулярными выплатами из пенсионных фондов, государственных систем или частных аннуитетов.

Кому подходит выход на пенсию на Мальте

Режим заточен под конкретный профиль человека, и это стоит честно проговорить заранее, чтобы не тратить время на подачу, которая не пройдет.

• Получатели регулярной пенсии — государственной, корпоративной или частной. Пенсия должна составлять не менее 75 процентов облагаемого дохода.
• Люди, готовые реально проводить на острове часть года, а не просто числиться резидентами на бумаге.
• Те, у кого основной доход — именно пенсия, а не зарплата, дивиденды или активный бизнес. Для активного дохода логичнее смотреть другие режимы.
• Граждане ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии, а также выходцы из третьих стран — программа доступна обеим группам, хотя процедура въезда и комплаенс у них различаются.

Если же основной доход — это не пенсия, а, например, рента, дивиденды или гонорары, имеет смысл рассмотреть Global Residence Programme или общие правила налогового резидентства Мальты. MRP — инструмент именно под пенсионный сценарий.

Условия Malta Retirement Programme: пенсия, недвижимость, дни

Чтобы получить и удержать статус, нужно одновременно выполнять несколько групп требований. Ни одно из них не работает в отрыве от остальных — программа смотрит на картину целиком.

• Пенсия как основной доход. Не менее 75 процентов облагаемого дохода должна составлять регулярная пенсия, и она должна переводиться (ввозиться) на Мальту.
• Недвижимость. Либо покупка жилья от 275 000 евро (от 220 000 евро на Гозо или юге Мальты), либо аренда от 9600 евро в год (от 8750 евро на Гозо или юге). Объект нельзя сдавать или делить с третьими лицами.
• Присутствие. В среднем не менее 90 дней в год, усреднение за пятилетний период, и при этом не более 183 дней в году в любой другой одной стране.
• Медицинская страховка. Полис, покрывающий риски на всей территории ЕС, для заявителя и иждивенцев.
• Чистая репутация. Справка о несудимости и прохождение проверки fit-and-proper (на добропорядочность).

Все пороги приведены ориентировочно по состоянию на 2026 год и подлежат сверке на дату подачи: правительство периодически их пересматривает.

Налог для пенсионеров на Мальте: как работает ставка 15

Сердце программы — это пенсия на мальте с налогом 15 процентов. Ставка применяется к иностранному доходу (в первую очередь к пенсии), который ввезен, то есть фактически переведен на Мальту. Доход, оставшийся за пределами страны и не ввезенный, по общему правилу под мальтийский налог не попадает — это так называемый принцип ремитанса (налогообложение по факту ввоза средств).

То есть схема такая: вы получаете пенсию из своей страны, переводите ее на мальтийский счет, и эта переведенная сумма облагается по плоской ставке 15 процентов, а не по прогрессивной шкале, которая на общих основаниях доходит до 35 процентов.

На Мальте при этом нет налога на наследство и нет налога на богатство, что для пенсионного капитала и передачи активов наследникам нередко важнее самой ставки. Страна также располагает широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения, что помогает не платить дважды за одну и ту же пенсию.

Минимальный налог 7500 евро и доплата за иждивенцев

Ставка 15 процентов — это не вся история. Программа устанавливает минимальный годовой налог, ниже которого опуститься нельзя, даже если расчет 15 процентов от ввезенной суммы дает меньше.

• Минимальный налог — от 7500 евро в год на основного заявителя.
• Дополнительно — по 500 евро в год за каждого иждивенца и за каждого специального сиделку (special carer), если такой включен в статус.

Минимум платится в полном объеме за тот год, когда статус получен, за каждый полный год его действия и за год, когда статус прекращается. Это значит, что MRP экономически оправдан при пенсии определенного размера: при очень скромном доходе плоская ставка может не дать выигрыша против минимума.

Отдельно подается заявление, и за него взимается единоразовый невозвратный регистрационный сбор — ориентировочно 2500 евро. Это плата за рассмотрение, а не налог, и она не возвращается вне зависимости от итога.

Требования по недвижимости: покупка или аренда

Статус привязан к жилью. Без квалифицируемого объекта — купленного или арендованного — режим не предоставят и не сохранят. Заявитель выбирает один из двух путей.

Гозо и южные районы намеренно сделали дешевле: жилье там объективно стоит меньше, и государство стимулирует пенсионеров расселяться не только в центральной и северной Мальте. Подробнее о ценах и быте — в обзоре стоимости жизни на Мальте.

Сколько дней нужно проводить на Мальте

Это требование пенсионеры часто недооценивают, а зря — именно на нем чаще всего теряют статус. MRP не позволяет числиться резидентом формально и при этом жить где-то еще.

• В среднем не менее 90 дней в год нахождения на Мальте, причем усреднение считается за пятилетний период. То есть один более слабый год можно компенсировать другими.
• Запрет проводить более 183 дней в году в любой другой одной стране. Это правило прямо нацелено на то, чтобы Мальта оставалась вашим главным центром жизненных интересов, а не одной из нескольких баз.

Логика проста: налоговая льгота дается тем, кто реально перенес жизнь на остров, а не использует статус как ширму. Если ваш образ жизни предполагает большую часть года в другой стране, MRP может оказаться рискованным выбором, и стоит честно это просчитать заранее.

Комментарий эксперта

«Главная ошибка пенсионеров с Мальтой — смотреть только на красивую цифру 15 процентов и забывать про минимальный налог и правило 75 процентов. На практике я всегда начинаю с обратного расчета: беру реальную пенсию клиента, прикидываю, сколько он будет ввозить на остров, и сравниваю 15 процентов от этой суммы с минимумом в 7500 евро плюс доплаты за иждивенцев. Если пенсия скромная, минимум может оказаться выше расчетной ставки — и тогда выгода тает. Второй момент, который недооценивают, — это дни. Усреднение присутствия за пять лет не означает, что можно жить где угодно: налоговая смотрит, остается ли Мальта вашим настоящим центром жизни. И третье — структура дохода должна оставаться пенсионной и после переезда. Появился крупный непенсионный доход — и доля пенсии может упасть ниже 75 процентов, а статус повиснет. Поэтому MRP — это не коробочный продукт, а решение, которое нужно считать под конкретного человека.»

Анна КовалевскаяРуководитель юридического департамента BRIDGES

Медстраховка, репутация и проверка

Помимо денег и дней, заявитель проходит качественную проверку. Мальта — страна ЕС, и комплаенс здесь не формальность.

• Медицинская страховка. Нужен полис, покрывающий риски на территории всего Евросоюза, в объеме, сопоставимом с покрытием для граждан Мальты, — для заявителя и каждого иждивенца.
• Справка о несудимости. Полицейский сертификат, выданный, как правило, не более чем за 6 месяцев до подачи.
• Fit-and-proper. Проверка добропорядочности: происхождение средств, отсутствие связей с сомнительными активами, соответствие нормам по борьбе с отмыванием денег.
• Достаточные ресурсы. Подтверждение, что заявитель в состоянии содержать себя и семью без обращения за социальной помощью.

Отдельно отметим: гражданам России и Беларуси после 2022 года ЕС и Мальта ужесточили прием заявок по ряду инвестиционных и резидентских программ. Все строго легально, с усиленным комплаенсом и без какого-либо обхода санкций — этот вопрос нужно прорабатывать индивидуально и заранее.

Граждане ЕС и третьих стран: в чем разница

MRP — один из немногих мальтийских режимов, открытых сразу обеим группам, но процедуры у них разные.

Граждане ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии. У них есть свобода передвижения внутри Союза, поэтому им не нужна виза для въезда. Они оформляют налоговый статус и регистрируют свое право проживания как граждане ЕС. Сам пенсионный режим при этом действует так же: те же 75 процентов пенсии, та же ставка 15 процентов, тот же минимум.

Граждане третьих стран. Им дополнительно требуется легальное основание для длительного пребывания и въездные документы (для россиян — шенгенская виза). Комплаенс по ним обычно глубже, а сроки рассмотрения длиннее. Зато по итогам они получают тот же налоговый эффект и легальную базу для жизни в стране ЕС.

Принципиально важно: MRP — это про резидентство и налоги, а не про паспорт. Прямой покупки гражданства Мальты не существует — это отдельная и куда более строгая тема.

MRP против Global Residence Programme

Пенсионеры часто путают MRP с Global Residence Programme (GRP) — оба дают плоские 15 процентов на иностранный доход, ввезенный на Мальту. Но это разные инструменты под разные ситуации.

Вывод простой: если основной доход — пенсия, MRP обычно дешевле за счет вдвое меньшего минимума. Если же доход разнородный (рента, дивиденды, бизнес) или вы не гражданин ЕС с активным доходом, ближе по логике GRP. Решение — в цифрах вашего конкретного бюджета.

Этапы оформления статуса

Путь от решения до получения статуса обычно укладывается в несколько месяцев. Ориентировочный порядок выглядит так.

• Шаг 1. Проверка профиля. Анализ структуры дохода: проходит ли пенсия по правилу 75 процентов, есть ли источники, которые портят картину.
• Шаг 2. Недвижимость. Покупка или аренда квалифицируемого объекта в нужном ценовом пороге.
• Шаг 3. Сбор документов. Справка о несудимости, подтверждение пенсии, медицинская страховка, доказательства происхождения средств.
• Шаг 4. Подача и сбор. Заявление через уполномоченного представителя и уплата невозвратного регистрационного сбора (ориентировочно 2500 евро).
• Шаг 5. Рассмотрение. Проверка fit-and-proper и выдача специального налогового статуса. Срок — в среднем 3-4 месяца.

Подавать MRP можно только через лицензированного представителя — самостоятельная подача напрямую не предусмотрена.

Подводные камни, о которых молчат

Программа выглядит просто, но на деле есть нюансы, на которых легко споткнуться.

• Правило 75 процентов нарушается тихо. Если после выхода на пенсию у вас появился крупный непенсионный доход (продажа актива, гонорар, дивиденды), доля пенсии может упасть ниже порога — и статус оказывается под угрозой.
• Дни считают строго. Усреднение за 5 лет — это не индульгенция: систематически жить за границей и формально держать статус не получится.
• Минимум платится всегда. Даже в год, когда вы ввезли немного, заплатить придется не менее 7500 евро. При скромной пенсии выгода исчезает.
• Объект нельзя сдавать. Квалифицируемое жилье должно использоваться для проживания, а не как доходная недвижимость.
• Санкционный фактор. Для граждан РФ и Беларуси прием заявок ограничен и требует индивидуальной правовой проработки.

Каждый из этих пунктов — повод просчитать сценарий заранее, а не задним числом.

Стоит ли выходить на пенсию на Мальте

Malta Retirement Programme — это рабочий и легальный способ снизить налог на пенсию до плоских 15 процентов, живя в стране ЕС с английским языком, морем и развитой медициной. ВНЖ мальты для пенсионеров в рамках этого режима дает не только налоговую льготу, но и понятную легальную базу для жизни и связь с правовым полем Евросоюза.

Но это инструмент для конкретного профиля: человека с весомой регулярной пенсией, готового реально проводить на острове значительную часть года и пройти серьезный комплаенс. При маленькой пенсии минимальный налог 7500 евро может съесть весь смысл затеи, а при кочевом образе жизни легко потерять статус на правиле дней.

Поэтому решение всегда стоит начинать с расчета: сравнить MRP с GRP и общим резидентством, оценить структуру дохода и состав семьи. Где именно жить и по какому режиму — выбор остается за вами и вашей семьей, а наша задача — сделать так, чтобы этот выбор был просчитан и юридически чист.

Где сверять цифры

Параметры программы периодически меняются, а пороги индексируются. Все суммы в этом материале приведены ориентировочно по состоянию на 2026 год и обязательно сверяются на дату подачи. Первоисточник по налоговым режимам и ставкам — мальтийская налоговая служба.

Актуальные правила и формы публикует Комиссар по доходам Мальты: cfr.gov.mt. Перед подачей имеет смысл свериться с действующей редакцией правил Retirement Programme и подтвердить текущие пороги по недвижимости и минимальному налогу — именно эти цифры чаще всего обновляют.