Налоговый переезд имеет смысл только когда цифры посчитаны заранее, а не приняты на веру. После реформы мальтийский Global Residence Programme ввел фиксированный минимальный годовой налог 15 000 евро - и для одних это выгода, для других переплата. Пара рантье хотела понять, подходит ли им этот режим. Рассказываем по шагам, как мы просчитали налоговую модель, структурировали доходы по remittance basis и оформили им налоговый статус Мальты.
Кратко о кейсе
Ситуация, решение и результат в семи строках
Клиенты
Семейная пара, живущая на доход от капитала
Цель
легальный налоговый статус в ЕС с понятной нагрузкой
Программа
Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme), после реформы
15% на ввезенный доход (remittance basis), non-dom
Решение
расчет модели, структурирование доходов, оформление статуса
Результат
статус оформлен, нагрузка предсказуема
История клиента
Как развивалась ситуация клиента
Исходная ситуация
Пара жила на доход от капитала и искала не «вторую страну для галочки», а понятный налоговый дом в Европе. Мальта с режимом GRP выглядела логично: 15% на доход, ввезенный на остров, не-домицильный статус и предсказуемые правила.
Почему стандартный путь не подходил
Реформа добавила важную деталь - фиксированный минимальный годовой налог 15 000 евро. Это значит: сколько бы дохода ты ни ввез, меньше этой суммы налог не будет. Для кого-то это выгодная определенность, для кого-то - лишняя нагрузка, если ввозить планируется немного.
Какая задача стояла перед BRIDGES
Главная ошибка в такой ситуации - выбрать режим по рекламе, а не по своим цифрам. Все зависит от того, сколько дохода пара реально будет заводить на Мальту для жизни и сколько держать вне ее. Без расчета легко переплатить или, наоборот, нарушить условия.
Почему требовалось нестандартное решение
Они обратились в BRIDGES именно за расчетом и структурой: понять, при каком уровне ввоза дохода фиксированный минимум выгоден, и настроить потоки так, чтобы режим работал на них.
Нам предлагали Мальту как «15 процентов и все». Но после реформы там фиксированный минимум 15 000 в год, и я хотел понять, выгодно ли это именно нам. Сергей сел и посчитал модель под наш доход, показал, что заводить на остров, а что держать вне. Стало ясно и предсказуемо - мы оформились спокойно.
Что было под угрозой
Риски, которые нельзя было игнорировать
Налоговый режим выбирают по своим цифрам, а не по слогану. Фиксированный минимум 15 000 евро - это определенность для одних и переплата для других. Без расчета модели и структурирования доходов легко либо переплатить, либо нарушить условия remittance basis.
переплатить, если ввоз дохода невелик, а минимум все равно 15 000 евро;
01выбрать режим по рекламе, не посчитав свою реальную нагрузку;
02нарушить remittance basis, смешав ввозимые и неввозимые доходы;
03потерять статус из-за несоблюдения требований резидентства;
04неверно оформить non-dom и лишиться льготного режима.
Логика решения
Маршрут дела: от проверки к результату
Схема собрана из фактов этого дела и показывает логику работы без декоративных или неподтвержденных данных.
01
Этап 1
Просчитали налоговую модель GRP после реформы: 15% на доход, ввезенный на Мальту, при фиксированном минимуме 15 000 евро в год - и показали паре, при каком уровне ввоза минимум оправдан, а…
02
Этап 2
Структурировали источники дохода на ввозимые и неввозимые по правилам remittance basis: что заводить на Мальту для жизни, что держать вне острова - чтобы налоговая база была управляемой и…
03
Этап 3
Подобрали и оформили квалифицирующее жилье под порог GRP (аренда) с регистрацией договора - без него статус не предоставляется.
04
Этап 4
Оформили статус GRP: заявление, подтверждение стабильных средств, медицинская страховка, не-домицильный статус и обязательство по фиксированному минимуму 15 000 евро.
05
Этап 5
Настроили выполнение требований резидентства - не быть налоговым резидентом другой страны, соблюдать присутствие - и составили календарь платежей фиксированного налога.
Вывод. Решение оказалось не «как у всех», а посчитанным: расчет показал, при каком ввозе дохода режим выгоден именно им, а структура потоков сделала нагрузку оптимальной. Пара получила легальный налоговый дом в ЕС без сюрпризов.
Как решили задачу
Как мы решили задачу
Работу разбили на проверяемые этапы, чтобы каждый вывод подтверждался документами.
01
Этап 1
Просчитали налоговую модель GRP после реформы: 15% на доход, ввезенный на Мальту, при фиксированном минимуме 15 000 евро в год - и показали паре, при каком уровне ввоза минимум оправдан, а при каком выгоднее ввозить меньше.
02
Этап 2
Структурировали источники дохода на ввозимые и неввозимые по правилам remittance basis: что заводить на Мальту для жизни, что держать вне острова - чтобы налоговая база была управляемой и законной.
03
Этап 3
Подобрали и оформили квалифицирующее жилье под порог GRP (аренда) с регистрацией договора - без него статус не предоставляется.
04
Этап 4
Оформили статус GRP: заявление, подтверждение стабильных средств, медицинская страховка, не-домицильный статус и обязательство по фиксированному минимуму 15 000 евро.
05
Этап 5
Настроили выполнение требований резидентства - не быть налоговым резидентом другой страны, соблюдать присутствие - и составили календарь платежей фиксированного налога.
06
Этап 6
Подготовили и подали первую годовую налоговую декларацию по правилам GRP, подтвердив уплату минимума и корректность remittance-базы - статус закреплен.
Комментарий эксперта
Налоговый переезд без расчета - это лотерея. После реформы в GRP появился фиксированный минимум 15 000 в год, и я первым делом считаю: при каком объеме ввоза дохода это выгодно конкретному клиенту. Паре я показал их собственную модель - что заводить на остров, что держать вне, где проходит точка выгоды. И только потом мы оформляли статус и настраивали remittance basis. Моя задача - чтобы человек понимал последствия на годы вперед, а не радовался слогану «15 процентов».
Результат
Что получил клиент
Цель
легальный налоговый статус в ЕС с понятной нагрузкой
Программа
Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme), после реформы
15% на ввезенный доход (remittance basis), non-dom
Решение
расчет модели, структурирование доходов, оформление статуса
Результат
статус оформлен, нагрузка предсказуема
Пара оформила налоговый статус Мальты по GRP с понятной нагрузкой: модель была просчитана под их доход, потоки структурированы по remittance basis, квалифицирующее жилье оформлено, а фиксированный минимум 15 000 евро подтвержден первой декларацией. Налоговая нагрузка стала предсказуемой.
Решение оказалось не «как у всех», а посчитанным: расчет показал, при каком ввозе дохода режим выгоден именно им, а структура потоков сделала нагрузку оптимальной. Пара получила легальный налоговый дом в ЕС без сюрпризов.
Кейс показывает, что налоговый режим выбирают по цифрам. Фиксированный минимум - это инструмент, который либо работает на вас, либо против; разницу определяет расчет модели и грамотное структурирование доходов.
Обновленная модель GRP после реформы дает фиксированный налог с прозрачным расчетом. Разберем вашу ситуацию.
Поделиться материалом
Частые вопросы
Вопросы, которые задают в похожей ситуации
01Что изменила реформа в GRP?
Среди прочего - зафиксировала минимальный годовой налог 15 000 евро. Сколько бы дохода ни ввозилось на Мальту, налог не будет меньше этой суммы.
02Как считается налог по GRP?
15% на доход, ввезенный (remitted) на Мальту, но не менее фиксированного минимума 15 000 евро в год. Доход, не ввезенный на остров, в общем случае не облагается.
03Кому фиксированный минимум выгоден?
Тем, кто ввозит на Мальту достаточный доход, чтобы 15% превышали или были близки к минимуму. При малом ввозе минимум может стать переплатой - поэтому нужен расчет.
04Что такое remittance basis?
Принцип, при котором облагается доход, ввезенный в страну, а не весь мировой доход. Поэтому важно структурировать, что заводить на Мальту, а что держать вне.
05Нужно ли жить на Мальте?
Нужно соблюдать требования резидентства программы, включая квалифицирующее жилье и условия присутствия, и не быть налоговым резидентом другой страны. Конкретику считаем под вашу ситуацию.
06Какие документы стали ключевыми именно в этом кейсе?
Просчитали налоговую модель GRP после реформы: 15% на доход, ввезенный на Мальту, при фиксированном минимуме 15 000 евро в год - и показали паре, при каком уровне ввоза минимум оправдан, а при каком выгоднее ввозить меньше. Структурировали источники дохода на ввозимые и неввозимые по правилам remittance basis: что заводить на Мальту для жизни, что держать вне острова - чтобы налоговая база была управляемой и законной.
07Почему стандартный путь не подходил клиенту?
Реформа добавила важную деталь - фиксированный минимальный годовой налог 15 000 евро. Это значит: сколько бы дохода ты ни ввез, меньше этой суммы налог не будет. Для кого-то это выгодная определенность, для кого-то - лишняя нагрузка, если ввозить планируется немного.
08Какой риск нужно было закрыть до подачи?
Налоговый режим выбирают по своим цифрам, а не по слогану. Фиксированный минимум 15 000 евро - это определенность для одних и переплата для других. Без расчета модели и структурирования доходов легко либо переплатить, либо нарушить условия remittance basis. переплатить, если ввоз дохода невелик, а минимум все равно 15 000 евро;
Настроили выполнение требований резидентства - не быть налоговым резидентом другой страны, соблюдать присутствие - и составили календарь платежей фиксированного налога. Подготовили и подали первую годовую налоговую декларацию по правилам GRP, подтвердив уплату минимума и корректность remittance-базы - статус закреплен.
Как основатель и управляющий партнер BRIDGES я отвечаю за стратегию компании и лично веду наиболее сложные клиентские дела, в которых решения по гражданству или ВНЖ требуют стратегического подхода и учета вопросов капитала.
Работу начинаю с точной постановки задачи: какой результат нужен клиенту, какие исходные данные влияют на выбор и какие вопросы требуют дополнительной проверки. Затем определяю возможные направления, последовательность действий и контрольные точки по делу.
После согласования стратегии я контролирую ключевые решения команды BRIDGES и подключаюсь к этапам, от которых зависит дальнейшее сопровождение. Цель этой работы - дать клиенту понятную логику дела, обоснованный выбор направления и ясное представление о следующих действиях.
Материал подготовлен на основе практики BRIDGES и проверен профильным экспертом.
Расскажем, какие требования, суммы и сроки действуют сейчас, и что проверяют в ситуации, похожей на вашу.
Разберем вашу ситуацию и предложим решение
Опишите задачу в нескольких словах. Мы изучим вашу ситуацию, оценим возможные юридические и практические варианты и предложим следующий шаг с учетом ваших целей, документов и страны.
Конфиденциально · без обязательств · ответит профильный специалист
Дмитрий НадьКонсультант по международному налоговому планированию BRIDGES
Имена и отдельные детали изменены в интересах конфиденциальности клиента. Описанный результат отражает конкретную ситуацию и не является публичной офертой или гарантией аналогичного исхода. Условия программы приведены по состоянию на 2026 год и могут меняться - актуальные параметры уточняйте у консультанта BRIDGES.
