Сеть офисов
+36 70 421 32 63

Обновлено: июнь 2026 г.

Кейс · Мальта · Налоги

Как пара перешла на налоговый статус Мальтыс фиксированным налогом 15 000 евро в год

Налоговый переезд имеет смысл только когда цифры посчитаны заранее, а не приняты на веру. После реформы мальтийский Global Residence Programme ввел фиксированный минимальный годовой налог 15 000 евро - и для одних это выгода, для других переплата. Пара рантье хотела понять, подходит ли им этот режим. Рассказываем по шагам, как мы просчитали налоговую модель, структурировали доходы по remittance basis и оформили им налоговый статус Мальты.

Сергей ЕвдокимовСергей ЕвдокимовУправляющий партнер BRIDGESВремя чтения9 минутДостоверностьПроверено экспертом

Кейс основан на реальном деле. Имя и отдельные идентифицирующие детали изменены для сохранения конфиденциальности.

Клиентская история BRIDGES — Как пара перешла на налоговый статус Мальты с фиксированным налогом 15 000 евро в год
Содержание

Кратко о кейсе

Ситуация, решение и результат в семи строках

Клиенты
Семейная пара, живущая на доход от капитала
Цель
легальный налоговый статус в ЕС с понятной нагрузкой
Программа
Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme), после реформы
Ключевое
фиксированный минимальный годовой налог 15 000 евро
Механизм
15% на ввезенный доход (remittance basis), non-dom
Решение
расчет модели, структурирование доходов, оформление статуса
Результат
статус оформлен, нагрузка предсказуема

История клиента

Как развивалась ситуация клиента

Исходная ситуация

Пара жила на доход от капитала и искала не «вторую страну для галочки», а понятный налоговый дом в Европе. Мальта с режимом GRP выглядела логично: 15% на доход, ввезенный на остров, не-домицильный статус и предсказуемые правила.

Почему стандартный путь не подходил

Реформа добавила важную деталь - фиксированный минимальный годовой налог 15 000 евро. Это значит: сколько бы дохода ты ни ввез, меньше этой суммы налог не будет. Для кого-то это выгодная определенность, для кого-то - лишняя нагрузка, если ввозить планируется немного.

Какая задача стояла перед BRIDGES

Главная ошибка в такой ситуации - выбрать режим по рекламе, а не по своим цифрам. Все зависит от того, сколько дохода пара реально будет заводить на Мальту для жизни и сколько держать вне ее. Без расчета легко переплатить или, наоборот, нарушить условия.

Почему требовалось нестандартное решение

Они обратились в BRIDGES именно за расчетом и структурой: понять, при каком уровне ввоза дохода фиксированный минимум выгоден, и настроить потоки так, чтобы режим работал на них.

Нам предлагали Мальту как «15 процентов и все». Но после реформы там фиксированный минимум 15 000 в год, и я хотел понять, выгодно ли это именно нам. Сергей сел и посчитал модель под наш доход, показал, что заводить на остров, а что держать вне. Стало ясно и предсказуемо - мы оформились спокойно.

Семейная пара · живущая на доход от капиталаИмя и отдельные идентифицирующие детали изменены в интересах конфиденциальности.

Что было под угрозой

Риски, которые нельзя было игнорировать

Налоговый режим выбирают по своим цифрам, а не по слогану. Фиксированный минимум 15 000 евро - это определенность для одних и переплата для других. Без расчета модели и структурирования доходов легко либо переплатить, либо нарушить условия remittance basis.

переплатить, если ввоз дохода невелик, а минимум все равно 15 000 евро;

  1. 01выбрать режим по рекламе, не посчитав свою реальную нагрузку;
  2. 02нарушить remittance basis, смешав ввозимые и неввозимые доходы;
  3. 03потерять статус из-за несоблюдения требований резидентства;
  4. 04неверно оформить non-dom и лишиться льготного режима.

Логика решения

Маршрут дела: от проверки к результату

Схема собрана из фактов этого дела и показывает логику работы без декоративных или неподтвержденных данных.

  1. 01
    Этап 1

    Просчитали налоговую модель GRP после реформы: 15% на доход, ввезенный на Мальту, при фиксированном минимуме 15 000 евро в год - и показали паре, при каком уровне ввоза минимум оправдан, а…

  2. 02
    Этап 2

    Структурировали источники дохода на ввозимые и неввозимые по правилам remittance basis: что заводить на Мальту для жизни, что держать вне острова - чтобы налоговая база была управляемой и…

  3. 03
    Этап 3

    Подобрали и оформили квалифицирующее жилье под порог GRP (аренда) с регистрацией договора - без него статус не предоставляется.

  4. 04
    Этап 4

    Оформили статус GRP: заявление, подтверждение стабильных средств, медицинская страховка, не-домицильный статус и обязательство по фиксированному минимуму 15 000 евро.

  5. 05
    Этап 5

    Настроили выполнение требований резидентства - не быть налоговым резидентом другой страны, соблюдать присутствие - и составили календарь платежей фиксированного налога.

Вывод. Решение оказалось не «как у всех», а посчитанным: расчет показал, при каком ввозе дохода режим выгоден именно им, а структура потоков сделала нагрузку оптимальной. Пара получила легальный налоговый дом в ЕС без сюрпризов.

Как решили задачу

Как мы решили задачу

Работу разбили на проверяемые этапы, чтобы каждый вывод подтверждался документами.

  1. 01

    Этап 1

    Просчитали налоговую модель GRP после реформы: 15% на доход, ввезенный на Мальту, при фиксированном минимуме 15 000 евро в год - и показали паре, при каком уровне ввоза минимум оправдан, а при каком выгоднее ввозить меньше.

  2. 02

    Этап 2

    Структурировали источники дохода на ввозимые и неввозимые по правилам remittance basis: что заводить на Мальту для жизни, что держать вне острова - чтобы налоговая база была управляемой и законной.

  3. 03

    Этап 3

    Подобрали и оформили квалифицирующее жилье под порог GRP (аренда) с регистрацией договора - без него статус не предоставляется.

  4. 04

    Этап 4

    Оформили статус GRP: заявление, подтверждение стабильных средств, медицинская страховка, не-домицильный статус и обязательство по фиксированному минимуму 15 000 евро.

  5. 05

    Этап 5

    Настроили выполнение требований резидентства - не быть налоговым резидентом другой страны, соблюдать присутствие - и составили календарь платежей фиксированного налога.

  6. 06

    Этап 6

    Подготовили и подали первую годовую налоговую декларацию по правилам GRP, подтвердив уплату минимума и корректность remittance-базы - статус закреплен.

Комментарий эксперта

Налоговый переезд без расчета - это лотерея. После реформы в GRP появился фиксированный минимум 15 000 в год, и я первым делом считаю: при каком объеме ввоза дохода это выгодно конкретному клиенту. Паре я показал их собственную модель - что заводить на остров, что держать вне, где проходит точка выгоды. И только потом мы оформляли статус и настраивали remittance basis. Моя задача - чтобы человек понимал последствия на годы вперед, а не радовался слогану «15 процентов».

Сергей Евдокимов, Управляющий партнер BRIDGESСергей ЕвдокимовУправляющий партнер BRIDGES

Результат

Что получил клиент

Цель
легальный налоговый статус в ЕС с понятной нагрузкой
Программа
Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme), после реформы
Ключевое
фиксированный минимальный годовой налог 15 000 евро
Механизм
15% на ввезенный доход (remittance basis), non-dom
Решение
расчет модели, структурирование доходов, оформление статуса
Результат
статус оформлен, нагрузка предсказуема

Пара оформила налоговый статус Мальты по GRP с понятной нагрузкой: модель была просчитана под их доход, потоки структурированы по remittance basis, квалифицирующее жилье оформлено, а фиксированный минимум 15 000 евро подтвержден первой декларацией. Налоговая нагрузка стала предсказуемой.

Практический вывод

Что важно в похожей ситуации

  • Решение оказалось не «как у всех», а посчитанным: расчет показал, при каком ввозе дохода режим выгоден именно им, а структура потоков сделала нагрузку оптимальной. Пара получила легальный налоговый дом в ЕС без сюрпризов.
  • Кейс показывает, что налоговый режим выбирают по цифрам. Фиксированный минимум - это инструмент, который либо работает на вас, либо против; разницу определяет расчет модели и грамотное структурирование доходов.
  • Обновленная модель GRP после реформы дает фиксированный налог с прозрачным расчетом. Разберем вашу ситуацию.

Частые вопросы

Вопросы, которые задают в похожей ситуации

01Что изменила реформа в GRP?

Среди прочего - зафиксировала минимальный годовой налог 15 000 евро. Сколько бы дохода ни ввозилось на Мальту, налог не будет меньше этой суммы.

02Как считается налог по GRP?

15% на доход, ввезенный (remitted) на Мальту, но не менее фиксированного минимума 15 000 евро в год. Доход, не ввезенный на остров, в общем случае не облагается.

03Кому фиксированный минимум выгоден?

Тем, кто ввозит на Мальту достаточный доход, чтобы 15% превышали или были близки к минимуму. При малом ввозе минимум может стать переплатой - поэтому нужен расчет.

04Что такое remittance basis?

Принцип, при котором облагается доход, ввезенный в страну, а не весь мировой доход. Поэтому важно структурировать, что заводить на Мальту, а что держать вне.

05Нужно ли жить на Мальте?

Нужно соблюдать требования резидентства программы, включая квалифицирующее жилье и условия присутствия, и не быть налоговым резидентом другой страны. Конкретику считаем под вашу ситуацию.

06Какие документы стали ключевыми именно в этом кейсе?

Просчитали налоговую модель GRP после реформы: 15% на доход, ввезенный на Мальту, при фиксированном минимуме 15 000 евро в год - и показали паре, при каком уровне ввоза минимум оправдан, а при каком выгоднее ввозить меньше. Структурировали источники дохода на ввозимые и неввозимые по правилам remittance basis: что заводить на Мальту для жизни, что держать вне острова - чтобы налоговая база была управляемой и законной.

07Почему стандартный путь не подходил клиенту?

Реформа добавила важную деталь - фиксированный минимальный годовой налог 15 000 евро. Это значит: сколько бы дохода ты ни ввез, меньше этой суммы налог не будет. Для кого-то это выгодная определенность, для кого-то - лишняя нагрузка, если ввозить планируется немного.

08Какой риск нужно было закрыть до подачи?

Налоговый режим выбирают по своим цифрам, а не по слогану. Фиксированный минимум 15 000 евро - это определенность для одних и переплата для других. Без расчета модели и структурирования доходов легко либо переплатить, либо нарушить условия remittance basis. переплатить, если ввоз дохода невелик, а минимум все равно 15 000 евро;

09Как BRIDGES проверяла устойчивость выбранного решения?

Настроили выполнение требований резидентства - не быть налоговым резидентом другой страны, соблюдать присутствие - и составили календарь платежей фиксированного налога. Подготовили и подали первую годовую налоговую декларацию по правилам GRP, подтвердив уплату минимума и корректность remittance-базы - статус закреплен.

Об авторе

Сергей Евдокимов

Автор: Сергей Евдокимов

Управляющий партнер BRIDGES

Как основатель и управляющий партнер BRIDGES я отвечаю за стратегию компании и лично веду наиболее сложные клиентские дела, в которых решения по гражданству или ВНЖ требуют стратегического подхода и учета вопросов капитала.

Работу начинаю с точной постановки задачи: какой результат нужен клиенту, какие исходные данные влияют на выбор и какие вопросы требуют дополнительной проверки. Затем определяю возможные направления, последовательность действий и контрольные точки по делу.

После согласования стратегии я контролирую ключевые решения команды BRIDGES и подключаюсь к этапам, от которых зависит дальнейшее сопровождение. Цель этой работы - дать клиенту понятную логику дела, обоснованный выбор направления и ясное представление о следующих действиях.

Материал подготовлен на основе практики BRIDGES и проверен профильным экспертом.

Обсудить ситуацию с Сергеем

Разберем вашу ситуацию и предложим решение

Опишите задачу в нескольких словах. Мы изучим вашу ситуацию, оценим возможные юридические и практические варианты и предложим следующий шаг с учетом ваших целей, документов и страны.

Конфиденциально · без обязательств · ответит профильный специалист

Или напишите нам в WhatsApp или Telegram

Дмитрий НадьКонсультант по международному налоговому планированию BRIDGES
Дмитрий Надь, Консультант по международному налоговому планированию BRIDGES

Имена и отдельные детали изменены в интересах конфиденциальности клиента. Описанный результат отражает конкретную ситуацию и не является публичной офертой или гарантией аналогичного исхода. Условия программы приведены по состоянию на 2026 год и могут меняться - актуальные параметры уточняйте у консультанта BRIDGES.