Обновлено
GL-O-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Offshore, onshore, midshore - как делят юрисдикции и что важно сегодня
Условное деление юрисдикций по налоговой нагрузке и репутации. Сегодня главный критерий выбора — откроют ли компании счет, а не ставка.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Offshore
- Юрисдикция с нулевым или очень низким налогом и минимальными требованиями
- Onshore
- Обычная страна с полноценным налогообложением и репутацией
- Midshore
- Промежуточный вариант: умеренные налоги при хорошей репутации
- Что изменилось
- Требования к присутствию и обмен информацией размыли прежние преимущества офшоров
- Как выбирать сегодня
- По банковской доступности и репутации, а не по одной лишь ставке
02 / Простыми словами
Что такое Offshore / Onshore / Midshore
Деление на offshore, onshore и midshore — условная классификация юрисдикций. Офшор — страна с нулевым или очень низким налогообложением, простой регистрацией и минимальными требованиями к отчетности. Оншор — обычная страна с полноценной налоговой системой, развитым регулированием и хорошей репутацией. Мидшор — промежуточный вариант: умеренная налоговая нагрузка при приличной репутации и работающем банкинге.
За последние годы граница между категориями заметно размылась. Требования к экономическому присутствию, реестры бенефициарных владельцев, автоматический обмен налоговой информацией и правила КИК убрали большую часть прежних преимуществ классических офшоров. Одновременно многие респектабельные страны ввели специальные режимы, делающие их конкурентоспособными.
Практический критерий сегодня сместился. Главный вопрос уже не «какая там ставка», а «откроют ли компании счет и как на юрисдикцию посмотрят контрагенты и проверяющие». Компания в стране с плохой репутацией может годами не находить банк — и никакая налоговая экономия этого не компенсирует. Поэтому выбор делают от банковской доступности и деловой задачи.
Пример из практики
Клиент рассматривал классический офшор ради нулевой ставки. Выяснилось, что открыть счет такой компании в нужном банке практически невозможно. Выбор сместился в сторону юрисдикции с умеренными налогами, но работающим банкингом.
Когда возникает этот выбор
- Регистрация компании для бизнеса
- Холдинговая структура
- Выбор страны для владения активами
- Пересмотр старой структуры
- Планирование релокации
- Оценка репутационных рисков
03 / Что входит
Чем различаются категории
Offshore
- Нулевой или низкий налог
- Простая регистрация
- Сложности с банками
Onshore
- Полноценные налоги
- Развитое регулирование
- Хорошая репутация
Midshore
- Умеренная нагрузка
- Приличная репутация
- Работающий банкинг
Что решает
- Доступность счета
- Отношение контрагентов
- Требования присутствия
04 / Как проходит
Как выбирать юрисдикцию
Определить деловую задачу
Для чего компания: торговля, холдинг, активы.
Проверить банковскую доступность
Какие банки работают с компаниями этой страны.
Оценить требования присутствия
Офис, директор, сотрудники - что требует закон.
Посчитать эффективную нагрузку
Налог компании плюс КИК и дивиденды у владельца.
Принять решение
Юрисдикция, которая выдержит банк и проверки.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Офшор
Низкий налог, мало отчетности
Простая регистрация, но слабая репутация. Многие банки с такими компаниями не работают.
02Оншор
Полная налоговая система
Развитое регулирование и хорошая репутация, налог выше. Часть стран вводит льготные режимы.
03Мидшор
Середина
Умеренный налог при приличной репутации и работающем банкинге.
04Что решает сейчас
Банк и присутствие
Требования к substance, реестры бенефициаров и автообмен данными убрали прежние выгоды. Главный вопрос - откроют ли счет.
Частые ошибки
Выбирать юрисдикцию по налоговой ставке
Начинать с банковской доступности и репутации, затем считать налоги.
Считать офшор способом скрыть владение
Исходить из прозрачности: бенефициары раскрываются в реестрах и банкам.
Пользоваться советами десятилетней давности
Проверять текущие правила substance, КИК и обмена информацией.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Начинают с деловой задачи: где клиенты, где нужен счет, какая деятельность ведется. Затем проверяют банковскую реальность выбранной юрисдикции — это самый жесткий фильтр. И только потом считают налоги, причем эффективную нагрузку с учетом присутствия и правил страны вашего резидентства.
Что делаем мы. Мы подбираем юрисдикцию от практики: где реально откроют счет, как посмотрят контрагенты, что потребуется по присутствию. Налоговая ставка — последний критерий в этом списке, а не первый.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Условное обозначение юрисдикции с нулевым или очень низким налогообложением, простой регистрацией и минимальной отчетностью.
Это промежуточный вариант: умеренная налоговая нагрузка при приличной репутации и доступном банковском обслуживании.
Сама регистрация компании законна. Вопрос в том, есть ли у нее деловая цель, соблюдаются ли требования присутствия и декларируется ли доход.
Из-за требований к экономическому присутствию, реестров бенефициаров, автообмена информацией, правил КИК и отказов банков.
От деловой задачи и банковской доступности. Ставка важна, но она бесполезна, если компании не открывают счет.
Нет. Реестры бенефициаров и автоматический обмен информацией делают владение видимым для регуляторов и банков.
Связанные термины
