Обновлено
GL-I-06
Глоссарий · Структуры и трасты
IBC - офшорная компания, которой сегодня нужны деятельность и прозрачность
Международная компания в офшорной юрисдикции. Сегодня требует substance, попадает в реестры бенефициаров и с трудом открывает счета.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Международная коммерческая компания в офшорной юрисдикции
- Идея формы
- Простая регистрация и минимум местной отчетности
- Что изменилось
- Требования к экономическому присутствию, реестры бенефициаров, автообмен
- Главная сложность
- Открыть банковский счет такой компании стало заметно труднее
- Вывод
- Форма имеет смысл под конкретную задачу, а не как способ «спрятать» активы
02 / Простыми словами
Что такое IBC
IBC (International Business Company) — международная коммерческая компания, форма, распространенная в офшорных юрисдикциях. Исторически ее ценили за простоту: быстрая регистрация, минимальные требования к отчетности, низкое или нулевое местное налогообложение при деятельности за пределами страны регистрации.
За последние годы картина изменилась. Появились требования к экономическому присутствию (substance), реестры бенефициарных владельцев, автоматический обмен налоговой информацией (CRS). Банки резко ужесточили подход: компания без понятной деятельности и связи с юрисдикцией часто просто не может открыть счет, а существующие счета закрывают в рамках де-рискинга.
Практический вывод простой. Такая компания может быть уместна под конкретную коммерческую задачу — международную торговлю, владение активом, совместный проект, — если у нее есть понятная деятельность и она вписана в общую налоговую картину владельца. Как инструмент «спрятать» активы форма не работает: информация раскрывается, а риски ложатся на владельца.
Пример из практики
У клиента была давняя офшорная компания без реальной деятельности. При подготовке к программе она стала источником вопросов: банк отказывал в счете, а проверяющие просили объяснить назначение структуры. Мы разбирали историю компании и приводили документы в порядок до подачи.
Где такая форма встречается
- Международная торговля
- Владение активом или судном
- Совместные проекты партнеров
- Холдинговые задачи
- Исторические структуры клиентов
- Реструктуризация старого владения
03 / Что входит
Что сегодня проверяют
Присутствие
- Требования substance
- Реальная деятельность
- Связь с юрисдикцией
Раскрытие
- Реестр бенефициаров
- KYB в банке
- Обмен по CRS
Налоги
- Правила КИК у владельца
- Налоговое резидентство компании
- Постоянное представительство
Банк
- Готовность открыть счет
- Риск закрытия
- Стоимость обслуживания
04 / Как проходит
Как подходить к такой структуре
Сформулировать реальную задачу
Зачем компания: торговля, владение активом, проект.
Проверить налоговые последствия
Как доход компании учтут в стране резидентства владельца.
Оценить банковскую реальность
Какой банк откроет счет и какие документы попросит.
Обеспечить присутствие и отчетность
Substance, учет и отчетность по требованиям юрисдикции.
Регулярно пересматривать
Структуру проверяем при переезде и смене правил.
05 / Что важно знать
Что изменилось за последние годы
01Что это
Международная компания
Форма офшорных юрисдикций: быстрая регистрация, минимум местной отчетности, низкий налог при деятельности вне страны.
02Что изменилось
Substance и реестры
Требования к экономическому присутствию, реестры бенефициаров и автообмен CRS сделали владение видимым.
03Банк
Главное узкое место
Без понятной деятельности счет часто не открывают, а старые счета закрывают в рамках де-рискинга.
04Когда уместна
Под конкретную задачу
Торговля, владение активом, совместный проект, если доход вписан в налоги владельца по правилам КИК.
Частые ошибки
Считать офшорную компанию способом скрыть владение
Исходить из того, что бенефициар раскрыт банку и налоговой.
Регистрировать компанию без плана по счету
До регистрации понять, какой банк откроет счет и что он попросит.
Оставить старую структуру после переезда
Пересмотреть компанию под правила КИК новой страны проживания.
Идти на программу с компанией без деятельности
Объяснить назначение структуры документами до подачи или реструктурировать ее.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Начинают с вопроса, зачем эта компания нужна и какую задачу решает. Дальше проверяют три вещи: налоговые последствия для владельца, требования к присутствию в юрисдикции и готовность банка работать с такой структурой. Если старая структура досталась «по наследству» от прежних времен, ее пересматривают до подачи на программу — именно она чаще всего вызывает вопросы при Due Diligence.
Что делаем мы. Старые офшорные структуры — частая причина сложностей при Due Diligence. Мы разбираем их заранее: что это за компания, зачем создавалась, какие документы ее объясняют. Прозрачная история снимает вопросы, молчание — создает их.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Международная коммерческая компания в офшорной юрисдикции. Исторически — простая регистрация и минимум местной отчетности.
Сама форма законна. Вопрос в том, как она используется: есть ли реальная задача, соблюдаются ли требования присутствия и декларируется ли доход в стране вашего резидентства.
Появились требования к экономическому присутствию, реестры бенефициаров и автоматический обмен информацией, а банки ужесточили подход к таким компаниям.
Сложно. Банк захочет увидеть реальную деятельность, понятную структуру владения и связь с юрисдикцией. Часто это узкое место всей схемы.
Нет. Реестры бенефициаров, KYB в банке и автообмен делают владение видимым. Расчет на непрозрачность сегодня не работает.
Разобрать до подачи на программу: назначение, документы, отчетность. Иногда разумнее реструктурировать или закрыть, чем объяснять на проверке.
Связанные термины
