Substance
Экономическое присутствие
Реальный бизнес в стране регистрации: офис, сотрудники, управление, принятие решений. Без substance компания — пустая оболочка, и ее доход могут обложить в стране владельца через правила CFC. Сегодня требование почти везде.
- Что это
- Реальное экономическое присутствие компании: офис, сотрудники, управление
- Зачем нужно
- Без substance компания — пустая оболочка под ударом правил КИК
- Что доказывает
- Что бизнес реальный, а не только для налоговой оптимизации
- Где требуют
- Сегодня почти во всех юрисдикциях
- Можно подготовиться
- Да: обеспечить реальный офис, штат и управление на месте
Простыми словами
Substance (экономическое присутствие) — это реальная деятельность компании в стране регистрации: настоящий офис, сотрудники, управление, принятие решений на месте. Если substance есть, компания выглядит как живой бизнес; если нет — как пустая оболочка, созданная только ради налогов.
Требование substance выросло из борьбы с уводом прибыли в низконалоговые юрисдикции (план BEPS). Логика такая: льготный налоговый режим положен тому, кто реально ведет там дела, а не тому, кто просто зарегистрировал вывеску. Без substance доход компании могут обложить не по месту регистрации, а в стране владельца — через правила КИК.
Сегодня substance спрашивают почти везде, особенно в популярных офшорных и низконалоговых юрисдикциях. Поэтому иностранную структуру строят с прицелом на реальное присутствие: где нужно — арендуют офис, нанимают сотрудников, переносят управление. Пустая компания-оболочка — это риск доначислений и штрафов.
Где важен substance
Из чего складывается substance
- Реальный офис
- Адрес не «на бумаге»
- Оборудование
- Сотрудники
- Квалифицированный персонал
- Реальная занятость
- Решения на месте
- Директора в стране
- Заседания и протоколы
- Реальная деятельность
- Против оболочек
- Защита от КИК
Как обеспечить substance
- 01Оценить требования юрисдикции
- 02Арендовать офис
- 03Нанять персонал и управление
- 04Вести реальную деятельность
- 05Присутствие подтверждено
Что важно знать
- Substance — реальный бизнес, а не вывеска
- Без него компания — пустая оболочка
- Требование выросло из плана BEPS
- Без substance доход могут обложить через правила КИК
- Сегодня его спрашивают почти во всех юрисдикциях
Частые ошибки
- Создать компанию-оболочку без реального присутствия
- Считать, что низконалоговая юрисдикция сама по себе спасет
- Не учесть правила КИК страны владельца
- Арендовать «адрес на бумаге» вместо реального офиса
- Управлять компанией из другой страны без substance
Что это значит для клиента BRIDGES
BRIDGES GLOBAL помогает выстроить структуру с реальным экономическим присутствием там, где это нужно: подсказываем, какой substance требует юрисдикция и правила КИК вашей страны, чтобы налоговая экономия была законной и устойчивой.
Частые вопросы
01 /Что такое substance простыми словами?
Реальное присутствие компании: настоящий офис, сотрудники, управление на месте. Это доказывает, что бизнес живой, а не создан только ради налогов.
02 /Что будет без substance?
Компанию сочтут пустой оболочкой, и ее доход могут обложить не по месту регистрации, а в стране владельца — через правила КИК, с доначислениями.
03 /Где требуют substance?
Сегодня почти везде, особенно в популярных офшорных и низконалоговых юрисдикциях. Требования различаются, но принцип общий.
04 /Как связано с BEPS?
Требование substance выросло из плана ОЭСР BEPS против увода прибыли: льготы положены тому, кто реально ведет дела, а не просто зарегистрировал компанию.
05 /Сколько сотрудников нужно?
Зависит от юрисдикции и вида деятельности. Где-то достаточно директора и офиса, где-то нужен полноценный штат. Требования уточняют заранее.
06 /Спасет ли низконалоговая страна сама по себе?
Нет. Без substance и с учетом правил КИК страны владельца регистрация в льготной юрисдикции не защищает от налога. Реальное присутствие — ключ.
Читайте также
Читайте далее
Материал прошел редакционную проверку BRIDGES.
Строите иностранную структуру?
Подскажем, какой substance нужен под вашу юрисдикцию и правила КИК, чтобы структура была законной и устойчивой.