Сеть офисов
+36 70 421 32 63

Кейс · Мальта · Налоги

Как основатель SaaS продал компанию за 3 млн евро и заплатил 0% налога через статус Мальты

Ян НовакЯн НовакКонсультант по структурированию активов BRIDGES

Обновлено: июнь 2026 г.9 минутПроверено экспертом

Имя изменено

Клиентская история BRIDGES — Как основатель SaaS продал компанию за 3 млн евро и заплатил 0% налога через статус Мальты
Содержание
WhatsAppTelegram

Налог на продажу бизнеса часто можно не уменьшить, а законно обнулить - если статус и структура сделки выстроены заранее, до подписания. Максим, основатель SaaS-компании, готовился к exit на 3 млн евро и не хотел потерять значимую часть на налогах. Рассказываем по шагам, как через мальтийский GRP и не-домицильный remittance basis мы структурировали сделку так, что иностранный прирост капитала, не ввезенный на Мальту, не облагался налогом.

Кратко о кейсе

Ситуация, решение и результат в семи строках

Клиент
Максим, около 38 лет, основатель SaaS, из Екатеринбурга
Событие
продажа компании (exit) на 3 млн евро
Программа
Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme)
Механизм
non-dom + remittance basis
Логика
иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту
Решение
статус заранее, структура сделки, разведение потоков
Результат
не ввезенный прирост - 0%, статус соблюден

История клиента

Как развивалась ситуация клиента

Исходная ситуация

Максим несколько лет строил SaaS-продукт и подошел к закономерному финалу - продаже компании примерно за 3 млн евро. Для основателя это главный финансовый момент жизни, и потерять на налогах заметную долю было бы обидно вдвойне.

Почему стандартный путь не подходил

Ключ к таким сделкам - не «оптимизация» после подписания, а структура, выстроенная заранее. Мальтийский режим non-dom на remittance basis устроен так, что иностранный доход и прирост капитала облагаются только если ввезены (remitted) на Мальту. Не ввезенный на остров иностранный прирост в общем случае не облагается вовсе.

Какая задача стояла перед BRIDGES

Это значит, что при правильно выстроенном статусе и структуре сделки прирост от продажи SaaS, остающийся вне Мальты, может облагаться по нулевой ставке - законно, а не через серые схемы. Но все решает время: статус и структура должны быть готовы до сделки.

Почему требовалось нестандартное решение

Максим обратился в BRIDGES заранее, до подписания, понимая, что именно последовательность шагов определит, заплатит он значимую сумму или ноль с не ввезенного капитала.

Ян заранее оформил статус на Мальте и выстроил сделку по продаже компании. Не ввезенный прирост капитала обложен по нулевой ставке.

Максим, около 38 лет · основатель SaaSИмя и отдельные идентифицирующие детали изменены в интересах конфиденциальности.

Что было под угрозой

Риски, которые нельзя было игнорировать

Налог на exit решается до сделки, а не после. Режим non-dom на remittance basis дает нулевую ставку на не ввезенный иностранный прирост капитала, но только при заранее выстроенном статусе и правильной структуре. Опоздание или ошибка в потоках лишают льготы.

потерять значимую часть 3 млн евро на налоге с прироста;

  1. 01упустить льготу, занявшись вопросом уже после подписания сделки;
  2. 02смешать капитал от exit с ввозимыми средствами и потерять remittance-преимущество;
  3. 03неверно оформить non-dom и лишиться режима;
  4. 04нарушить требования резидентства и поставить под вопрос весь статус.

Логика решения

Маршрут дела: от проверки к результату

Схема собрана из фактов этого дела и показывает логику работы без декоративных или неподтвержденных данных.

  1. 01
    Этап 1

    Установили налоговую логику: на GRP и non-dom иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту, а не ввезенный foreign capital gain в общем случае не образует базы - под…

  2. 02
    Этап 2

    Структурировали сделку так, чтобы 3 млн евро от продажи SaaS были иностранным источником и поступили на счет вне Мальты (не remitted), отделив их от средств, ввозимых на остров.

  3. 03
    Этап 3

    Оформили и подтвердили статус резидентства и non-dom: квалифицирующее жилье, условия присутствия, отсутствие домициля на Мальте - чтобы remittance basis применялся законно.

  4. 04
    Этап 4

    Развели потоки документально: средства на жизнь, ввозимые на Мальту (облагаются по правилам режима), и капитал от exit, остающийся вне острова (0% на не ввезенное).

  5. 05
    Этап 5

    Подготовили обоснование происхождения 3 млн евро - договор продажи, due diligence покупателя, банковские следы - на случай вопросов комплаенса и налоговой.

Вывод. Результат дала не «оптимизация» после факта, а последовательность: статус и структура готовы до подписания. Максим сохранил капитал от exit и получил легальный налоговый дом в ЕС.

Как решили задачу

Как мы решили задачу

Работу разбили на проверяемые этапы, чтобы каждый вывод подтверждался документами.

  1. 01

    Этап 1

    Установили налоговую логику: на GRP и non-dom иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту, а не ввезенный foreign capital gain в общем случае не образует базы - под это спланировали exit заранее.

  2. 02

    Этап 2

    Структурировали сделку так, чтобы 3 млн евро от продажи SaaS были иностранным источником и поступили на счет вне Мальты (не remitted), отделив их от средств, ввозимых на остров.

  3. 03

    Этап 3

    Оформили и подтвердили статус резидентства и non-dom: квалифицирующее жилье, условия присутствия, отсутствие домициля на Мальте - чтобы remittance basis применялся законно.

  4. 04

    Этап 4

    Развели потоки документально: средства на жизнь, ввозимые на Мальту (облагаются по правилам режима), и капитал от exit, остающийся вне острова (0% на не ввезенное).

  5. 05

    Этап 5

    Подготовили обоснование происхождения 3 млн евро - договор продажи, due diligence покупателя, банковские следы - на случай вопросов комплаенса и налоговой.

  6. 06

    Этап 6

    Подали налоговую декларацию, корректно отразив remittance-доход и не ввезенный иностранный прирост - exit прошел с нулевым налогом на не ввезенный капитал, статус соблюден.

Комментарий эксперта

Exit - это момент, где налог решается заранее, до подписания, а не задним числом. Моя тема как раз на стыке: статус, налоги, структура сделки. Максиму я объяснил логику non-dom: иностранный прирост капитала облагается только если завести его на Мальту; оставляешь вне - в общем случае ноль. Мы выстроили статус, развели потоки и подготовили происхождение 3 млн заранее. Это не серая схема, а корректное применение режима. Цена ошибки здесь - десятки процентов, поэтому делать надо вовремя и чисто.

Ян Новак, Консультант по структурированию активов BRIDGESЯн НовакКонсультант по структурированию активов BRIDGES

Результат

Что получил клиент

Событие
продажа компании (exit) на 3 млн евро
Программа
Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme)
Механизм
non-dom + remittance basis
Логика
иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту
Решение
статус заранее, структура сделки, разведение потоков
Результат
не ввезенный прирост - 0%, статус соблюден

Максим провел exit с нулевым налогом на не ввезенный капитал: статус non-dom и remittance basis были оформлены до сделки, 3 млн евро от продажи SaaS структурированы как иностранный источник вне Мальты, потоки разведены, а происхождение средств подготовлено. Не ввезенный иностранный прирост законно не облагался.

Еще по теме: Гражданство Мальты через брак, Гражданство Мальты по происхождению и Гражданство Мальты за инвестиции.

Похожие кейсы: Как основатель продал SaaS-компанию за 3 млн евро с нулевым налогом через GRP Мальты и Как швейцарские счета вывели из-под автообмена CRS с СНГ через реальный статус GRP Мальты.

Практический вывод

Что важно в похожей ситуации

  • Результат дала не «оптимизация» после факта, а последовательность: статус и структура готовы до подписания. Максим сохранил капитал от exit и получил легальный налоговый дом в ЕС.
  • Кейс показывает, что налог на продажу бизнеса - вопрос подготовки, а не удачи. Режим non-dom дает нулевую ставку на не ввезенный иностранный прирост, если статус, структура и происхождение средств выстроены заранее и чисто.
  • Оформление статуса до сделки и правильное разведение потоков позволяют не облагать невывезенный прирост капитала. Разберем вашу сделку.

Поделиться материалом

Частые вопросы

Вопросы, которые задают в похожей ситуации

01Правда ли, что прирост капитала на Мальте может быть 0%?

На non-dom remittance basis иностранный прирост капитала, не ввезенный на Мальту, в общем случае не облагается. Это законное применение режима, а не схема. Применимость к конкретной сделке определяет налоговый специалист.

02Когда нужно выстраивать структуру?

До сделки. Статус non-dom, структура сделки и разведение потоков должны быть готовы до подписания exit - иначе льгота может быть недоступна.

03Что облагается, а что нет?

Доход, ввезенный (remitted) на Мальту, облагается по правилам режима. Иностранный прирост капитала, оставленный вне острова, в общем случае не образует налоговой базы.

04Нужно ли подтверждать происхождение средств?

Да. Договор продажи, due diligence покупателя и банковские следы подтверждают источник 3 млн евро для комплаенса и налоговой - это часть законной структуры.

05Решение принимает BRIDGES?

Нет. Мы выстраиваем статус и структуру по закону; налоговые последствия в конкретной юрисдикции и применимость режима подтверждает уполномоченный специалист и налоговый орган.

06Какие документы стали ключевыми именно в этом кейсе?

Установили налоговую логику: на GRP и non-dom иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту, а не ввезенный foreign capital gain в общем случае не образует базы - под это спланировали exit заранее. Структурировали сделку так, чтобы 3 млн евро от продажи SaaS были иностранным источником и поступили на счет вне Мальты (не remitted), отделив их от средств, ввозимых на остров.

07Почему стандартный путь не подходил клиенту?

Ключ к таким сделкам - не «оптимизация» после подписания, а структура, выстроенная заранее. Мальтийский режим non-dom на remittance basis устроен так, что иностранный доход и прирост капитала облагаются только если ввезены (remitted) на Мальту. Не ввезенный на остров иностранный прирост в общем случае не облагается вовсе.

08Какой риск нужно было закрыть до подачи?

Налог на exit решается до сделки, а не после. Режим non-dom на remittance basis дает нулевую ставку на не ввезенный иностранный прирост капитала, но только при заранее выстроенном статусе и правильной структуре. Опоздание или ошибка в потоках лишают льготы. потерять значимую часть 3 млн евро на налоге с прироста;

09Как BRIDGES проверяла устойчивость выбранного решения?

Подготовили обоснование происхождения 3 млн евро - договор продажи, due diligence покупателя, банковские следы - на случай вопросов комплаенса и налоговой. Подали налоговую декларацию, корректно отразив remittance-доход и не ввезенный иностранный прирост - exit прошел с нулевым налогом на не ввезенный капитал, статус соблюден.

10Что в итоге подтвердило результат дела?

Максим провел exit с нулевым налогом на не ввезенный капитал: статус non-dom и remittance basis были оформлены до сделки, 3 млн евро от продажи SaaS структурированы как иностранный источник вне Мальты, потоки разведены, а происхождение средств подготовлено. Не ввезенный иностранный прирост законно не облагался. Событие: продажа компании (exit) на 3 млн евро. Программа: Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme). Механизм: non-dom + remittance basis. Логика: иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту. Решение: статус заранее, структура сделки, разведение потоков. Результат: не ввезенный прирост - 0%, статус соблюден

Об авторе

Ян Новак

Автор: Ян Новак

Консультант по структурированию активов BRIDGES

Я занимаюсь международным налогообложением и банковским комплаенсом - до прихода в BRIDGES работал в Big4. Моя тема там, где гражданство встречается с налогами и банками: американский налоговый след, FATCA, source of funds, разблокировка счетов.

В таких вопросах цена ошибки измеряется не годами, а десятилетиями: одно неверное решение по второму паспорту или счету тянется за семьей всю жизнь. Поэтому я считаю не только «как получить статус», но и «как он ляжет на налоги и банки потом».

Мне важно, чтобы клиент понимал последствия на годы вперед, а не только радовался новому паспорту. Так работает вся команда BRIDGES - более чем 8 000 семей уже доверили нам свой новый статус.

Материал подготовлен на основе практики BRIDGES и проверен профильным экспертом.

Обсудить ситуацию с Яном

Разберем вашу ситуацию и предложим решение

Опишите задачу в нескольких словах. Мы изучим вашу ситуацию, оценим возможные юридические и практические варианты и предложим следующий шаг с учетом ваших целей, документов и страны.

Конфиденциально · без обязательств · ответит профильный специалист

Или напишите нам в WhatsApp или Telegram

Дмитрий НадьКонсультант по международному налоговому планированию BRIDGES
Дмитрий Надь, Консультант по международному налоговому планированию BRIDGES

Имена и отдельные детали изменены в интересах конфиденциальности клиента. Описанный результат отражает конкретную ситуацию и не является публичной офертой или гарантией аналогичного исхода. Условия программы приведены по состоянию на 2026 год и могут меняться - актуальные параметры уточняйте у консультанта BRIDGES.