Сеть офисов
+36 70 421 32 63

Обновлено: июнь 2026 г.

Кейс · Мальта · Налоги

Как основатель SaaS продал компанию за 3 млн еврои заплатил 0% налога через статус Мальты

Налог на продажу бизнеса часто можно не уменьшить, а законно обнулить - если статус и структура сделки выстроены заранее, до подписания. Максим, основатель SaaS-компании, готовился к exit на 3 млн евро и не хотел потерять значимую часть на налогах. Рассказываем по шагам, как через мальтийский GRP и не-домицильный remittance basis мы структурировали сделку так, что иностранный прирост капитала, не ввезенный на Мальту, не облагался налогом.

Дмитрий НадьДмитрий НадьКонсультант по международному налоговому планированию BRIDGESВремя чтения9 минутДостоверностьПроверено экспертом

Кейс основан на реальном деле. Имя и отдельные идентифицирующие детали изменены для сохранения конфиденциальности.

Клиентская история BRIDGES — Как основатель SaaS продал компанию за 3 млн евро и заплатил 0% налога через статус Мальты
Содержание

Кратко о кейсе

Ситуация, решение и результат в семи строках

Клиент
Максим, около 38 лет, основатель SaaS
Событие
продажа компании (exit) на 3 млн евро
Программа
Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme)
Механизм
non-dom + remittance basis
Логика
иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту
Решение
статус заранее, структура сделки, разведение потоков
Результат
не ввезенный прирост - 0%, статус соблюден

История клиента

Как развивалась ситуация клиента

Исходная ситуация

Максим несколько лет строил SaaS-продукт и подошел к закономерному финалу - продаже компании примерно за 3 млн евро. Для основателя это главный финансовый момент жизни, и потерять на налогах заметную долю было бы обидно вдвойне.

Почему стандартный путь не подходил

Ключ к таким сделкам - не «оптимизация» после подписания, а структура, выстроенная заранее. Мальтийский режим non-dom на remittance basis устроен так, что иностранный доход и прирост капитала облагаются только если ввезены (remitted) на Мальту. Не ввезенный на остров иностранный прирост в общем случае не облагается вовсе.

Какая задача стояла перед BRIDGES

Это значит, что при правильно выстроенном статусе и структуре сделки прирост от продажи SaaS, остающийся вне Мальты, может облагаться по нулевой ставке - законно, а не через серые схемы. Но все решает время: статус и структура должны быть готовы до сделки.

Почему требовалось нестандартное решение

Максим обратился в BRIDGES заранее, до подписания, понимая, что именно последовательность шагов определит, заплатит он значимую сумму или ноль с не ввезенного капитала.

Я продавал компанию и был готов к тому, что налог съест приличный кусок. Дмитрий объяснил: если выстроить статус и сделку заранее, иностранный прирост, который не заводишь на Мальту, просто не облагается. Мы все сделали до подписания - и не ввезенный капитал прошел под ноль. Абсолютно легально.

Максим, около 38 лет · основатель SaaSИмя и отдельные идентифицирующие детали изменены в интересах конфиденциальности.

Что было под угрозой

Риски, которые нельзя было игнорировать

Налог на exit решается до сделки, а не после. Режим non-dom на remittance basis дает нулевую ставку на не ввезенный иностранный прирост капитала, но только при заранее выстроенном статусе и правильной структуре. Опоздание или ошибка в потоках лишают льготы.

потерять значимую часть 3 млн евро на налоге с прироста;

  1. 01упустить льготу, занявшись вопросом уже после подписания сделки;
  2. 02смешать капитал от exit с ввозимыми средствами и потерять remittance-преимущество;
  3. 03неверно оформить non-dom и лишиться режима;
  4. 04нарушить требования резидентства и поставить под вопрос весь статус.

Логика решения

Маршрут дела: от проверки к результату

Схема собрана из фактов этого дела и показывает логику работы без декоративных или неподтвержденных данных.

  1. 01
    Этап 1

    Установили налоговую логику: на GRP и non-dom иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту, а не ввезенный foreign capital gain в общем случае не образует базы - под…

  2. 02
    Этап 2

    Структурировали сделку так, чтобы 3 млн евро от продажи SaaS были иностранным источником и поступили на счет вне Мальты (не remitted), отделив их от средств, ввозимых на остров.

  3. 03
    Этап 3

    Оформили и подтвердили статус резидентства и non-dom: квалифицирующее жилье, условия присутствия, отсутствие домициля на Мальте - чтобы remittance basis применялся законно.

  4. 04
    Этап 4

    Развели потоки документально: средства на жизнь, ввозимые на Мальту (облагаются по правилам режима), и капитал от exit, остающийся вне острова (0% на не ввезенное).

  5. 05
    Этап 5

    Подготовили обоснование происхождения 3 млн евро - договор продажи, due diligence покупателя, банковские следы - на случай вопросов комплаенса и налоговой.

Вывод. Результат дала не «оптимизация» после факта, а последовательность: статус и структура готовы до подписания. Максим сохранил капитал от exit и получил легальный налоговый дом в ЕС.

Как решили задачу

Как мы решили задачу

Работу разбили на проверяемые этапы, чтобы каждый вывод подтверждался документами.

  1. 01

    Этап 1

    Установили налоговую логику: на GRP и non-dom иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту, а не ввезенный foreign capital gain в общем случае не образует базы - под это спланировали exit заранее.

  2. 02

    Этап 2

    Структурировали сделку так, чтобы 3 млн евро от продажи SaaS были иностранным источником и поступили на счет вне Мальты (не remitted), отделив их от средств, ввозимых на остров.

  3. 03

    Этап 3

    Оформили и подтвердили статус резидентства и non-dom: квалифицирующее жилье, условия присутствия, отсутствие домициля на Мальте - чтобы remittance basis применялся законно.

  4. 04

    Этап 4

    Развели потоки документально: средства на жизнь, ввозимые на Мальту (облагаются по правилам режима), и капитал от exit, остающийся вне острова (0% на не ввезенное).

  5. 05

    Этап 5

    Подготовили обоснование происхождения 3 млн евро - договор продажи, due diligence покупателя, банковские следы - на случай вопросов комплаенса и налоговой.

  6. 06

    Этап 6

    Подали налоговую декларацию, корректно отразив remittance-доход и не ввезенный иностранный прирост - exit прошел с нулевым налогом на не ввезенный капитал, статус соблюден.

Комментарий эксперта

Exit - это момент, где налог решается заранее, до подписания, а не задним числом. Моя тема как раз на стыке: статус, налоги, структура сделки. Максиму я объяснил логику non-dom: иностранный прирост капитала облагается только если завести его на Мальту; оставляешь вне - в общем случае ноль. Мы выстроили статус, развели потоки и подготовили происхождение 3 млн заранее. Это не серая схема, а корректное применение режима. Цена ошибки здесь - десятки процентов, поэтому делать надо вовремя и чисто.

Дмитрий Надь, Консультант по международному налоговому планированию BRIDGESДмитрий НадьКонсультант по международному налоговому планированию BRIDGES

Результат

Что получил клиент

Событие
продажа компании (exit) на 3 млн евро
Программа
Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme)
Механизм
non-dom + remittance basis
Логика
иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту
Решение
статус заранее, структура сделки, разведение потоков
Результат
не ввезенный прирост - 0%, статус соблюден

Максим провел exit с нулевым налогом на не ввезенный капитал: статус non-dom и remittance basis были оформлены до сделки, 3 млн евро от продажи SaaS структурированы как иностранный источник вне Мальты, потоки разведены, а происхождение средств подготовлено. Не ввезенный иностранный прирост законно не облагался.

Практический вывод

Что важно в похожей ситуации

  • Результат дала не «оптимизация» после факта, а последовательность: статус и структура готовы до подписания. Максим сохранил капитал от exit и получил легальный налоговый дом в ЕС.
  • Кейс показывает, что налог на продажу бизнеса - вопрос подготовки, а не удачи. Режим non-dom дает нулевую ставку на не ввезенный иностранный прирост, если статус, структура и происхождение средств выстроены заранее и чисто.
  • Оформление статуса до сделки и правильное разведение потоков позволяют не облагать невывезенный прирост капитала. Разберем вашу сделку.

Частые вопросы

Вопросы, которые задают в похожей ситуации

01Правда ли, что прирост капитала на Мальте может быть 0%?

На non-dom remittance basis иностранный прирост капитала, не ввезенный на Мальту, в общем случае не облагается. Это законное применение режима, а не схема. Применимость к конкретной сделке определяет налоговый специалист.

02Когда нужно выстраивать структуру?

До сделки. Статус non-dom, структура сделки и разведение потоков должны быть готовы до подписания exit - иначе льгота может быть недоступна.

03Что облагается, а что нет?

Доход, ввезенный (remitted) на Мальту, облагается по правилам режима. Иностранный прирост капитала, оставленный вне острова, в общем случае не образует налоговой базы.

04Нужно ли подтверждать происхождение средств?

Да. Договор продажи, due diligence покупателя и банковские следы подтверждают источник 3 млн евро для комплаенса и налоговой - это часть законной структуры.

05Решение принимает BRIDGES?

Нет. Мы выстраиваем статус и структуру по закону; налоговые последствия в конкретной юрисдикции и применимость режима подтверждает уполномоченный специалист и налоговый орган.

06Какие документы стали ключевыми именно в этом кейсе?

Установили налоговую логику: на GRP и non-dom иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту, а не ввезенный foreign capital gain в общем случае не образует базы - под это спланировали exit заранее. Структурировали сделку так, чтобы 3 млн евро от продажи SaaS были иностранным источником и поступили на счет вне Мальты (не remitted), отделив их от средств, ввозимых на остров.

07Почему стандартный путь не подходил клиенту?

Ключ к таким сделкам - не «оптимизация» после подписания, а структура, выстроенная заранее. Мальтийский режим non-dom на remittance basis устроен так, что иностранный доход и прирост капитала облагаются только если ввезены (remitted) на Мальту. Не ввезенный на остров иностранный прирост в общем случае не облагается вовсе.

08Какой риск нужно было закрыть до подачи?

Налог на exit решается до сделки, а не после. Режим non-dom на remittance basis дает нулевую ставку на не ввезенный иностранный прирост капитала, но только при заранее выстроенном статусе и правильной структуре. Опоздание или ошибка в потоках лишают льготы. потерять значимую часть 3 млн евро на налоге с прироста;

09Как BRIDGES проверяла устойчивость выбранного решения?

Подготовили обоснование происхождения 3 млн евро - договор продажи, due diligence покупателя, банковские следы - на случай вопросов комплаенса и налоговой. Подали налоговую декларацию, корректно отразив remittance-доход и не ввезенный иностранный прирост - exit прошел с нулевым налогом на не ввезенный капитал, статус соблюден.

10Что в итоге подтвердило результат дела?

Максим провел exit с нулевым налогом на не ввезенный капитал: статус non-dom и remittance basis были оформлены до сделки, 3 млн евро от продажи SaaS структурированы как иностранный источник вне Мальты, потоки разведены, а происхождение средств подготовлено. Не ввезенный иностранный прирост законно не облагался. Событие: продажа компании (exit) на 3 млн евро. Программа: Мальта, налоговый резидент (Global Residence Programme). Механизм: non-dom + remittance basis. Логика: иностранный прирост капитала облагается только при ввозе на Мальту. Решение: статус заранее, структура сделки, разведение потоков. Результат: не ввезенный прирост - 0%, статус соблюден

Об авторе

Дмитрий Надь

Автор: Дмитрий Надь

Консультант по международному налоговому планированию BRIDGES

Я руковожу направлением международного налогообложения BRIDGES и работаю на пересечении налогового резидентства, международной отчетности и банковского комплаенса. Оцениваю, как гражданство, ВНЖ, переезд или новая структура владения могут повлиять на налоговые обязательства, банковский профиль и капитал клиента.

В работе я анализирую налоговое резидентство, требования CRS и FATCA, происхождение средств и возможные вопросы банков. Эти элементы необходимо рассматривать вместе, поскольку несогласованность между документами, декларациями и фактической ситуацией создает риски уже после получения статуса или открытия счета.

На консультации вы получите оценку налоговых и банковских последствий планируемого решения. Если требуется дальнейшая работа, я определяю состав финансовых документов и лично контролирую налоговую и комплаенс-часть проекта BRIDGES.

Материал подготовлен на основе практики BRIDGES и проверен профильным экспертом.

Обсудить ситуацию с Дмитрием

Разберем вашу ситуацию и предложим решение

Опишите задачу в нескольких словах. Мы изучим вашу ситуацию, оценим возможные юридические и практические варианты и предложим следующий шаг с учетом ваших целей, документов и страны.

Конфиденциально · без обязательств · ответит профильный специалист

Или напишите нам в WhatsApp или Telegram

Дмитрий НадьКонсультант по международному налоговому планированию BRIDGES
Дмитрий Надь, Консультант по международному налоговому планированию BRIDGES

Имена и отдельные детали изменены в интересах конфиденциальности клиента. Описанный результат отражает конкретную ситуацию и не является публичной офертой или гарантией аналогичного исхода. Условия программы приведены по состоянию на 2026 год и могут меняться - актуальные параметры уточняйте у консультанта BRIDGES.