Обновлено
GL-R-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Remittance basis - Режим ремитирования (UK)
Британский режим, при котором зарубежный доход облагается только при заведении его в страну (remittance). Основа налоговой льготы для non-dom резидентов.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Режим, при котором зарубежный доход облагается только при заведении его в страну
- Где применяется
- Классически — в Великобритании, для non-dom резидентов
- Как работает
- Пока доход остается за рубежом, налога по нему нет
- Основа для
- Налоговой льготы недомицилированных резидентов
- Можно подготовиться
- Да: планировать потоки дохода и соблюдать правила
02 / Простыми словами
Что такое Remittance basis
Remittance basis (режим ремитирования) — это принцип налогообложения, при котором зарубежный доход резидента облагается налогом только тогда, когда он заводит этот доход в страну проживания (делает remittance). Пока деньги остаются за рубежом, налог по ним в стране резидентства не возникает.
Классический пример — Великобритания: там режим remittance доступен недомицилированным резидентам (non-dom). Местные доходы они облагают обычным порядком, а иностранные — только при переводе в UK. Это и есть механизм, который делает статус non-dom привлекательным: часть мирового дохода можно держать за рубежом без британского налога.
Режим законный, но с нюансами: за его использование может взиматься фиксированный сбор для долгих резидентов, а правила периодически меняются. Ключевое — аккуратно планировать, какие деньги и куда заводить: неосторожный перевод в страну может неожиданно создать налоговое обязательство.
Пример из практики
Non-dom резидент Великобритании держит доход от зарубежных инвестиций на счете за пределами UK. Пока он не заводит эти деньги в страну, британский налог по ним не возникает. Как только он переводит часть в UK, именно эта часть становится облагаемой — поэтому потоки он планирует заранее.
Кому интересен режим
- Non-dom резидентам Великобритании
- Состоятельным людям с зарубежным доходом
- Международным предпринимателям
- Тем, кто держит активы за рубежом
- Долгосрочному налоговому планированию
- Структурированию мировых доходов
03 / Что входит
Как устроен remittance basis
Принцип
- Иностранный доход
- Налог при заводе
- До remittance — нет налога
Для кого
- Non-dom резиденты
- Домициль в другой стране
- Чаще в UK
Условия
- Возможный фикс. сбор
- Для долгих резидентов
- Правила меняются
Риск
- Неосторожный перевод
- Создает обязательство
- Нужен учет потоков
04 / Как проходит
Как пользоваться режимом
Проверить статус non-dom
Разделить потоки дохода
Держать иностранный доход за рубежом
Соблюдать правила remittance
Законная льгота
05 / Что важно знать
Что важно знать
01
Иностранный доход облагается только при заведении в страну
02
Классический пример — британский non-dom режим
03
Пока деньги за рубежом, налога по ним нет
04
За долгое пользование бывает фиксированный сбор
05
Неосторожный перевод может создать налог
Частые ошибки
- Неосторожно завести иностранный доход в страну
- Смешать «чистые» и облагаемые деньги на счете
- Не учесть фиксированный сбор за режим
- Считать режим полным освобождением от налога
- Игнорировать изменения правил
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Режим требует аккуратного планирования потоков: иностранный доход держат на отдельных счетах за рубежом, не смешивая с деньгами, которые заводят в страну, и заранее считают, что и куда переводить. Проверяют статус non-dom, возможный фиксированный сбор и актуальные правила. Тогда льгота работает законно и без неожиданных обязательств.
Что делаем мы. Мы помогаем законно пользоваться режимом remittance: проверяем статус non-dom, выстраиваем потоки дохода так, чтобы иностранные деньги оставались за рубежом без налога, и следим за изменениями правил, чтобы льгота была устойчивой.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Режим, при котором зарубежный доход облагается только при заведении его в страну. Пока деньги за рубежом, налога по ним в стране резидентства нет.
Классически — недомицилированным резидентам (non-dom), прежде всего в Великобритании. Ключевое условие — домициль в другой стране.
Нет. Местные доходы облагаются обычным порядком, а иностранные — при переводе в страну. Это отсрочка/льгота, а не полное освобождение.
Для долгих резидентов может взиматься фиксированный сбор. Условия и суммы периодически меняются, их сверяют заранее.
Заведя иностранный доход в страну, вы создаете налоговое обязательство именно по этой сумме. Поэтому потоки и счета аккуратно разделяют.
Напрямую: remittance basis — это механизм, который и делает статус non-dom выгодным. Один без другого обычно не рассматривают.
