Налоги в Италии 2026: ставки, IRPEF и режимы для физлиц и бизнеса

Налоговая система Италии: общая картина

Налоговая система Италии многоуровневая, и это первое, что важно понять. Налоги собираются на трех уровнях: государственном (национальном), региональном и муниципальном. Поэтому, когда говорят про подоходный налог в Италии, обычно имеют в виду национальный IRPEF, но к нему почти всегда добавляются региональная и местная надбавки — в зависимости от того, где именно человек живет.

Для физических лиц основу составляет IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) — прогрессивный подоходный налог. Для компаний — IRES (корпоративный налог на прибыль) и IRAP (региональный налог на производственную деятельность). Поверх всего этого работает НДС, который в Италии называется IVA, и набор имущественных налогов — на недвижимость, на зарубежные активы.

Принцип простой: чем выше доход и чем больше у человека связей с Италией, тем плотнее его охватывает фискальная система. Ключевой развилкой здесь становится налоговое резидентство — именно оно определяет, платите ли вы в Италии со всего мирового дохода или только с того, что заработано в стране. К нему мы еще вернемся отдельно.

IRPEF: подоходный налог в Италии и его ставки

IRPEF — центральный налог для физических лиц. Он прогрессивный: чем больше доход, тем выше ставка на каждую следующую часть. В 2026 году в Италии действуют три ступени IRPEF (после реформы, утвержденной бюджетным законом конца 2025 года, средняя ставка была снижена). Ниже — актуальная шкала.

Важно понимать механику: ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой части в пределах своей ступени. Если человек зарабатывает 60 000 EUR в год, то 23 процента он платит только с первых 28 000, 33 процента — с части между 28 000 и 50 000, и лишь оставшиеся 10 000 облагаются по 43 процентам. Реальная средняя нагрузка получается заметно ниже верхней ставки.

Отдельно стоит учесть, что наемные работники с невысоким доходом фактически освобождены от IRPEF на первые тысячи евро за счет налогового вычета на труд (detrazione per lavoro dipendente). Это не отдельная нулевая ступень, а налоговая льгота, которая гасит налог на нижнем уровне дохода.

Региональные и муниципальные надбавки к IRPEF

Национальная шкала — это не вся история. К IRPEF в Италии добавляются две надбавки, и их размер зависит от места проживания.

Региональная надбавка (addizionale regionale) обычно находится в диапазоне примерно от 0,7 до 3,33 процента — точная цифра устанавливается регионом. Север и юг страны, богатые и дотационные регионы могут отличаться. Муниципальная надбавка (addizionale comunale) — до 0,9 процента, ее назначает уже конкретный город или коммуна.

На практике это означает, что два человека с одинаковым доходом, но живущие в разных провинциях, заплатят немного по-разному. Разница не драматична — речь о единицах процентов, — но при высоком доходе в абсолютных цифрах она ощутима. Поэтому, когда планируется переезд, имеет смысл смотреть не только на национальную ставку, но и на местные надбавки выбранного региона.

Для людей, которые рассматривают Италию как страну для жизни всерьез, эти нюансы складываются в общую стоимость владения статусом резидента — и их лучше просчитывать заранее вместе со специалистом.

Налоговое резидентство Италии: ключевая развилка

Налоговое резидентство Италии — это то, что определяет масштаб ваших обязательств. Налоговый резидент платит в Италии со всего мирового дохода, нерезидент — только с дохода, полученного на территории страны. Разница огромная, поэтому правила стоит знать точно.

Человек считается налоговым резидентом Италии, если в течение большей части налогового года (более 183 дней) выполняется хотя бы одно из условий:

• он физически присутствует на территории Италии большую часть года;
• в Италии находится его domicilio — центр жизненных интересов, то есть место, где сосредоточены личные, семейные и экономические связи;
• он зарегистрирован в реестре проживающего населения (прописан).

Обратите внимание: достаточно одного из критериев. Можно проводить в стране меньше полугода, но если в Италии живет семья и сосредоточены главные связи, налоговая может признать человека резидентом по центру интересов. Граждане Италии, уехавшие за рубеж, для снятия с резидентства встают на учет AIRE (реестр итальянцев, проживающих за границей) — но и это не всегда автоматически прерывает налоговую связь.

И отдельно: гражданство и налоговое резидентство — это не одно и то же. Можно иметь итальянский паспорт и не быть налоговым резидентом Италии, и наоборот — жить и платить налоги в Италии, оставаясь гражданином другой страны.

Налоги для бизнеса: IRES и IRAP

Если речь о компании, в игру вступают два корпоративных налога. Это важно знать тем, кто планирует не просто переехать, а вести в Италии бизнес.

IRES (Imposta sul Reddito delle Societa) — корпоративный налог на прибыль. Его ставка — 24 процента от чистой налогооблагаемой прибыли. Компании-резиденты платят IRES со всемирного дохода, нерезиденты — только с дохода из итальянских источников.

IRAP (Imposta Regionale sulle Attivita Produttive) — региональный налог на производственную деятельность. Стандартная ставка — около 3,9 процента, но регионы вправе ее немного корректировать вверх или вниз. Для банков, финансовых посредников и страховых компаний действуют повышенные ставки. В сумме базовая нагрузка на прибыль компании в Италии складывается примерно из этих двух налогов.

Бюджетный закон 2026 года добавил ряд инвестиционных стимулов с ускоренной амортизацией — это работает в пользу бизнеса, который вкладывается в развитие. Детали корпоративного налогообложения и структуры мы подробно разбираем в материале про бизнес в Италии.

НДС в Италии (IVA): стандарт и льготные ставки

НДС в Италии называется IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) и работает по знакомой европейской логике — это косвенный налог на потребление, заложенный в цену товаров и услуг.

Стандартная ставка IVA — 22 процента. Это базовый уровень, по которому облагается большинство товаров и услуг. Но есть три льготных ставки для социально значимых категорий:

• 10 процентов — часть продуктов питания, услуги общепита, некоторые туристические и коммунальные услуги;
• 5 процентов — отдельные социальные и медицинские услуги, некоторые продукты;
• 4 процента — базовые продукты питания, книги, газеты, товары первой необходимости.

Для предпринимателя IVA — не просто строка в чеке, а полноценная отчетность: компания собирает налог с продаж, вычитает уплаченный на закупках и перечисляет разницу. Для физического лица как потребителя IVA уже зашита в цену, и отдельно ее платить не нужно. При покупке недвижимости от застройщика IVA тоже может применяться — это стоит учитывать в бюджете сделки.

Налоги на недвижимость и зарубежные активы

Помимо дохода, Италия облагает имущество — как местное, так и зарубежное. Для тех, кто переезжает с капиталом, этот блок особенно важен.

IMU (Imposta Municipale Unica) — муниципальный налог на недвижимость в Италии. Здесь хорошая новость для большинства: единственное основное жилье (за исключением элитных категорий) от IMU освобождено. Налог платят за вторую недвижимость, инвестиционные объекты и предметы роскоши, ставка зависит от муниципалитета.

Дальше — два налога, которые касаются именно резидентов Италии, владеющих активами за рубежом:

• IVIE — налог на недвижимость за пределами Италии. Ставка ориентировочно 1,06 процента от налоговой стоимости объекта;
• IVAFE — налог на зарубежные финансовые активы (счета, ценные бумаги, портфели). Ставка около 0,2 процента, выше для активов в неблагоприятных юрисдикциях.

Логика проста: став налоговым резидентом Италии, человек попадает под налогообложение не только итальянского, но и заграничного имущества. Именно поэтому состоятельные люди при переезде так внимательно смотрят на специальные режимы — о них дальше. Подробности по налогам на жилье собраны в отдельной статье про налоги на недвижимость.

Flat tax: фиксированный налог для состоятельных новых резидентов

Вот тот самый рычаг, который меняет всю математику для обеспеченных людей. Италия предлагает специальный режим для новых налоговых резидентов (non-dom) — фиксированный налог на весь зарубежный доход вместо прогрессивной шкалы.

История ставки показательна. Режим запустили в 2017 году с платежом 100 000 EUR в год. С августа 2024 года для новых заявителей сумму подняли до 200 000 EUR, а с 1 января 2026 года — до 300 000 EUR в год. За каждого члена семьи доплачивается фиксированная сумма (с 2026 года — 50 000 EUR). Кто вошел в режим раньше, сохраняет старую ставку: те, кто оформился в 2024 году, продолжают платить 100 000, в 2025-м — 200 000. Это и есть grandfathering, защита ранее вошедших участников.

Суть в том, что человек платит фиксированную сумму на любой объем зарубежного дохода — будь то дивиденды, рента или прибыль от продажи активов за границей. Для того, у кого мировой доход исчисляется миллионами, это может быть кардинально выгоднее обычного IRPEF. Войти в режим может тот, кто не был налоговым резидентом Италии минимум 9 из последних 10 лет, действует он до 15 лет. Это работающий инструмент, но требующий аккуратного оформления — детали в разборе режима flat tax.

Комментарий эксперта

«За годы работы я убедилась: люди приходят с вопросом про ставку IRPEF, а уходят с пониманием, что ставка — это меньшая часть истории. Решает не столько сам налог, сколько то, как выстроено налоговое резидентство и какой режим под человека подобран. Я регулярно вижу две крайности. Одни в панике от цифры 43 процента отказываются от Италии, не зная, что для их профиля доступен flat tax, который превращает налог на мировой доход в предсказуемый фиксированный платеж. Другие, наоборот, переезжают наспех, не оформив резидентство правильно, и потом получают налоги на зарубежные активы там, где их можно было избежать. Реформа 2026 года — повышение flat tax до 300 тысяч и пересмотр шкалы IRPEF — лишний повод сверять цифры с актуальными, а не с теми, что висели в интернете два года назад. И отдельно повторю то, что многие путают: гражданство и налоговое резидентство — разные вещи. Можно жить в Италии и грамотно платить, а можно иметь паспорт и налоговую базу в другой стране. Грамотная конфигурация всегда строится от целей конкретного человека, а не от шаблона.»

Анна КовалевскаяРуководитель юридического департамента BRIDGES

Режим impatriati: льгота для переезжающих работников

Flat tax рассчитан на тех, у кого крупный пассивный доход за рубежом. А для людей, которые переезжают в Италию работать — по найму или на себя, — предусмотрен другой режим, impatriati (режим для возвращающихся и приезжающих специалистов).

Суть в том, что у квалифицированного работника, переносящего налоговое резидентство в Италию, значительная часть итальянского трудового дохода выводится из-под налога — облагается лишь оставшаяся доля. Это резко снижает эффективную ставку IRPEF на годы вперед и создан режим именно для того, чтобы привлекать в страну специалистов и таланты.

Интересный нюанс: налоговая Италии подтвердила, что режим impatriati можно сочетать с flat tax. Логика разделения по источнику дохода: зарубежный доход закрывается фиксированным платежом flat tax, а итальянский трудовой доход облагается по льготе impatriati. Для человека с международной структурой доходов такая комбинация открывает серьезные возможности по оптимизации — но именно здесь критично не ошибиться в условиях и оформлении.

Сводная таблица: налог — ставка

Чтобы держать всю картину перед глазами, соберем основные налоги Италии 2026 года в одну таблицу. Это удобный ориентир, но помните: реальная нагрузка зависит от региона, статуса резидентства и применимых режимов.

Цифры приведены ориентировочно и могут уточняться нормативными актами и решениями регионов; перед принятием решений сверяйте их актуальность.

Россияне и СНГ: что важно знать о налогах в Италии

Для граждан России и стран СНГ вход в итальянскую налоговую систему имеет свои особенности, и тут важно быть аккуратным.

Первое: налоговое резидентство возникает по фактическим критериям, а не по гражданству. Если человек проводит в Италии большую часть года или переносит туда центр жизненных интересов, он становится итальянским налоговым резидентом со всеми вытекающими — включая налоги на зарубежные активы. Это нужно планировать заранее, особенно при наличии бизнеса и капитала в стране исхода.

Второе: все операции должны идти строго в правовом поле ЕС, с усиленным комплаенсом по происхождению средств и без каких-либо попыток обойти санкционные ограничения. Прозрачная структура и подтвержденный источник денег — обязательное условие.

Третье: Россия допускает второе гражданство при уведомлении МВД (порядка 60 дней на подачу). При этом, как мы уже говорили, наличие или отсутствие итальянского статуса само по себе не определяет, где человек платит налоги — это решает налоговое резидентство. Грамотно выстроенная конфигурация позволяет переехать в Италию и при этом не оказаться под двойным налогообложением — для этого работают соглашения об избежании двойного налогообложения.

Как переезд в Италию связан с налогами

Налоговый режим в Италии не существует в вакууме — он тесно связан с тем, на каком основании человек получает право жить в стране. Спецрежимы вроде flat tax доступны именно тем, кто переносит налоговое резидентство в Италию законным путем.

Италия предлагает несколько маршрутов получения вида на жительство для финансово независимых людей и инвесторов — от инвесторской визы до резиденции по пассивному доходу. Они задают легальную рамку для переезда, а уже поверх нее выстраивается налоговая стратегия: какой режим выбрать, как оформить flat tax, как избежать двойного налогообложения. Логика всегда от цели клиента: где жить и чем заниматься — решает он сам, а наша работа — выстроить путь к нужному статусу и налоговой конфигурации.

Подробнее об основаниях для переезда и резидентстве читайте в материале про вид на жительство в Италии. А если вы рассматриваете инвестиционный маршрут с прицелом на налоговую оптимизацию — имеет смысл изучить программу резидентства Италии за инвестиции.

Частые заблуждения о налогах в Италии

Вокруг итальянских налогов накопилось много мифов, и некоторые из них дорого обходятся. Разберем главные.

Миф первый: в Италии всегда дерут 43 процента. Нет. 43 процента — это верхняя ставка, которая применяется только к части дохода свыше 50 000 EUR. Реальная средняя нагрузка ниже, а для состоятельных людей с зарубежным доходом и вовсе действует фиксированный flat tax.

Миф второй: купил недвижимость — стал налоговым резидентом. Покупка недвижимости в Италии сама по себе не делает человека налоговым резидентом и не дает вида на жительство. Резидентство определяется присутствием и центром интересов, а не фактом владения квадратными метрами.

Миф третий: гражданство автоматически означает налоги в Италии. Это разные вещи. Можно иметь паспорт и не платить в Италии, если ты не налоговый резидент. И наоборот.

Миф четвертый: flat tax все так же стоит 100 тысяч. Уже нет. С 2026 года для новых заявителей это 300 000 EUR в год; прежние суммы сохраняются только за теми, кто вошел в режим раньше. Опираться на устаревшие цифры при планировании — прямой путь к неприятным сюрпризам.

Итоги: высокие налоги, но с гибкими режимами

Если свести все воедино, портрет получается такой. Италия действительно страна с высокими базовыми налогами: прогрессивный IRPEF до 43 процентов плюс надбавки, корпоративные IRES и IRAP, НДС 22 процента, налоги на зарубежные активы для резидентов. Для обычного работника или местного бизнеса нагрузка серьезная.

Но у этой системы есть второй слой — специальные режимы для тех, кто переезжает. Flat tax превращает налог на весь мировой доход в фиксированный платеж и может быть кардинально выгоден состоятельным людям. Impatriati снимает значительную часть налога с трудового дохода приезжающих специалистов. В сочетании с грамотным выбором региона и легальным основанием для переезда итоговая картина оказывается куда мягче, чем пугающие 43 процента из заголовков.

Главное — не действовать наугад. Налоговое резидентство, выбор режима, защита от двойного налогообложения, комплаенс по происхождению средств — это связанные элементы, которые работают только вместе. Ошибка на старте обходится дорого, а правильная конфигурация, наоборот, экономит существенные суммы на годы вперед. Этот материал — справочный ориентир, а не индивидуальная налоговая консультация: конкретную стратегию всегда стоит просчитывать под вашу ситуацию.

Обсудить налоговую стратегию для переезда в Италию

Комментарий эксперта

Налоги в Италии — тема, где обобщения вредят. Цифры в этом разборе — актуальный ориентир на 2026 год, но окончательное решение всегда принимается под конкретного человека: его доход, активы, семью и планы. Особенно это касается спецрежимов, где цена ошибки в оформлении — потеря льготы и доначисления.