Permanent Establishment
Постоянное представительство (PE)
Когда у иностранной компании в стране возникает устойчивое присутствие — офис, агент, стройка, — и страна получает право обложить ее прибыль. Обратная сторона substance.
- Что это
- Устойчивое присутствие иностранной компании в стране, дающее ей право обложить прибыль
- Что создает PE
- Офис, филиал, стройка, зависимый агент, длительная деятельность
- Чем грозит
- Компания начинает платить налог в этой стране
- Обратная сторона
- Substance: где присутствие — там и налог
- Можно подготовиться
- Да: структурировать деятельность, чтобы контролировать PE
Простыми словами
Permanent Establishment (постоянное представительство, PE) — это налоговое понятие: когда у иностранной компании в стране появляется устойчивое присутствие, эта страна получает право обложить прибыль, которую компания там зарабатывает. Даже без формального открытия филиала можно «создать» PE и попасть под местные налоги.
Что обычно создает PE: постоянный офис или место управления, филиал, стройплощадка выше определенного срока, а также зависимый агент, который регулярно заключает контракты от имени компании. Правила и пороги определяются местным законом и соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН) между странами.
PE — обратная сторона substance: если substance доказывает реальное присутствие ради льгот, то PE, наоборот, создает налоговое обязательство там, где присутствие возникло. Поэтому международную деятельность структурируют осознанно: чтобы не создать PE случайно и не получить неожиданный налог в чужой стране.
Где важно PE
Что создает PE
- Постоянный офис
- Филиал
- Место управления
- Зависимый агент
- Сотрудники в стране
- Заключение контрактов
- Стройплощадка
- Долгие сервисы
- Свыше порога срока
- Право страны на налог
- Прибыль облагается там
- Правила по СИДН
Как контролировать PE
- 01Оценить деятельность в стране
- 02Проверить триггеры PE и СИДН
- 03Структурировать присутствие
- 04Отчетность, где PE есть
- 05Без неожиданных налогов
Что важно знать
- PE дает стране право обложить прибыль иностранной компании
- Создать PE можно даже без формального филиала
- Частые триггеры — офис, агент, длительная стройка
- Правила определяют местный закон и СИДН
- PE — обратная сторона substance
Частые ошибки
- Случайно создать PE удаленным сотрудником или агентом
- Не проверить пороги по срокам проектов
- Игнорировать правила СИДН между странами
- Не отчитаться там, где PE возникло
- Планировать структуру без учета PE
Что это значит для клиента BRIDGES
Мы помогаем структурировать международную деятельность так, чтобы вы контролировали, где возникает PE, а где нет: проверяем триггеры и СИДН, чтобы вы не получили неожиданный налог в чужой стране и остались в правовом поле.
Частые вопросы
01 /Что создает постоянное представительство?
Устойчивое присутствие: постоянный офис или место управления, филиал, длительная стройка, а также зависимый агент, регулярно заключающий контракты от имени компании.
02 /Чем грозит PE?
Страна, где оно возникло, получает право обложить относящуюся к нему прибыль. Компания начинает платить там налог и отчитываться — иногда неожиданно.
03 /Можно ли создать PE случайно?
Да. Например, удаленный сотрудник с полномочиями или агент, заключающий сделки, могут создать PE даже без формального филиала.
04 /Как связано с substance?
Это две стороны присутствия: substance доказывает реальность ради льгот, PE создает налоговое обязательство там, где присутствие возникло.
05 /Что определяет правила PE?
Местный налоговый закон и соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между странами — в них прописаны пороги и исключения.
06 /Как избежать нежелательного PE?
Структурировать деятельность и полномочия агентов, следить за сроками проектов и заранее проверять триггеры. Мы помогаем это выстроить.
Читайте также
Читайте далее
Материал прошел редакционную проверку BRIDGES.
Работаете в нескольких странах?
Проверим, где ваша деятельность создает PE, и структурируем ее так, чтобы налоги были предсказуемыми.