Обновлено
GL-P-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Property tax - Налог на недвижимость
Ежегодный налог на владение недвижимостью. Налоги возникают в трех точках: при покупке, во время владения и при продаже объекта.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Ежегодный налог на владение недвижимостью в стране расположения объекта
- Кто платит
- Собственник, независимо от того, где он живет
- Что еще бывает
- Налоги при покупке и продаже, налог на арендный доход, местные сборы
- Нюанс для иностранцев
- В части стран ставки для нерезидентов выше или есть отдельные сборы
- Что важно
- Считать полную стоимость владения, а не только цену покупки
02 / Простыми словами
Что такое Property tax
Налог на недвижимость — это ежегодный платеж собственника за владение объектом в стране его расположения. Платит его владелец независимо от того, где он живет и является ли налоговым резидентом этой страны. База расчета обычно привязана к кадастровой или рыночной оценке объекта.
Важно видеть картину целиком: налоги возникают в трех точках. При покупке — сборы за регистрацию и налог на переход права. Во время владения — ежегодный налог на недвижимость, а если объект сдается, то и налог на арендный доход. При продаже — налог на прирост капитала. Ставки и правила везде свои.
Для иностранного покупателя есть отдельные нюансы. В части стран ставки для нерезидентов выше, действуют дополнительные сборы или отсутствуют льготы, доступные местным жителям. Плюс возникает вопрос второго уровня: как этот доход и владение будут учитываться в стране вашего налогового резидентства. Полную смету владения считают до сделки.
Пример из практики
Клиент считал бюджет по цене объекта и сопутствующим расходам сделки. Ежегодная нагрузка и налог при будущей продаже в расчет не входили. После полной сметы горизонт окупаемости выглядел иначе — и решение он принимал уже осознанно.
Когда это нужно считать
- Покупка объекта за рубежом
- Расчет полной стоимости владения
- Инвестиционная покупка под аренду
- Объект под Golden Visa
- Планирование продажи объекта
- Смена налогового резидентства
03 / Что входит
Какие налоги возникают
При покупке
- Налог на переход права
- Регистрационные сборы
- Нотариальные расходы
При владении
- Ежегодный налог на недвижимость
- Местные сборы
- Налог на арендный доход
При продаже
- Налог на прирост капитала
- Комиссии
- Юридические расходы
Второй уровень
- Обложение в стране резидентства
- Соглашение об избежании двойного налогообложения
- Декларирование
04 / Как проходит
Как считать нагрузку
Собрать ставки по всем трем точкам
Уточнить правила для нерезидентов
Проверить страну своего резидентства
Посчитать полную стоимость владения
Принять решение по объекту
05 / Что важно знать
Что важно знать
01
Налог платит собственник независимо от места проживания
02
Налоги возникают при покупке, владении и продаже
03
Для нерезидентов условия могут быть жестче
04
Доход от аренды облагается отдельно
05
Страна вашего резидентства тоже может учитывать этот доход
Частые ошибки
- Считать только цену объекта без налогов и сборов
- Не учитывать ежегодную нагрузку на годы вперед
- Забывать про налог при продаже
- Не проверять правила для нерезидентов
- Игнорировать декларирование в стране своего резидентства
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
До сделки собирают полную смету: налоги и сборы при покупке, ежегодная нагрузка, налог на арендный доход, налог при продаже. Отдельно проверяют, есть ли различия для нерезидентов. И сверяют картину со страной своего налогового резидентства — зарубежная недвижимость нередко подлежит декларированию там тоже.
Что делаем мы. Мы считаем не цену объекта, а полную стоимость владения: сделка, ежегодные налоги, аренда, выход. И проверяем, что происходит в стране вашего налогового резидентства — именно там чаще всего возникают неожиданные обязательства.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Собственник объекта, независимо от того, в какой стране он живет и где является налоговым резидентом.
Налоги и сборы при покупке, налог на арендный доход при сдаче объекта и налог на прирост капитала при продаже.
В части стран да: могут действовать повышенные ставки, дополнительные сборы или отсутствовать льготы для местных жителей.
Часто да. Правила зависят от страны вашего налогового резидентства, и их проверяют отдельно от местных налогов.
Сложить расходы по трем точкам: сделка, ежегодное владение, продажа. Только так виден реальный горизонт окупаемости.
Оно распределяет права на обложение между странами и может позволить зачесть уплаченный налог. Конкретика зависит от соглашения.
Связанные термины
