Обновлено
GL-C-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Capital Gains Tax - Налог на прирост капитала
Налог на прибыль от продажи актива — недвижимости, акций, доли в бизнесе. Ставка и льготы зависят от страны налогового резидентства, а не от гражданства.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Налог на прибыль от продажи актива — недвижимости, акций, доли в бизнесе
- Где применяется
- При продаже дорогих активов, выходе из бизнеса, инвестициях
- От чего зависит
- От страны налогового резидентства, а не от гражданства
- Есть ли льготы
- Да: срок владения, тип актива, освобождения в ряде стран
- Можно подготовиться
- Да: посчитать заранее, где и сколько платить при продаже
02 / Простыми словами
Что такое Capital Gains Tax
Capital Gains Tax (налог на прирост капитала) — это налог на прибыль, которую вы получаете при продаже актива дороже, чем купили: недвижимости, акций, доли в компании, иногда криптовалюты. Облагается не вся сумма сделки, а именно разница между ценой продажи и покупки.
Сколько и где платить, определяет ваше налоговое резидентство, а не гражданство. Второй паспорт сам по себе налог не отменяет: пока вы налоговый резидент своей страны, прибыль от продажи облагается по ее правилам. Ставки и льготы сильно различаются — в одних странах налог высокий, в других его нет вовсе или он снижается при долгом владении.
Поэтому крупные продажи планируют заранее, вместе со сменой резидентства и правилами КИК. Иногда переезд и смена налогового статуса до сделки экономят существенные суммы, а иногда на выходе из страны есть Exit Tax, который тоже нужно учесть.
Пример из практики
Инвестор продает долю в компании с большой прибылью. При текущем резидентстве налог на прирост капитала высокий. Просчитав заранее, он видит: смена налогового резидентства до сделки, с учетом Exit Tax, дает ощутимую экономию. Ключ — спланировать все до продажи, а не после.
Где это важно
- Продажа недвижимости за рубежом
- Выход из бизнеса, продажа доли
- Продажа акций и ценных бумаг
- Крупные инвестиционные сделки
- Смена налогового резидентства
- Планирование до продажи актива
03 / Что входит
Что влияет на налог
База
- Разница цены продажи и покупки
- Не вся сумма сделки
- Тип актива
Кто платит
- Налоговый резидент
- По правилам своей страны
- Не по гражданству
Льготы
- Срок владения
- Освобождения
- Основное жилье в ряде стран
Связка
- Смена резидентства
- Правила КИК
- Exit Tax на выходе
04 / Как проходит
Как спланировать налог
Определить резидентство
Посчитать налог и льготы
Оценить смену статуса до сделки
Учесть Exit Tax и КИК
Оптимальный сценарий
05 / Что важно знать
Что важно знать
01
Облагается прибыль (разница цен), а не вся сумма сделки
02
Налог определяет резидентство, а не гражданство
03
Второй паспорт сам по себе налог не отменяет
04
Ставки и льготы сильно различаются по странам
05
Крупные продажи планируют вместе со сменой статуса
Частые ошибки
- Считать, что второй паспорт отменит налог
- Продать актив без расчета налога заранее
- Игнорировать льготы за срок владения
- Забыть про Exit Tax при смене резидентства
- Не учесть правила КИК по иностранным компаниям
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Перед крупной продажей стоит посчитать, где и сколько вы заплатите налог на прирост капитала при текущем резидентстве, и есть ли льготы за срок владения. Иногда смена налогового статуса до сделки экономит существенные суммы — но нужно учесть Exit Tax на выходе и правила КИК. Планирование до сделки, а не после, решает исход.
Что делаем мы. Мы считаем налоговые последствия крупной сделки заранее: сколько выходит при текущем резидентстве, что даст смена статуса, есть ли Exit Tax и как сработают правила КИК. Вы принимаете решение с полной картиной, а не постфактум.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Нет. Налог определяет ваше налоговое резидентство, а не гражданство. Пока вы резидент своей страны, прибыль от продажи облагается по ее правилам.
Нет, только прибыль — разница между ценой продажи и покупки. Из нее в ряде стран вычитают расходы и применяют льготы.
Да, в некоторых юрисдикциях налога на прирост капитала нет или он сильно снижен при долгом владении. Но важно, где именно вы налоговый резидент.
Налог, который ряд стран берет при выходе из резидентства — как будто вы продали активы в момент отъезда. Его учитывают при планировании смены статуса.
Часто да: во многих странах при долгом владении налог снижается или обнуляется. Точные правила зависят от страны и типа актива.
До продажи, а не после. Смена резидентства или использование льгот работают только заранее, когда сделка еще не закрыта.
Связанные термины
