Economic SubstanceRegulations
Правила ESR
Национальные правила, требующие подтверждать экономическое присутствие компании и подавать отчетность. Сведения передаются другим странам.
- Что это
- Национальные правила, требующие подтверждать экономическое присутствие компании
- Что требуют
- Проходить тест присутствия и подавать регулярную отчетность
- На кого распространяются
- На компании, ведущие определенные виды релевантной деятельности
- Что проверяют
- Персонал, расходы, помещение, управление, соответствие деятельности
- Последствия
- Штрафы, обмен информацией с другими странами, в тяжелых случаях — исключение из реестра
Простыми словами
Economic Substance Regulations — национальные правила, обязывающие компании подтверждать реальное экономическое присутствие в юрисдикции регистрации. Их ввел ряд стран, прежде всего низконалоговых, под давлением международных требований к прозрачности — как альтернативу попаданию в списки несотрудничающих юрисдикций.
Правила распространяются не на все компании, а на те, что ведут так называемую релевантную деятельность: определенные категории вроде холдинговой, финансовой, страховой, лизинговой, деятельности в сфере интеллектуальной собственности, дистрибуции и центров обслуживания. Для каждой категории установлены свои критерии присутствия.
Практическая механика состоит из двух частей: пройти тест присутствия — иметь достаточный персонал, расходы, помещение, вести управление в юрисдикции — и регулярно подавать отчетность. Несоответствие влечет штрафы, а сведения о таких компаниях передаются налоговым органам других стран, включая страну владельца. Именно поэтому пустые компании в подобных юрисдикциях перестали быть рабочим инструментом.
Кого это касается
Что нужно обеспечить
- Достаточное количество
- Нужная квалификация
- В юрисдикции компании
- Заседания органов на месте
- Принятие решений в юрисдикции
- Протоколы и документы
- Операционные расходы в стране
- Помещение
- Соразмерность деятельности
- Регулярная подача
- Сроки
- Достоверность сведений
Как соответствовать
- 01Определить, релевантна ли деятельность
- 02Оценить требования к присутствию
- 03Обеспечить персонал и расходы
- 04Вести управление на месте
- 05Подавать отчетность в срок
Что важно знать
- Правила касаются определенных видов деятельности
- Критерии присутствия различаются по категориям
- Отчетность подается регулярно и в срок
- Сведения передаются налоговым органам других стран
- Штрафы за несоответствие существенны
Частые ошибки
- Считать, что правила не касаются вашей компании
- Не подавать отчетность из-за отсутствия деятельности
- Обеспечивать присутствие формально, на бумаге
- Игнорировать передачу сведений в страну владельца
- Оставлять старые структуры без пересмотра
Что это значит для клиента BRIDGES
Старые структуры в низконалоговых юрисдикциях мы проверяем в первую очередь: соответствуют ли они правилам присутствия и подается ли отчетность. Именно они чаще всего создают вопросы и в банке, и при Due Diligence.
Частые вопросы
01 /Что такое ESR?
Национальные правила, обязывающие компании подтверждать реальное экономическое присутствие в юрисдикции регистрации.
02 /Кого они касаются?
Компаний, ведущих релевантную деятельность: холдинговую, финансовую, страховую, лизинговую, в сфере интеллектуальной собственности и ряд других.
03 /Что нужно делать?
Проходить тест присутствия — персонал, расходы, помещение, управление в юрисдикции — и регулярно подавать отчетность.
04 /Что если деятельности не было?
Отчетность все равно подается. Отсутствие операций не освобождает от обязанности отчитаться о статусе компании.
05 /Куда уходят сведения?
Информация передается налоговым органам других стран, в том числе страны налогового резидентства владельца.
06 /Что будет при несоответствии?
Существенные штрафы, обмен сведениями с другими юрисдикциями, а при систематических нарушениях — вплоть до исключения компании из реестра.
Читайте также
Читайте далее
Материал прошел редакционную проверку BRIDGES.
Есть компании в льготных юрисдикциях?
Проверим соответствие правилам присутствия и отчетность — до подачи на программу.