Economic substance
Экономическое присутствие
Требование реально вести деятельность там, где компания зарегистрирована: люди, офис, расходы, место принятия решений.
- Что это
- Требование, чтобы компания реально вела деятельность там, где зарегистрирована
- Что проверяют
- Сотрудников, офис, расходы, место принятия решений, соответствие деятельности
- Зачем ввели
- Чтобы компании не регистрировали в юрисдикции только ради налогового режима
- Последствия
- Штрафы, потеря льгот, отказ банков, вопросы налоговой другой страны
- Практический вывод
- Пустая компания в удобной юрисдикции больше не работает
Простыми словами
Экономическое присутствие (substance) — требование, чтобы компания реально осуществляла деятельность в той юрисдикции, где зарегистрирована, а не существовала там только на бумаге. Понятие стало ключевым в международном налогообложении за последние годы и изменило подход к структурированию.
Проверяют вполне конкретные вещи: есть ли сотрудники нужной квалификации, есть ли помещение, несет ли компания реальные расходы, где фактически принимаются управленческие решения, соответствует ли заявленная деятельность реальной. Требования обычно зависят от вида деятельности: к холдингу они мягче, к торговой или финансовой компании — строже.
Последствия несоответствия многослойные. Юрисдикция регистрации может наложить штрафы и лишить льготного режима. Банк может отказать в открытии счета или закрыть существующий. Налоговая страны, где фактически принимаются решения, может признать компанию своим налоговым резидентом со всеми вытекающими. Именно поэтому вопрос присутствия решают до регистрации, а не после.
Когда это критично
Что оценивают
- Сотрудники в юрисдикции
- Квалификация под деятельность
- Реальные трудовые отношения
- Офис или помещение
- Операционные расходы
- Инфраструктура
- Где принимаются решения
- Заседания органов
- Резидентство директоров
- Соответствие заявленному
- Доходы от реальных операций
- Отчетность
Как обеспечить присутствие
- 01Определить требования к деятельности
- 02Обеспечить людей и помещение
- 03Принимать решения на месте
- 04Документировать деятельность
- 05Проходить отчетность
Что важно знать
- Требования зависят от вида деятельности компании
- Юридический адрес не равен экономическому присутствию
- Место принятия решений может определять налоговое резидентство
- Банки проверяют присутствие при открытии счета
- Несоответствие ведет к штрафам и потере льгот
Частые ошибки
- Считать номинального директора достаточным присутствием
- Принимать все решения из другой страны
- Регистрировать компанию без плана по присутствию
- Не вести документацию о деятельности
- Оставлять старые структуры без пересмотра
Что это значит для клиента BRIDGES
Мы разбираем структуру клиента до подачи: где компании зарегистрированы, есть ли у них реальное содержание и как это будет выглядеть после смены вашего резидентства. Пустые компании создают вопросы и в банке, и на проверке.
Частые вопросы
01 /Что такое economic substance?
Требование реально вести деятельность в юрисдикции регистрации: иметь сотрудников, помещение, расходы и принимать решения на месте.
02 /Достаточно ли юридического адреса?
Нет. Адрес — формальность. Присутствие оценивается по людям, расходам, деятельности и месту принятия решений.
03 /Одинаковы ли требования для всех?
Нет, они зависят от вида деятельности: к холдинговым компаниям обычно мягче, к торговым и финансовым — строже.
04 /Что будет при несоответствии?
Штрафы, потеря льготного режима, отказ банка в обслуживании, а иногда признание компании налоговым резидентом другой страны.
05 /Помогает ли номинальный директор?
Как правило, нет. Проверяют, где фактически принимаются решения, а не кто формально числится в реестре.
06 /Когда решать этот вопрос?
До регистрации компании. Обеспечение присутствия — это реальные расходы, которые нужно закладывать в бюджет структуры.
Читайте также
Читайте далее
Материал прошел редакционную проверку BRIDGES.
Есть компании в льготных юрисдикциях?
Проверим их на соответствие требованиям присутствия — до того, как это сделает регулятор.