Сеть офисов
+36 70 421 32 63

Обновлено: июнь 2026 г.

Кейс · Италия · ВНЖ

Как состоятельный резидент зафиксировал фиксированныйналог 100 000 € в год при переезде в Италию

В налоговых режимах решает не только ставка, но и момент входа: кто опционировал режим раньше, тот фиксирует условия на годы вперед. Наш состоятельный клиент переезжал в Италию и хотел воспользоваться особым режимом для новых резидентов - фиксированным налогом на зарубежный доход. Ключевым оказался тайминг. Рассказываем, как мы вовремя зафиксировали для него ставку 100 000 € в год.

Дмитрий НадьДмитрий НадьКонсультант по международному налоговому планированию BRIDGESВремя чтения9 минутДостоверностьПроверено экспертом

Кейс основан на реальном деле. Имя и отдельные идентифицирующие детали изменены для сохранения конфиденциальности.

Клиентская история BRIDGES — Как состоятельный резидент зафиксировал фиксированный налог 100 000 € в год при переезде в Италию
Содержание

Кратко о кейсе

Ситуация, решение и результат в семи строках

Клиент
Состоятельный человек с зарубежным доходом
Цель
переезд в Италию + льготный налоговый режим
Программа
Италия, инвестиционный ВНЖ (Investor Visa for Italy)
Что учитывали
фиксация ставки до ее повышения
Режим
неорезидент: фиксированный налог на зарубежный доход
Решение
оформить и опционировать режим вовремя
Результат
ставка 100 000 € в год зафиксирована на срок режима

История клиента

Как развивалась ситуация клиента

Исходная ситуация

У клиента была классическая для состоятельного человека картина: основной доход формировался за пределами Италии - из зарубежных активов, бизнеса, инвестиций. При переезде в страну такой доход в обычном режиме облагался бы по высокой прогрессивной шкале, что делало бы релокацию дорогой.

Почему стандартный путь не подходил

Италия предлагает для таких случаев особый режим неорезидента (regime forfettario per neo-residenti): вместо обычного налога новый резидент платит фиксированную сумму в год со всего зарубежного дохода, независимо от его размера, и освобождается от налога на зарубежное богатство, наследование и дарение, а также от отчетности по иностранным активам. Режим действует до пятнадцати лет.

Какая задача стояла перед BRIDGES

Важнейший нюанс - размер этого фиксированного платежа со временем менялся: ставка, исторически составлявшая 100 000 евро в год, в дальнейшем была повышена для новых заявителей. Принцип режима таков, что условия фиксируются на момент входа: кто корректно опционировал режим при действовавшей ставке, тот сохраняет ее на весь свой срок.

Почему требовалось нестандартное решение

В BRIDGES клиент пришел, чтобы не упустить выгодное окно: оформить переезд и опционировать режим вовремя и без ошибок, зафиксировав для себя ставку 100 000 евро в год, пока это было доступно по его срокам.

У меня почти весь доход за рубежом, и переезжать в Италию на обычных налогах было бы слишком дорого. Дмитрий объяснил, что есть особый режим для новых резидентов - платишь фиксированную сумму в год со всего зарубежного дохода. Но главное, что он подчеркнул: ставку надо зафиксировать вовремя, по действующим на момент входа условиям. Мы все оформили без проволочек, и я закрепил за собой выгодную ставку на годы вперед. Здесь решал не только сам режим, но и момент, когда ты в него вошел.

Елена · Состоятельный человек с зарубежным доходомИмя и отдельные идентифицирующие детали изменены в интересах конфиденциальности.

Что было под угрозой

Риски, которые нельзя было игнорировать

Угрозы потерять капитал здесь не было - была цена промедления. Особый режим фиксирует условия на момент входа, и ставка для новых заявителей со временем росла. Промедление или ошибка в оформлении означали бы вход уже на других, менее выгодных условиях. Поэтому все решал точный и своевременный запуск режима, а не «когда-нибудь потом».

что условия режима фиксируются на момент корректного входа;

  1. 01что ставка для новых заявителей со временем повышалась;
  2. 02правильное оформление статуса нового налогового резидента;
  3. 03своевременную и безошибочную опцию режима неорезидента;
  4. 04охват зарубежного дохода и освобождений, которые дает режим.

Логика решения

Маршрут дела: от проверки к результату

Схема собрана из фактов этого дела и показывает логику работы без декоративных или неподтвержденных данных.

  1. 01
    Оценили налоговую картину клиента

    Сначала мы разобрали структуру его дохода и убедились, что основная часть формируется за рубежом.

  2. 02
    Объяснили роль момента входа

    Мы подчеркнули клиенту ключевое: условия режима фиксируются на момент корректной опции, а ставка для новых заявителей растет.

  3. 03
    Оформили статус нового налогового резидента

    Режим доступен новым резидентам, поэтому мы корректно оформили перенос налогового резидентства в Италию - основу для опции. Ошибка на этом шаге обнулила бы всю выгоду.

  4. 04
    Своевременно опционировали режим неорезидента

    Мы провели опцию режима без проволочек и ошибок, по действовавшим на момент входа условиям. Так клиент закрепил за собой фиксированный налог 100 000 евро в год на зарубежный доход.

  5. 05
    Зафиксировали освобождения режима

    Помимо ставки, мы учли сопутствующие льготы: освобождение от налога на зарубежное богатство, наследование и дарение и отсутствие отчетности по иностранным активам.

Вывод. Вывод: в режиме неорезидента решает не только ставка, но и тайминг - условия фиксируются на момент входа, а для новых заявителей ставка росла. Своевременный и корректный вход закрепляет выгоду на годы.

Как решили задачу

Как мы вели дело

Работу разбили на проверяемые этапы, чтобы каждый вывод подтверждался документами.

  1. 01

    Оценили налоговую картину клиента

    Сначала мы разобрали структуру его дохода и убедились, что основная часть формируется за рубежом. Это сразу показало, что обычная шкала сделает переезд дорогим, а режим неорезидента - выгодным, и задало цель.

  2. 02

    Объяснили роль момента входа

    Мы подчеркнули клиенту ключевое: условия режима фиксируются на момент корректной опции, а ставка для новых заявителей растет. Значит, ценность не только в самом режиме, но и в том, чтобы войти в него вовремя.

  3. 03

    Оформили статус нового налогового резидента

    Режим доступен новым резидентам, поэтому мы корректно оформили перенос налогового резидентства в Италию - основу для опции. Ошибка на этом шаге обнулила бы всю выгоду.

  4. 04

    Своевременно опционировали режим неорезидента

    Мы провели опцию режима без проволочек и ошибок, по действовавшим на момент входа условиям. Так клиент закрепил за собой фиксированный налог 100 000 евро в год на зарубежный доход.

  5. 05

    Зафиксировали освобождения режима

    Помимо ставки, мы учли сопутствующие льготы: освобождение от налога на зарубежное богатство, наследование и дарение и отсутствие отчетности по иностранным активам. Выгода режима была реализована полностью.

  6. 06

    Закрепили условия на срок режима

    В результате клиент вошел в режим на выгодных, зафиксированных условиях - со ставкой 100 000 евро в год на срок действия режима. Своевременный вход превратился в долгосрочную экономию.

Хронология работы

Путь от обращения до результата

  1. 01Оценили налоговую картину клиента
  2. 02Объяснили роль момента входа
  3. 03Оформили статус нового налогового резидента
  4. 04Своевременно опционировали режим неорезидента
  5. 05Зафиксировали освобождения режима
  6. 06Закрепили условия на срок режима

Последовательность и сроки отражают конкретное дело и зависят от полноты документов и решений уполномоченных органов.

Комментарий эксперта

Налоговые режимы - это всегда история про две вещи: ставку и тайминг. Клиенты обычно смотрят только на первое - сколько платить, - и упускают второе, а оно часто решает не меньше. Итальянский режим неорезидента устроен так, что условия фиксируются на момент входа, а ставка для новых заявителей со временем растет. Значит, тот, кто оформил режим вовремя и корректно, закрепляет за собой выгодные условия на весь срок - а это до пятнадцати лет. У моего клиента почти весь доход был зарубежным, и на обычной шкале переезд стоил бы целое состояние. Мы оформили перенос резидентства и своевременно опционировали режим, зафиксировав ставку 100 000 евро в год. Я всегда говорю состоятельным клиентам: в таких режимах промедление стоит дорого. Войти надо тогда, когда условия выгодны, а не «когда руки дойдут».

Дмитрий Надь, Консультант по международному налоговому планированию BRIDGESДмитрий НадьКонсультант по международному налоговому планированию BRIDGES

Результат

Что получил клиент

Цель
переезд в Италию + льготный налоговый режим
Программа
Италия, инвестиционный ВНЖ (Investor Visa for Italy)
Что учитывали
фиксация ставки до ее повышения
Режим
неорезидент: фиксированный налог на зарубежный доход
Решение
оформить и опционировать режим вовремя
Результат
ставка 100 000 € в год зафиксирована на срок режима

Что было: состоятельный клиент с крупным зарубежным доходом переезжал в Италию и хотел льготный налоговый режим, где выгодные условия зависят от момента входа. Что сделали: оценили налоговую картину; объяснили роль момента входа; оформили статус нового резидента; своевременно опционировали режим неорезидента; зафиксировали освобождения; закрепили условия на срок режима. Что получил клиент: фиксированный налог 100 000 евро в год на зарубежный доход на срок действия режима.

Практический вывод

Что важно в похожей ситуации

  • Вывод: в режиме неорезидента решает не только ставка, но и тайминг - условия фиксируются на момент входа, а для новых заявителей ставка росла. Своевременный и корректный вход закрепляет выгоду на годы.
  • Клиент закрепил выгодную ставку на годы вперед - потому что мы оформили переезд и опционировали режим вовремя, пока эти условия были ему доступны.
  • Фиксированный налоговый режим можно зафиксировать по действующей ставке, если оформить его вовремя. Разберем ваш случай.

Частые вопросы

Вопросы, которые задают в похожей ситуации

01Что такое режим неорезидента в Италии?

Особый налоговый режим для новых резидентов: вместо обычного налога платится фиксированная сумма в год со всего зарубежного дохода, с освобождением от налога на зарубежное богатство, наследование и дарение. Режим действует до 15 лет.

02Почему важен момент входа в режим?

Потому что условия фиксируются на момент корректной опции, а ставка для новых заявителей со временем повышалась. Кто вошел вовремя, тот закрепил выгодную ставку на весь срок.

03Зависит ли фиксированный налог от размера дохода?

Нет, в этом и смысл режима: платеж фиксирован независимо от величины зарубежного дохода. Для крупного дохода это кратно выгоднее обычной прогрессивной шкалы.

04Кому доступен режим неорезидента?

Новым налоговым резидентам Италии, корректно перенесшим резидентство и выполнившим условия режима. Точные требования и актуальная ставка уточняются у налогового органа.

05Связан ли режим с инвестиционным ВНЖ?

Это отдельный налоговый режим, но он естественно сочетается с переездом по инвестиционному ВНЖ: статус дает право жить в Италии, а режим оптимизирует налог на зарубежный доход.

06Какие документы стали ключевыми именно в этом кейсе?

Сначала мы разобрали структуру его дохода и убедились, что основная часть формируется за рубежом. Это сразу показало, что обычная шкала сделает переезд дорогим, а режим неорезидента - выгодным, и задало цель. Мы подчеркнули клиенту ключевое: условия режима фиксируются на момент корректной опции, а ставка для новых заявителей растет. Значит, ценность не только в самом режиме, но и в том, чтобы войти в него вовремя.

07Почему стандартный путь не подходил клиенту?

Италия предлагает для таких случаев особый режим неорезидента (regime forfettario per neo-residenti): вместо обычного налога новый резидент платит фиксированную сумму в год со всего зарубежного дохода, независимо от его размера, и освобождается от налога на зарубежное богатство, наследование и дарение, а также от отчетности по иностранным активам. Режим действует до пятнадцати лет.

08Какой риск нужно было закрыть до подачи?

Угрозы потерять капитал здесь не было - была цена промедления. Особый режим фиксирует условия на момент входа, и ставка для новых заявителей со временем росла. Промедление или ошибка в оформлении означали бы вход уже на других, менее выгодных условиях. Поэтому все решал точный и своевременный запуск режима, а не «когда-нибудь потом». что условия режима фиксируются на момент корректного входа;

09Как BRIDGES проверяла устойчивость выбранного решения?

Помимо ставки, мы учли сопутствующие льготы: освобождение от налога на зарубежное богатство, наследование и дарение и отсутствие отчетности по иностранным активам. Выгода режима была реализована полностью. В результате клиент вошел в режим на выгодных, зафиксированных условиях - со ставкой 100 000 евро в год на срок действия режима. Своевременный вход превратился в долгосрочную экономию.

10Что в итоге подтвердило результат дела?

Что было: состоятельный клиент с крупным зарубежным доходом переезжал в Италию и хотел льготный налоговый режим, где выгодные условия зависят от момента входа. Что сделали: оценили налоговую картину; объяснили роль момента входа; оформили статус нового резидента; своевременно опционировали режим неорезидента; зафиксировали освобождения; закрепили условия на срок режима. Что получил клиент: фиксированный налог 100 000 евро в год на зарубежный доход на срок действия режима. Цель: переезд в Италию + льготный налоговый режим. Программа: Италия, инвестиционный ВНЖ (Investor Visa for Italy). Что учитывали: фиксация ставки до ее повышения. Режим: неорезидент: фиксированный налог на зарубежный доход. Решение: оформить и опционировать режим вовремя. Результат: ставка 100 000 € в год зафиксирована на срок режима

Об авторе

Дмитрий Надь

Автор: Дмитрий Надь

Консультант по международному налоговому планированию BRIDGES

Я руковожу направлением международного налогообложения BRIDGES и работаю на пересечении налогового резидентства, международной отчетности и банковского комплаенса. Оцениваю, как гражданство, ВНЖ, переезд или новая структура владения могут повлиять на налоговые обязательства, банковский профиль и капитал клиента.

В работе я анализирую налоговое резидентство, требования CRS и FATCA, происхождение средств и возможные вопросы банков. Эти элементы необходимо рассматривать вместе, поскольку несогласованность между документами, декларациями и фактической ситуацией создает риски уже после получения статуса или открытия счета.

На консультации вы получите оценку налоговых и банковских последствий планируемого решения. Если требуется дальнейшая работа, я определяю состав финансовых документов и лично контролирую налоговую и комплаенс-часть проекта BRIDGES.

Материал подготовлен на основе практики BRIDGES и проверен профильным экспертом.

Обсудить ситуацию с Дмитрием

Разберем вашу ситуацию и предложим решение

Опишите задачу в нескольких словах. Мы изучим вашу ситуацию, оценим возможные юридические и практические варианты и предложим следующий шаг с учетом ваших целей, документов и страны.

Конфиденциально · без обязательств · ответит профильный специалист

Или напишите нам в WhatsApp или Telegram

Дмитрий НадьКонсультант по международному налоговому планированию BRIDGES
Дмитрий Надь, Консультант по международному налоговому планированию BRIDGES

Имена и отдельные детали изменены в интересах конфиденциальности клиента. Описанный результат отражает конкретную ситуацию и не является публичной офертой или гарантией аналогичного исхода. Условия программы приведены по состоянию на 2026 год и могут меняться - актуальные параметры уточняйте у консультанта BRIDGES.