Социальные взносы и GESY на Кипре в 2026 году: ставки для работников, работодателей и самозанятых

Два обязательных потока: соцстрах и GESY — это не подоходный налог

Первое, что нужно усвоить про Кипр: обязательные удержания с дохода — это не одна цифра, а как минимум три разных потока, которые легко спутать. Есть подоходный налог, который идет в общий бюджет, и есть два целевых взноса со своими фондами, ставками и потолками.

• Социальное страхование (Social Insurance Fund). Это пенсии, пособия по безработице, больничные, декретные, выплаты по инвалидности. Управляет фондом Служба социального страхования при профильном министерстве.
• GESY / GHS (по-русски ГеСИ). Государственная система здравоохранения, запущенная в 2019-2020 годах. Взносы в нее дают право лечиться у врачей общей практики, специалистов, в госпиталях и получать рецептурные лекарства.

Эти взносы считаются отдельно от подоходного налога на Кипре и удерживаются вне зависимости от того, попадает ли ваш доход под налоговую льготу. Можно вообще не платить подоходный налог (например, по необлагаемому минимуму), но соцстрах и GESY при этом начисляются с первого евро зарплаты. Именно поэтому грамотный расчет чистого дохода всегда учитывает все три потока сразу, а не только налоговую шкалу.

Социальное страхование: ставки работника и работодателя в 2026

Базовая ставка социального страхования в 2026 году — 8.8% для работника и 8.8% для работодателя. Эта ставка действует с 1 января 2024 года и зафиксирована на пятилетний период, после чего по закону будет постепенно расти примерно на 0.5 процентного пункта раз в пять лет (следующий шаг — в 2029 году). Долгосрочный ориентир, заложенный в законодательство, — выход на 10.7% к 2039 году.

Важный момент про работодателя: его нагрузка не ограничивается одними 8.8%. Поверх соцстраха он платит взносы в несколько вспомогательных фондов с той же зарплаты:

• Фонд социальной сплоченности (Social Cohesion Fund) - около 2.0%, причем этот взнос считается без потолка, со всей зарплаты целиком.
• Фонд по сокращению штата (Redundancy Fund) - около 1.2%.
• Фонд развития кадров (HRDA) - около 0.5%.

В сумме совокупная нагрузка работодателя на фонд оплаты труда (соцстрах плюс GESY плюс вспомогательные фонды) выходит примерно на 15-15.4% сверх валовой зарплаты. Это нужно закладывать в бюджет, когда вы планируете нанимать сотрудников через кипрскую структуру.

Социальное страхование для самозанятых: 16.6% и условный доход

Самозанятые (self-employed) платят социальное страхование по более высокой ставке — 16.6% в 2026 году. Логика проста: у наемного работника общая нагрузка 17.6% делится между ним и работодателем пополам (8.8% + 8.8%), а самозанятый платит и за себя, и условно за работодателя, поэтому единая ставка близка к этой сумме.

Но есть ключевая особенность, о которой часто забывают. Самозанятый платит соцстрах не с фактического дохода, а с условного застрахованного дохода (notional income), который государство устанавливает для каждой профессии и категории деятельности. По каждой профессии задан нижний и верхний порог такого дохода, и пороги пересматриваются раз в год.

• Если ваш реальный доход ниже установленного минимума для профессии — взнос все равно считают от этого минимума.
• Если доход выше — можно платить от фактической суммы, но в пределах потолка застрахованного дохода.

Это значит, что начинающий фрилансер с небольшим оборотом может платить заметно больше, чем кажется по проценту от реальной выручки. Перед регистрацией самозанятым важно заранее посчитать минимальный взнос именно по вашей профессиональной категории, чтобы не было сюрпризов.

Потолок застрахованного дохода: 62 868 € в 2026 году

Социальное страхование начисляется не на любую сумму, а только в пределах максимального застрахованного дохода. На 2026 год этот потолок установлен на уровне 62 868 € в год, что эквивалентно примерно 1 209 € в неделю или около 5 239 € в месяц.

Что это значит на практике:

• С части зарплаты до потолка соцстрах удерживается по ставке 8.8% (и столько же платит работодатель).
• С части дохода сверх 62 868 € в год социальное страхование не начисляется вообще — ни с работника, ни с работодателя.

Поэтому для высоких зарплат эффективная ставка соцстраха снижается: чем больше доход превышает потолок, тем меньшую его долю съедает взнос. Например, при зарплате 120 000 € в год соцстрах считается только с 62 868 €, а оставшиеся почти 57 000 € от этого взноса свободны.

Важно не путать этот потолок с потолком GESY — это два разных лимита (62 868 € против 180 000 €), и работают они независимо друг от друга. Потолок соцстраха пересматривается государством ежегодно с учетом роста средних зарплат.

GESY (ГеСИ): что это за система и кого она охватывает

GESY (Government Health System, по-гречески — ГеСИ) — это всеобщая система здравоохранения Кипра, заработавшая в полном объеме с 2020 года. По сути это аналог обязательного медицинского страхования: взамен взносов человек получает доступ к врачам и лечению практически по всей стране.

Что покрывает GESY:

• Семейный врач (личный GP), к которому прикрепляется каждый участник.
• Врачи-специалисты по направлению.
• Стационарное лечение в государственных и частных клиниках, подключенных к системе.
• Рецептурные лекарства, лабораторные анализы, диагностика.

Принципиально важно: участие в GESY обязательно для всех, кто имеет доход на Кипре, включая налоговых резидентов с пассивным доходом и пенсионеров. Взнос берется не только с зарплаты, но и с пенсий, аренды, дивидендов и процентов. Подробный разбор того, что именно покрывает система и как к ней прикрепиться, мы держим в материале про медицину и систему GESY на Кипре. Здесь же сосредоточимся на взносах.

Ставки GESY по категориям дохода в 2026 году

В отличие от соцстраха, GESY устроен шире: взнос берется почти со всех видов дохода, но по разным ставкам в зависимости от категории плательщика. Вот полная картина на 2026 год:

• Работник - 2.65% от зарплаты.
• Работодатель - 2.90% от зарплаты работника (то есть за каждого сотрудника компания доплачивает почти 3%).
• Самозанятый - 4.0% от дохода (для самозанятых это единая повышенная ставка, поскольку у них нет работодателя, который доплачивал бы свою часть).
• Пенсионеры - 2.65% с суммы пенсии.
• Доход от аренды, дивидендов, процентов - 2.65% с пассивного дохода.

Обратите внимание на ставку для пассивного дохода: даже если вы не работаете на Кипре, но получаете здесь арендную плату или оформлены как налоговый резидент с дивидендами, GESY в размере 2.65% все равно начисляется. Это часто становится неприятным открытием для тех, кто планировал жить на Кипре исключительно на инвестиционный доход. Подробнее статус резидента разбираем в материале про налоговое резидентство Кипра.

Потолок GESY: 180 000 € в год и максимум взноса

У GESY свой собственный потолок дохода, и он намного выше, чем у соцстраха. Взносы в систему здравоохранения начисляются с дохода в пределах 180 000 € в год, суммарно по всем источникам.

Как это работает:

• Лимит 180 000 € — общий на все виды дохода вместе: зарплату, пенсию, аренду, дивиденды, проценты. Их складывают, и взнос берется в пределах этой суммы.
• С дохода сверх 180 000 € в год GESY не начисляется.
• Поскольку базовая ставка для физлица — 2.65%, максимальный годовой взнос GESY на одного человека составляет около 4 770 € (2.65% от 180 000 €).

То есть как бы много вы ни зарабатывали, ваш личный потолок платежей в GESY за год ограничен. Это важно для состоятельных резидентов с крупным пассивным доходом: их совокупный взнос на медицину предсказуем и не растет бесконечно. Напомню, потолок GESY (180 000 €) и потолок соцстраха (62 868 €) — это два разных лимита, которые применяются параллельно к одному и тому же доходу.

Сводная таблица ставок и потолков 2026: соцстрах и GESY

Соберем все ставки и лимиты в одну таблицу — это и есть рабочая шпаргалка для расчета нагрузки на доход в 2026 году. Соцстрах и GESY показаны отдельно, потому что у них разные базы и разные потолки.

Маленькая, но важная деталь: вспомогательные фонды работодателя (сплоченность ~2.0%, сокращение ~1.2%, кадры ~0.5%) платит только компания, работника они не касаются. А вот фонд сплоченности начисляется без потолка — со всей зарплаты.

Зарплата против дивидендов: как взносы влияют на структуру дохода

Здесь начинается самое интересное для владельцев бизнеса и самозанятых. Соцстрах и GESY начисляются на трудовой доход — зарплату и доход от самозанятости. А вот дивиденды социальным страхованием не облагаются вовсе. Это создает соблазн платить себе минимальную зарплату, а основную часть выводить дивидендами.

Но честно скажу: схема не такая простая, как кажется на первый взгляд, и у нее есть несколько подводных камней.

• GESY с дивидендов все равно есть. Соцстрах дивиденды не берет, но взнос GESY в 2.65% с дивидендного дохода начисляется (в пределах общего потолка 180 000 €). Полностью от взносов уйти не получится.
• Статус non-dom. Резиденты со статусом non-domiciled освобождены от взноса на оборону (SDC) с дивидендов и процентов, и это сильно меняет картину. Но GESY с дивидендов non-dom все равно платит. Детали статуса разбираем в материале про режим non-dom на Кипре.
• Минимальная зарплата под вопросом. Слишком низкая зарплата директора может вызвать вопросы у властей и не дать достаточного пенсионного стажа. Баланс между зарплатой и дивидендами нужно считать индивидуально.

Правильная структура зависит от вашего статуса, размера дохода и планов. Эту логику стоит закладывать еще на этапе регистрации компании на Кипре, а не переделывать задним числом.

Комментарий эксперта

«Когда ко мне приходят с вопросом про налоги на Кипре, первым делом я прошу забыть про одну красивую цифру подоходного налога и смотреть на полную картину. Реальную нагрузку формируют три потока: подоходный налог, социальное страхование и взнос GESY. Работник отдает около 11.5% зарплаты на взносы еще до того, как включается налоговая шкала. Самый частый просчет я вижу у владельцев бизнеса и самозанятых: они выводят доход дивидендами, думая, что полностью ушли от взносов, но GESY в 2.65% с дивидендов остается всегда, даже у резидента non-dom. И отдельно предупреждаю про пассивный доход — аренда и проценты тоже облагаются GESY, об этом узнают слишком поздно, с накопленными пенями. Поэтому грамотная структура зарплаты, дивидендов и статуса — это не про экономию пары евро, а про предсказуемость и спокойствие на годы вперед.»

Сергей ЕвдокимовУправляющий партнер BRIDGES

Кто и как перечисляет взносы: работодатель, самозанятый, физлицо

Механика уплаты различается в зависимости от того, к какой категории вы относитесь. Разберем три типичных сценария.

• Наемный работник. Вам считать ничего не нужно — все удержания делает работодатель. Он вычитает из вашей зарплаты 8.8% соцстраха и 2.65% GESY, добавляет свои взносы и перечисляет общую сумму в фонды ежемесячно. В расчетном листке вы видите валовую зарплату, удержания и сумму на руки.
• Самозанятый. Здесь вся ответственность на вас. Нужно зарегистрироваться в Службе социального страхования, определить свою профессиональную категорию и условный доход, и платить взносы самостоятельно — как правило, ежеквартально. GESY 4% и соцстрах 16.6% перечисляются по установленному графику; просрочки влекут пени.
• Физлицо с пассивным доходом. Если у вас аренда, дивиденды или проценты, GESY 2.65% с этих сумм декларируется и уплачивается через годовую налоговую декларацию или удерживается у источника, в зависимости от вида дохода.

Несвоевременная регистрация и уплата — частая ошибка новоприбывших. Особенно это касается самозанятых и тех, кто живет на пассивный доход: они нередко узнают про обязанность платить GESY уже постфактум, с накопившимися пенями.

Как взносы влияют на чистый доход: пример расчета

Покажу на условном примере, как соцстрах и GESY съедают часть зарплаты до подоходного налога. Возьмем работника с валовой зарплатой 40 000 € в год (это ниже потолка соцстраха, поэтому взносы считаются со всей суммы).

• Соцстрах работника: 8.8% от 40 000 € = 3 520 € в год.
• GESY работника: 2.65% от 40 000 € = 1 060 € в год.
• Итого взносов с работника: около 4 580 € в год, или примерно 11.45% от валовой зарплаты.

То есть еще до подоходного налога около 11.5% зарплаты уходит на обязательные взносы. Уже после этого применяется налоговая шкала к оставшейся базе. Для работодателя картина еще нагляднее: поверх этих 40 000 € он доплачивает свои 8.8% соцстраха, 2.90% GESY и взносы в фонды — в сумме около 6 000 € сверху, и реальная стоимость сотрудника для компании приближается к 46 000 €.

Вывод простой: при планировании переезда или найма на Кипре всегда считайте полную нагрузку — соцстрах, GESY и подоходный налог вместе. Расчет только по налоговой шкале дает обманчиво оптимистичную картину.

Частые ошибки и заблуждения по взносам

За годы практики мы видим, что одни и те же ошибки повторяются у новоприбывших снова и снова. Перечислю самые типичные, чтобы вы их обошли.

• Считать, что взносы — это часть подоходного налога. Нет, это отдельные потоки. Налоговая льгота не освобождает от соцстраха и GESY.
• Забыть про GESY с пассивного дохода. Аренда и дивиденды облагаются взносом 2.65%, даже если вы нигде не работаете по найму.
• Недооценить минимальный взнос самозанятого. Соцстрах считается с условного дохода по профессии, а не с фактической выручки — на старте платеж может быть выше ожидаемого.
• Путать потолки. 62 868 € для соцстраха и 180 000 € для GESY — это разные лимиты, они не взаимозаменяемы.
• Думать, что дивиденды полностью свободны от взносов. Соцстраха с них нет, но GESY 2.65% есть.

Ставки, пороги и потолки государство пересматривает ежегодно, поэтому актуальные цифры всегда стоит сверять на официальном портале государственных услуг Кипра (gov.cy) или с консультантом перед расчетами.

Итог: как читать свою нагрузку по взносам на Кипре

Соберем все в короткую и понятную картину. На Кипре с дохода удерживают два обязательных взноса помимо подоходного налога: социальное страхование и GESY. Это не штрафы и не дополнительные налоги, а плата за пенсию, пособия и доступ к медицине.

Что важно держать в голове:

• Работник отдает 8.8% соцстраха и 2.65% GESY — около 11.5% зарплаты до налога.
• Работодатель платит свои 8.8% соцстраха, 2.90% GESY и взносы в фонды — в сумме около 15% сверх зарплаты.
• Самозанятый несет самую высокую ставку — 16.6% соцстраха и 4% GESY, причем соцстрах считается с условного дохода.
• Пассивный доход (аренда, дивиденды, проценты) облагается только GESY по 2.65%.
• Два потолка — 62 868 € для соцстраха и 180 000 € для GESY — ограничивают взносы для высоких доходов.

Для большинства переезжающих на Кипр главный практический вывод такой: считайте чистый доход с учетом всех трех потоков сразу, а если вы владелец бизнеса или самозанятый — заранее продумайте структуру зарплаты и дивидендов с оглядкой на статус non-dom. Это та работа, которую лучше сделать на старте, чем переплачивать годами.