Обновлено
GL-W-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Налог на богатство - ежегодный налог на то, чем вы владеете
Ежегодный налог на стоимость активов, а не на доход. Для резидентов база часто включает мировые активы — смена резидентства меняет всю картину.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Ежегодный налог не на доход, а на стоимость принадлежащих вам активов
- Чем отличается
- Подоходный налог берут с заработка, этот — с накопленного
- Где встречается
- В отдельных странах; во многих отменен или заменен точечными налогами
- Что важно
- Для резидентов база часто включает мировые активы, для нерезидентов — только местные
- Почему это критично
- Смена резидентства может ввести весь ваш капитал в базу налога
02 / Простыми словами
Что такое Wealth tax
Налог на богатство (wealth tax) взимается не с дохода, а со стоимости активов, которыми вы владеете: недвижимости, ценных бумаг, долей в бизнесе, иногда предметов роскоши. Платить его нужно ежегодно, независимо от того, принесли эти активы доход или нет.
Такой налог существует в отдельных странах, во многих он был отменен или заменен точечными платежами — например, повышенными налогами на дорогую недвижимость. Обычно предусмотрен необлагаемый порог, и налог затрагивает только капитал выше определенного уровня, а ставки, как правило, невысоки в процентах.
Ключевой момент для тех, кто переезжает: охват базы зависит от резидентства. Для налоговых резидентов в базу нередко включают активы по всему миру, для нерезидентов — только имущество в этой стране. То есть переезд может ввести в базу весь ваш капитал, а не только местную квартиру. Это одна из причин, почему выбор страны резидентства считают на цифрах, а не по общему впечатлению.
Пример из практики
Клиент сравнивал страны по ставке подоходного налога. После добавления в расчет налогов на активы и недвижимость картина изменилась: страна с более высокой ставкой на доход оказалась выгоднее по общей нагрузке при его структуре капитала.
Когда это нужно считать
- Выбор страны налогового резидентства
- Переезд с крупным капиталом
- Покупка дорогой недвижимости
- Сравнение юрисдикций для релокации
- Планирование структуры владения
- Оценка полной налоговой нагрузки
03 / Что входит
Что попадает в базу
Активы
- Недвижимость
- Ценные бумаги и счета
- Доли в бизнесе
Расчет
- Необлагаемый порог
- Ставка по шкале
- Вычет обязательств
Охват
- Резидент — мировые активы
- Нерезидент — местные
- Правила первого года
Исключения
- Основное жилье в ряде стран
- Пенсионные накопления
- Бизнес-активы
04 / Как проходит
Как учитывать при выборе страны
Оценить структуру своих активов
Недвижимость, бумаги, счета, доли - где и сколько.
Проверить наличие налога в стране
Есть ли налог на богатство или его аналог.
Уточнить охват базы для резидентов
Войдут ли зарубежные активы и какие есть исключения.
Посчитать нагрузку на цифрах
Порог, ставки и сумма налога для вашего капитала.
Принять решение по резидентству
Сравниваем страны по общей нагрузке и выбираем.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01База
Стоимость активов
Недвижимость, ценные бумаги, счета, доли в бизнесе. Налог платят каждый год, даже если доход от активов нулевой.
02Где есть
В отдельных странах
Во многих странах налог отменили или заменили налогами на дорогую недвижимость.
03Порог
Облагают капитал выше уровня
Обычно есть необлагаемый минимум, а ставки небольшие в процентах.
04Резидентство
Мировые или местные активы
Для резидентов база часто включает активы по всему миру, для нерезидентов - только имущество в стране.
Частые ошибки
Выбирать страну по ставке подоходного налога
Считать общую нагрузку вместе с налогами на активы и недвижимость.
Не учесть, что в базу войдут мировые активы
Проверить охват базы для резидентов до переезда.
Забыть о налогах на дорогую недвижимость
Проверить местные налоги на объекты выше определенной стоимости.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
При выборе страны считают полную налоговую картину, а не одну ставку: подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на богатство при его наличии, налоги на недвижимость. Отдельно проверяют охват базы для резидентов и правила первого года — иногда они мягче, и это влияет на выбор даты переезда.
Что делаем мы. Мы считаем полную налоговую нагрузку по вашей структуре активов, а не сравниваем страны по одной ставке. Для владельцев крупного капитала налоги на активы часто важнее подоходного налога.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Ежегодный налог на стоимость принадлежащих вам активов, а не на полученный доход.
Нет. Он существует в отдельных юрисдикциях; во многих отменен или заменен точечными налогами на дорогое имущество.
Обычно недвижимость, ценные бумаги, счета, доли в бизнесе. Часть активов может исключаться по правилам страны.
Для налоговых резидентов база нередко включает мировые активы. Для нерезидентов — как правило, только имущество в этой стране.
Как правило, да, и он может быть значительным. Налог затрагивает капитал выше определенного уровня.
Напрямую. Для владельцев крупного капитала налоги на активы могут весить больше, чем ставка подоходного налога.
Связанные термины
