BRIDGES · Налоги и резидентство

BEPS

Base Erosion and Profit Shifting

План ОЭСР против размывания налоговой базы и вывода прибыли в низконалоговые юрисдикции. Из-за BEPS выросли требования к substance, обмену информацией и прозрачности структур.

ОЭСРкто стоит за планом

substanceусилившееся требование

обменинформацией между странами

3 мин чтения
Обновлено: Июль 2026
BRIDGES Research Team

Кратко за 30 секунд

Что это: План ОЭСР против размывания налоговой базы и вывода прибыли в офшоры
Против чего: Искусственного переноса прибыли в низконалоговые юрисдикции
Что усилил: Требования к substance, обмену информацией, прозрачности
Кого касается: Международных структур и компаний
Можно подготовиться: Да: строить структуру с реальным присутствием и прозрачно

Простыми словами

BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) — это план ОЭСР против размывания налоговой базы и вывода прибыли. Простыми словами: он направлен на схемы, когда компания зарабатывает в одной стране, а прибыль искусственно переносит туда, где налог ниже или его нет, — через фиктивные структуры и «бумажные» компании.

BEPS изменил правила игры для международного бизнеса. Из-за него выросли требования к реальному присутствию (substance): льготный режим положен тому, кто действительно ведет там дела. Усилился автоматический обмен налоговой информацией между странами (CRS вырос из той же логики), а прозрачность структур и раскрытие бенефициаров стали нормой.

Для клиента вывод такой: агрессивные схемы «прибыль в офшоре без присутствия» больше не работают безопасно. Иностранную структуру сегодня строят с реальным substance, прозрачным владением и с учетом правил КИК — иначе экономия оборачивается доначислениями и репутационным риском.

Кого касается BEPS

Международные компании и холдинги

Низконалоговые структуры

Налоговое планирование

Требования к substance

Обмен информацией (CRS)

Прозрачность владения

Что изменил BEPS

Substance

Реальное присутствие
Против оболочек
Льготы за реальный бизнес

Прозрачность

Раскрытие бенефициаров
Отчетность
Против анонимности

Обмен

Автообмен (CRS)
Между странами
Меньше тайны

Итог

Схемы без присутствия рискуют
Правила КИК
Доначисления

Как строить структуру в эпоху BEPS

01Оценить цель и юрисдикцию
02Обеспечить реальный substance
03Прозрачно раскрыть владение
04Учесть КИК и обмен
05Законная и устойчивая структура

Что важно знать

BEPS — план ОЭСР против вывода прибыли в офшоры
Из-за него выросли требования к substance
Усилился автоматический обмен информацией (CRS)
Прозрачность и раскрытие бенефициаров стали нормой
Схемы «прибыль без присутствия» больше не безопасны

Частые ошибки

Строить структуру без реального substance
Рассчитывать на анонимность в офшоре
Игнорировать правила КИК страны владельца
Считать низкий налог достаточным сам по себе
Не учитывать автоматический обмен информацией

Что это значит для клиента BRIDGES

BRIDGES GLOBAL выстраивает структуры с учетом BEPS: реальное присутствие там, где нужно, прозрачное владение и оглядка на правила КИК. Так экономия на налогах остается законной и не оборачивается доначислениями, когда данные все равно станут видимыми.

Частые вопросы

01 /Что такое BEPS простыми словами?

План ОЭСР против схем, когда прибыль искусственно переносят из страны заработка в низконалоговую юрисдикцию через фиктивные структуры. Он сделал такие схемы рискованными.

02 /Как BEPS повлиял на офшоры?

Резко усилил требования к реальному присутствию (substance) и прозрачности. Просто зарегистрировать компанию в офшоре без деятельности больше не дает безопасной экономии.

03 /Связан ли BEPS с CRS?

Да, они из одной логики прозрачности. CRS — автоматический обмен налоговой информацией — вырос из тех же усилий сделать доходы видимыми для налоговых органов.

04 /Что такое substance в контексте BEPS?

Реальное присутствие компании: офис, сотрудники, управление на месте. BEPS требует, чтобы льготный режим получал тот, кто действительно ведет там дела.

05 /Касается ли BEPS частных лиц?

Напрямую — бизнеса и структур, но через правила КИК и обмен информацией он влияет и на владельцев: их иностранные компании становятся видимыми и облагаемыми.

06 /Как строить структуру сегодня?

С реальным substance, прозрачным владением и с учетом правил КИК страны резидентства. Тогда экономия законна и устойчива, а не оборачивается доначислениями.