Обновлено
GL-B-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
BEPS - правила ОЭСР против вывода прибыли в низконалоговые страны
План ОЭСР против размывания налоговой базы и вывода прибыли в низконалоговые юрисдикции. Из-за BEPS выросли требования к substance, обмену информацией и прозрачности структур.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- План ОЭСР против размывания налоговой базы и вывода прибыли в офшоры
- Против чего
- Искусственного переноса прибыли в низконалоговые юрисдикции
- Что усилил
- Требования к substance, обмену информацией, прозрачности
- Кого касается
- Международных структур и компаний
- Можно подготовиться
- Да: строить структуру с реальным присутствием и прозрачно
02 / Простыми словами
Что такое BEPS
BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) — это план ОЭСР против размывания налоговой базы и вывода прибыли. Простыми словами: он направлен на схемы, когда компания зарабатывает в одной стране, а прибыль искусственно переносит туда, где налог ниже или его нет, — через фиктивные структуры и «бумажные» компании.
BEPS изменил правила игры для международного бизнеса. Из-за него выросли требования к реальному присутствию (substance): льготный режим положен тому, кто действительно ведет там дела. Усилился автоматический обмен налоговой информацией между странами (CRS вырос из той же логики), а прозрачность структур и раскрытие бенефициаров стали нормой.
Для клиента вывод такой: агрессивные схемы «прибыль в офшоре без присутствия» больше не работают безопасно. Иностранную структуру сегодня строят с реальным substance, прозрачным владением и с учетом правил КИК — иначе экономия оборачивается доначислениями и репутационным риском.
Пример из практики
Владелец хочет провести прибыль через компанию в низконалоговой юрисдикции. В эпоху BEPS без реального офиса и сотрудников это опасно: страна его резидентства по правилам КИК обложит прибыль на него, а обмен информацией сделает структуру видимой. Решение — реальный substance и прозрачность.
Кого касается BEPS
- Международные компании и холдинги
- Низконалоговые структуры
- Налоговое планирование
- Требования к substance
- Обмен информацией (CRS)
- Прозрачность владения
03 / Что входит
Что изменил BEPS
Substance
- Реальное присутствие
- Против оболочек
- Льготы за реальный бизнес
Прозрачность
- Раскрытие бенефициаров
- Отчетность
- Против анонимности
Обмен
- Автообмен (CRS)
- Между странами
- Меньше тайны
Итог
- Схемы без присутствия рискуют
- Правила КИК
- Доначисления
04 / Как проходит
Как строить структуру в эпоху BEPS
Оценить цель и юрисдикцию
Зачем структура и где она нужна.
Обеспечить реальный substance
Офис, сотрудники, решения в стране компании.
Прозрачно раскрыть владение
Бенефициар раскрыт банкам и реестрам.
Учесть КИК и обмен
Проверяем КИК владельца и обмен данными.
Законная и устойчивая структура
Структура выдерживает налоговые проверки.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Что это
План ОЭСР
Против схем, когда прибыль зарабатывают в одной стране, а переносят туда, где налога нет, через бумажные компании.
02Substance
Реальное присутствие
Льготный режим получает тот, кто действительно ведет дела в стране: офис, люди, решения.
03Прозрачность
Обмен данными и реестры
Автоматический обмен налоговой информацией (CRS) и раскрытие бенефициаров стали нормой.
04Вывод
Схемы без присутствия опасны
Прибыль в офшоре без substance ведет к доначислениям и репутационному риску.
Частые ошибки
Строить структуру без substance
Обеспечить офис, людей и управление там, где компания получает льготу.
Рассчитывать на анонимность
Исходить из того, что бенефициар виден реестрам, банкам и налоговым.
Игнорировать КИК страны владельца
Проверять, как прибыль компании облагается по месту жительства владельца.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Иностранную структуру сегодня строят с учетом BEPS: с реальным присутствием (substance) там, где нужно, прозрачным раскрытием владения и с оглядкой на правила КИК страны резидентства. Так налоговая экономия остается законной и устойчивой, а не превращается в риск доначислений и репутационных потерь.
Что делаем мы. BRIDGES GLOBAL выстраивает структуры с учетом BEPS: реальное присутствие там, где нужно, прозрачное владение и оглядка на правила КИК. Так экономия на налогах остается законной и не оборачивается доначислениями, когда данные все равно станут видимыми.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
План ОЭСР против схем, когда прибыль искусственно переносят из страны заработка в низконалоговую юрисдикцию через фиктивные структуры. Он сделал такие схемы рискованными.
Резко усилил требования к реальному присутствию (substance) и прозрачности. Просто зарегистрировать компанию в офшоре без деятельности больше не дает безопасной экономии.
Да, они из одной логики прозрачности. CRS — автоматический обмен налоговой информацией — вырос из тех же усилий сделать доходы видимыми для налоговых органов.
Реальное присутствие компании: офис, сотрудники, управление на месте. BEPS требует, чтобы льготный режим получал тот, кто действительно ведет там дела.
Напрямую — бизнеса и структур, но через правила КИК и обмен информацией он влияет и на владельцев: их иностранные компании становятся видимыми и облагаемыми.
С реальным substance, прозрачным владением и с учетом правил КИК страны резидентства. Тогда экономия законна и устойчива, а не оборачивается доначислениями.
