Обновлено
GL-L-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Lump-sum Taxation - Аккордный налог (Швейцария)
Аккордный налог — швейцарский режим налогообложения по расходам на жизнь, а не по мировому доходу, для состоятельных новых резидентов.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Аккордный налог — швейцарский режим налога по расходам на жизнь
- Как считают
- От годовых расходов резидента, а не от мирового дохода
- Для кого
- Состоятельные новые резиденты без работы в Швейцарии
- Плюс
- Предсказуемый налог и жизнь в Швейцарии
- Как применять
- Согласовать сумму с кантоном при переезде
02 / Простыми словами
Что такое Lump-sum Taxation
Lump-sum taxation (аккордный налог, налогообложение по расходам) — это особый швейцарский налоговый режим для состоятельных иностранцев, которые становятся резидентами Швейцарии, но не работают в стране. Его суть в том, что налог рассчитывается не от мирового дохода человека, а от его годовых расходов на жизнь (условно оцениваемых, с установленным минимумом), — отсюда предсказуемая и часто выгодная для крупных состояний сумма.
Режим доступен новым налоговым резидентам, которые переезжают в Швейцарию и не ведут в ней трудовой или предпринимательской деятельности. Конкретную сумму налога согласуют с властями кантона (в Швейцарии многое решается на уровне кантонов), и она зависит от расходов и договоренностей. Это легальный и давно существующий инструмент, которым пользуются состоятельные люди, ценящие стабильность, приватность и качество жизни в Швейцарии.
Для состоятельного человека, планирующего переезд, аккордный налог — привлекательная опция: вместо налога на весь мировой доход — предсказуемый платеж, привязанный к образу жизни. Но режим требует правильного оформления резидентства, согласования с кантоном и соблюдения условий (в том числе отсутствия работы в Швейцарии). Мы помогаем оценить, подходит ли этот режим, и выстроить переезд с учетом его условий.
Пример из практики
Состоятельный человек переезжает в Швейцарию, не планируя там работать. Вместо налога на весь мировой доход он согласует с кантоном аккордный налог по расходам — предсказуемую сумму. Мы помогаем выбрать кантон, оформить резидентство и соблюсти условия режима.
Кому подходит аккордный налог
- Состоятельные люди, переезжающие в Швейцарию
- Предсказуемое налогообложение крупного состояния
- Жизнь в стабильной юрисдикции
- Резидентство без работы в стране
- Приватность и качество жизни
- Планирование при смене налогового резидентства
03 / Что входит
Что важно про аккордный налог
Как считают
- От расходов на жизнь
- Не от мирового дохода
- С установленным минимумом
Для кого
- Новые резиденты
- Состоятельные
- Без работы в Швейцарии
Особенности
- Согласование с кантоном
- Зависит от кантона
- Легальный режим
Плюсы
- Предсказуемый налог
- Стабильность
- Качество жизни
04 / Как проходит
Как получить режим
Оценить пригодность режима
Выбрать кантон и оформить резидентство
Согласовать сумму налога
Соблюдение условий
Предсказуемое налогообложение
05 / Что важно знать
Что важно знать
01
Аккордный налог — швейцарский режим налога по расходам
02
Считается от расходов на жизнь, а не от мирового дохода
03
Для состоятельных новых резидентов без работы в стране
04
Сумму согласуют с властями кантона
05
Легальный и давно существующий инструмент
Частые ошибки
- Планировать режим при работе в Швейцарии
- Не согласовать сумму с кантоном
- Игнорировать различия между кантонами
- Неправильно оформить налоговое резидентство
- Не оценить, подходит ли режим под ситуацию
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Аккордный налог планируют заранее: оценивают, подходит ли режим (состоятельный новый резидент без работы в Швейцарии), выбирают кантон, правильно оформляют налоговое резидентство и согласуют сумму налога с властями. Учитывают различия между кантонами. Тогда переезд дает предсказуемое налогообложение и качество жизни, а не проблемы с оформлением.
Что делаем мы. Мы помогаем состоятельным клиентам оценить и оформить швейцарский аккордный налог: выбираем кантон, правильно выстраиваем налоговое резидентство и согласуем предсказуемую сумму налога. Так переезд в Швейцарию дает стабильность, приватность и понятную налоговую нагрузку вместо налога на весь мировой доход.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Швейцарский режим налогообложения по расходам: налог считается не от мирового дохода, а от годовых расходов резидента на жизнь. Отсюда предсказуемая сумма.
Состоятельным новым налоговым резидентам Швейцарии, которые не работают и не ведут в стране предпринимательскую деятельность.
От расходов на жизнь (с установленным минимумом), а конкретную сумму согласуют с властями кантона. Условия зависят от кантона.
Да, это легальный и давно существующий швейцарский инструмент, которым пользуются состоятельные люди, ценящие стабильность и качество жизни.
Нет, режим предполагает отсутствие трудовой или предпринимательской деятельности в стране. Это одно из ключевых условий.
Предсказуемым налогом вместо обложения всего мирового дохода, а также стабильностью, приватностью и высоким качеством жизни в Швейцарии.
