Обновлено
GL-L-06
Глоссарий · Структуры и трасты
LLC - компания, где ваши личные активы отделены от ее долгов
Компания с ограниченной ответственностью участников, аналог привычного ООО. После переезда может попасть под правила КИК в стране проживания.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Компания с ограниченной ответственностью участников — аналог привычного ООО
- Главный смысл
- Личное имущество владельца отделено от долгов компании
- Где встречается
- США и ряд других стран; в Европе аналоги называются иначе
- Налоги
- Зависят от страны регистрации и налогового резидентства владельца
- Важный нюанс
- Компания за рубежом может попасть под правила КИК в стране вашего проживания
02 / Простыми словами
Что такое LLC
LLC (Limited Liability Company) — компания с ограниченной ответственностью участников. Простыми словами: это ближайший аналог привычного ООО. Ключевая идея — разделение имущества: по долгам компании отвечает сама компания, а не личные активы владельца, если он не давал личных поручительств и не злоупотреблял формой.
Форма распространена в США, где условия сильно зависят от конкретного штата, а также встречается в других странах под тем же или похожим названием. В Европе аналогичные по смыслу формы называются иначе: Ltd, GmbH, Kft и так далее. Общее у них одно — ограниченная ответственность и отдельная правосубъектность компании.
Для клиента, который меняет страну проживания, главный вопрос не в форме, а в налогах на двух уровнях: как компания облагается в стране регистрации и что происходит в стране, где живет владелец. После переезда иностранная компания может попасть под правила КИК: доход придется декларировать по месту вашего налогового резидентства. Поэтому структуру всегда сверяют с иммиграционными планами.
Пример из практики
Клиент зарегистрировал компанию за рубежом, а через полгода переехал в Европу. После смены налогового резидентства доход компании попал под правила КИК, и потребовалось декларирование. Если бы структуру проверили до переезда, часть вопросов решалась бы на берегу.
Зачем открывают LLC
- Ведение международного бизнеса
- Ограничение личной ответственности
- Работа с зарубежными клиентами
- Владение активами через компанию
- Подтверждение источника дохода
- Структурирование партнерства
03 / Что входит
Что важно проверить
Компания
- Страна и юрисдикция
- Учредительные документы
- Требования к отчетности
Налоги
- Налог в стране регистрации
- Правила КИК у владельца
- Дивиденды и их обложение
Владение
- Участники и доли
- Бенефициарный владелец
- Реестры и раскрытие
Работа
- Открытие счета
- Substance при необходимости
- Комплаенс банка
04 / Как проходит
Как обычно открывают компанию
Определить задачу и юрисдикцию
Под какую задачу компания: бизнес, активы, подтверждение дохода.
Проверить налоговые последствия
Считаем налоги в стране регистрации и в стране владельца, включая КИК.
Регистрация компании
Учредительные документы, участники, бенефициар.
Открытие банковского счета
Банк проверяет компанию и владельца по правилам KYC.
Отчетность и поддержание
Ежегодные отчеты, сборы и продление регистрации.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Ответственность
Ограничена вкладом
По долгам отвечает компания. Личные поручительства владельца и злоупотребление формой эту защиту снимают.
02Налоги
На двух уровнях
Обложение в стране регистрации и в стране, где живет владелец. Считать нужно оба до регистрации.
03Правила КИК
Могут задеть после переезда
Сменили налоговое резидентство - доход иностранной компании, возможно, придется декларировать в новой стране.
04Банковский счет
Сложнее, чем регистрация
Компанию открывают за дни, а счет ей - после проверки банка. Юрисдикцию выбирают с учетом банкинга.
Частые ошибки
Регистрировать компанию до расчета налогов
Сначала считают налоги в стране компании и в стране владельца, потом регистрируют.
Смешивать личные деньги и деньги компании
Вести отдельный счет и учет: смешение ослабляет ограниченную ответственность и вызывает вопросы банка.
Открывать компанию там, где ей не откроют счет
До регистрации уточнять, какие банки работают с компаниями этой юрисдикции.
Забывать про ежегодную отчетность
Заранее планировать продление, отчеты и сборы: без них компания теряет хороший статус.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Сначала считают налоги, потом регистрируют компанию, а не наоборот. Проверяют два уровня: обложение в стране регистрации и последствия в стране вашего налогового резидентства, включая правила КИК. Отдельно уточняют, откроют ли такой компании банковский счет: юрисдикции, где регистрация дешевая, а банкинг недоступен, встречаются часто.
Что делаем мы. Мы смотрим на вашу компанию как на часть иммиграционной картины: она подтверждает источник дохода при Due Diligence и одновременно создает налоговые обязательства после переезда. Согласовать эти две вещи до подачи дешевле, чем исправлять потом.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Компания с ограниченной ответственностью участников, ближайший аналог привычного ООО: по долгам отвечает компания, а не личное имущество владельца.
В основном страной и деталями регулирования. Смысл общий — ограниченная ответственность. Конкретика зависит от юрисдикции.
Сама по себе нет. Но в ряде стран бизнес-иммиграция строится вокруг компании: там важны реальная деятельность, сотрудники и присутствие.
Правила о контролируемых иностранных компаниях. По ним владелец может быть обязан декларировать доход зарубежной компании в стране своего налогового резидентства.
Обычно сложнее, чем зарегистрировать саму компанию. Банк проверяет бенефициаров, деятельность и связь с юрисдикцией.
Нет. Личные поручительства, злоупотребление формой и недобросовестные действия могут привести к личной ответственности владельца.
Связанные термины
