Обновлено
GL-F-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
FATCA - закон, из-за которого банки мира спрашивают о связи с США
Американский закон: все банки мира обязаны сообщать в IRS о счетах граждан и резидентов США. Не подчиняется банк — его отключают от долларовой системы. Поэтому при открытии счета спрашивают «Вы связаны с США?».
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Американский закон: банки мира отчитываются перед налоговой США о счетах американцев
- Где применяется
- Любой банк, где счет у лица, связанного с США
- Кого касается
- Граждане, грин-карта, место рождения в США, адрес или телефон США
- Отличие от CRS
- FATCA — только про США и в IRS; CRS — многосторонний обмен
- Можно подготовиться
- Да: заранее выяснить связь с США и подготовить формы
02 / Простыми словами
Что такое FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — это американский закон, который заставляет банки всего мира отчитываться перед налоговой США (IRS) о счетах американцев. Простыми словами: где бы в мире ни открыл счет гражданин или налоговый резидент США, его банк обязан сообщить об этом в Америку.
Механизм жесткий: банк, который отказывается соблюдать FATCA, рискует потерять доступ к долларовой системе — для международного банка это фактически приговор. Поэтому банки перестраховываются и при открытии счета почти всегда спрашивают: «Есть ли у вас связь с США?» — гражданство, грин-карта, место рождения, американский адрес или телефон. FATCA — это, по сути, «CRS до CRS», только про одну страну — США.
Для клиента вывод такой: любая связь с США — даже место рождения в американском городе — всплывет при открытии счета, и об этом лучше сказать честно сразу. США облагают налогом своих граждан по всему миру независимо от того, где те живут, и FATCA — инструмент, которым это обеспечивают.
Пример из практики
Клиент родился в США, но уехал ребенком и всю жизнь прожил в другой стране. При открытии счета в европейском банке в анкете FATCA он указывает место рождения — США. Банк требует американский налоговый номер (SSN/ITIN) и форму W-9, потому что по FATCA такой клиент считается связанным с США, даже без активного паспорта.
Где всплывает FATCA
- Открытие счета за рубежом
- Наличие гражданства или грин-карты США
- Место рождения в США
- Американский адрес или телефон в данных
- Инвестиции через иностранные структуры
- Комплаенс международных банков
03 / Что входит
Признаки связи с США по FATCA
Личность
- Гражданство США
- Грин-карта
- Место рождения в США
Контактные данные
- Американский адрес
- Телефон США
- Доверенность на лицо в США
Что требуют
- Налоговый номер SSN/ITIN
- Форму W-9
- Подтверждение статуса
Последствия
- Отчет банка в IRS
- Отказ в счете без форм
- Налог США по всему миру
04 / Как проходит
Как работает FATCA
Банк спрашивает о связи с США
Анкета при открытии счета: гражданство, место рождения, адреса.
Проверка признаков (место рождения и др.)
Банк сверяет признаки связи с США с документами.
Сбор форм (W-9, налоговый номер)
Форма W-9 и номер SSN или ITIN, если связь есть.
Отчет банка в IRS
Банк ежегодно сообщает в IRS о счете.
Счет открыт с учетом статуса
Счет работает, статус в США раскрыт.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Что это
Отчеты банков в IRS
Банки всего мира сообщают налоговой службе США о счетах граждан и налоговых резидентов США.
02Кого касается
Любая связь с США
Гражданство, грин-карта, место рождения в США, американский адрес или телефон.
03Почему банки строги
Риск для самого банка
Банк, который не соблюдает FATCA, рискует доступом к расчетам в долларах.
04Отличие от CRS
Только про США
CRS - обмен между 100+ странами. США работают по FATCA и в CRS не участвуют.
Частые ошибки
Скрыть место рождения или прошлую грин-карту
Указать связь с США в анкете банка: она все равно всплывет по документам.
Считать неиспользуемый паспорт США неважным
Гражданин США остается налогоплательщиком США, пока официально не откажется от гражданства.
Прийти в банк без W-9 и налогового номера
Заранее подготовить форму W-9 и номер SSN или ITIN.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
Стоит заранее честно выяснить, есть ли у вас связь с США по критериям FATCA — гражданство, грин-карта, место рождения, адрес или телефон. Если связь есть, готовят нужные формы (W-9) и налоговый номер, а также разбираются с обязательствами перед налоговой США. Тогда FATCA не станет поводом для отказа в счете.
Что делаем мы. BRIDGES GLOBAL заранее выясняет, есть ли у вас связь с США по критериям FATCA, и готовит вас к вопросам банка: подсказываем, какие формы и документы понадобятся, чтобы связь с США (если она есть) не стала поводом для отказа в счете.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Да. Место рождения в США — один из признаков связи с Америкой. Банк по FATCA, скорее всего, попросит подтвердить ваш налоговый статус в США или отказ от гражданства.
FATCA — американский закон про счета лиц, связанных с США, и отчет идет в IRS. CRS — многосторонний обмен между 100+ странами. США работают по FATCA и в CRS не участвуют.
Как правило, американский налоговый номер (SSN или ITIN) и форму W-9. Без них банк может отказать в открытии счета или закрыть уже открытый.
Только через официальный отказ от гражданства США (renunciation) с соблюдением налоговых процедур. Это отдельная и небыстрая процедура, которую разбирают индивидуально.
Да. Держатель грин-карты считается налоговым резидентом США, поэтому его счета за рубежом тоже подпадают под FATCA.
Рано или поздно она всплывет (место рождения в документах, IP, переводы), и это грозит закрытием счета и проблемами с IRS. Честное раскрытие сразу — безопаснее.
Связанные термины
