Exit Tax
Налог на выход из резидентства
Некоторые страны (Германия, Франция, Норвегия, Нидерланды) берут налог, когда вы уезжаете и перестаете быть резидентом — на нереализованный прирост активов. Учитывать нужно ДО переезда.
- Что это
- Налог, который ряд стран берет при выходе из налогового резидентства
- С чего берут
- С нереализованного прироста активов — как будто вы их продали при отъезде
- Где есть
- Германия, Франция, Норвегия, Нидерланды и другие
- Когда учитывать
- До переезда: считают на момент смены статуса
- Можно спланировать
- Да: посчитать заранее вместе со сменой резидентства
Простыми словами
Exit Tax (налог на выход из резидентства) — это налог, который некоторые страны берут с человека, когда он перестает быть их налоговым резидентом. Логика такая: государство «фиксирует» прирост стоимости ваших активов на момент отъезда и облагает его, как будто вы все продали, даже если реально ничего не продавали (нереализованный прирост).
Такой налог есть, например, в Германии, Франции, Норвегии, Нидерландах — список стран растет. Касается он прежде всего дорогих активов: долей в компаниях, акций, иногда недвижимости. Смысл для государства — не дать вывести из-под налога прирост, накопленный за годы жизни в стране, просто сменив резидентство перед крупной продажей.
Для клиента вывод прямой: Exit Tax учитывают ДО переезда, а не после. Смена налогового резидентства может экономить на будущих продажах, но если на выходе есть Exit Tax, эта экономия частично или полностью съедается. Поэтому переезд и крупные сделки планируют вместе, с расчетом всех налогов на каждом шаге.
Где это важно
Что важно про Exit Tax
- Нереализованный прирост
- Доли и акции
- Иногда недвижимость
- Германия, Франция
- Норвегия, Нидерланды
- Список растет
- При выходе из резидентства
- На момент отъезда
- Считают до переезда
- Не дать вывести прирост
- Съедает экономию
- Планируют заранее
Как учесть Exit Tax
- 01Оценить активы и прирост
- 02Проверить Exit Tax страны
- 03Сравнить сценарии переезда
- 04Спланировать сделки и сроки
- 05Оптимальный выход
Что важно знать
- Exit Tax берут при выходе из налогового резидентства
- Облагают нереализованный прирост активов
- Есть в Германии, Франции, Норвегии, Нидерландах
- Касается прежде всего долей, акций, крупных активов
- Учитывают ДО переезда, а не после
Частые ошибки
- Сменить резидентство, не посчитав Exit Tax
- Планировать переезд после решения о продаже
- Считать, что второй паспорт снимает Exit Tax
- Забыть про крупные доли и акции
- Не учесть правила КИК вместе с выходом
Что это значит для клиента BRIDGES
Мы считаем Exit Tax до вашего переезда: сколько государство возьмет при выходе, окупается ли смена резидентства с учетом этого налога и как выстроить порядок шагов, чтобы общий налог был минимальным. Решение вы принимаете с полной картиной.
Частые вопросы
01 /Что такое Exit Tax?
Налог, который ряд стран берет при выходе из налогового резидентства — на нереализованный прирост активов, как будто вы их продали в момент отъезда.
02 /В каких странах есть Exit Tax?
Например, в Германии, Франции, Норвегии, Нидерландах. Список стран с таким налогом постепенно растет, поэтому его сверяют под конкретную юрисдикцию.
03 /С чего именно берут налог?
Прежде всего с прироста стоимости долей в компаниях, акций, иногда недвижимости — активов, накопивших прирост за годы вашего резидентства.
04 /Снимает ли второй паспорт Exit Tax?
Нет. Exit Tax завязан на налоговое резидентство, а не на гражданство. Паспорт сам по себе его не отменяет.
05 /Когда его считать?
До переезда. Exit Tax возникает в момент смены статуса, поэтому планировать нужно заранее, вместе с крупными сделками.
06 /Можно ли его уменьшить?
Иногда — грамотным порядком шагов и сроками, использованием отсрочек или льгот, где они есть. Но только при планировании до выхода, а не после.
Читайте также
Читайте далее
Материал прошел редакционную проверку BRIDGES.
Планируете переезд и продажу?
Посчитаем Exit Tax до смены резидентства и покажем сценарий, где общий налог минимален.