Corporate incometax
Налог на прибыль
Налог на прибыль компании. Нагрузка складывается из двух уровней: налог компании и налог владельца при выплате дивидендов.
- Что это
- Налог на прибыль компании в стране ее налогового резидентства
- Как считается
- С прибыли, то есть с доходов за вычетом признаваемых расходов
- Второй слой
- При выплате дивидендов владельцу возникает еще один налог
- Что смотреть
- Не номинальную ставку, а эффективную — с учетом вычетов и льгот
- Для владельца
- После переезда прибыль компании может задеть правила КИК
Простыми словами
Корпоративный налог на прибыль — налог, который компания платит с полученной прибыли в стране своего налогового резидентства. База — не выручка, а прибыль: доходы за вычетом расходов, признаваемых по местным правилам. Именно поэтому важна не только ставка, но и то, какие расходы страна разрешает учитывать.
Важно видеть два уровня. Сначала компания платит налог с прибыли. Затем, когда прибыль распределяется владельцу в виде дивидендов, возникает второй налог — у получателя. Итоговая нагрузка складывается из обоих, и сравнивать страны только по корпоративной ставке некорректно.
Для владельца, который меняет страну проживания, добавляется третий слой. После смены налогового резидентства зарубежная компания может попасть под правила КИК: прибыль придется декларировать по месту вашего проживания, даже если она не распределялась. Поэтому корпоративные налоги считают вместе с личными, а не отдельно.
Когда это нужно считать
Из чего складывается нагрузка
- Номинальная ставка
- Признаваемые расходы
- Льготы и режимы
- Налог на дивиденды
- Ставка в стране резидентства
- Зачет уплаченного налога
- Правила контролируемых компаний
- Декларирование прибыли
- Пороги контроля
- Требования substance
- Постоянное представительство
- Трансфертное ценообразование
Как считать нагрузку
- 01Определить резидентство компании
- 02Посчитать эффективную ставку
- 03Добавить налог на дивиденды
- 04Проверить правила КИК
- 05Получить общую картину
Что важно знать
- База — прибыль, а не выручка
- Правила признания расходов сильно влияют на итог
- Дивиденды облагаются отдельно у владельца
- Соглашения об избежании двойного налогообложения могут снижать нагрузку
- После переезда владельца включаются правила КИК
Частые ошибки
- Сравнивать страны только по номинальной ставке
- Забывать про налог на дивиденды у владельца
- Не учитывать правила КИК после переезда
- Игнорировать требования к экономическому присутствию
- Планировать структуру без налогового консультанта
Что это значит для клиента BRIDGES
Мы всегда считаем налоги на двух уровнях: компания и вы лично после переезда. Красивая корпоративная ставка часто нивелируется налогом на дивиденды и правилами КИК в стране вашего нового резидентства.
Частые вопросы
01 /С чего берется корпоративный налог?
С прибыли компании: доходов за вычетом расходов, признаваемых по правилам страны налогового резидентства компании.
02 /Что такое эффективная ставка?
Реальная доля налога в прибыли с учетом вычетов, льгот и специальных режимов. Она может заметно отличаться от номинальной.
03 /Платят ли налог дважды?
Нагрузка складывается из двух уровней: налог компании с прибыли и налог владельца при получении дивидендов. Соглашения могут смягчать второй.
04 /Что меняется после моего переезда?
Может включиться режим КИК: прибыль зарубежной компании придется декларировать по месту вашего налогового резидентства.
05 /Достаточно ли выбрать страну с низкой ставкой?
Нет. Нужно смотреть эффективную ставку, налог на дивиденды, правила КИК и требования к экономическому присутствию.
06 /Помогают ли налоговые соглашения?
Да, они распределяют права на обложение между странами и часто позволяют зачесть уплаченный налог или снизить ставки у источника.
Читайте также
Читайте далее
Материал прошел редакционную проверку BRIDGES.
Есть компания и планы на переезд?
Посчитаем полную нагрузку — по компании и по вам лично — до смены резидентства.