Налоги в Болгарии 2026: плоские 10% для физлиц и бизнеса

Кратко о налоговой системе Болгарии

Налоговая система Болгарии устроена так, чтобы ее было легко понять и предпринимателю, и обычному человеку. В основе — принцип плоской ставки: подоходный налог для физических лиц составляет 10% независимо от размера дохода, и ровно столько же платят компании с прибыли. Никаких сложных лестниц с растущими процентами, как во Франции или Германии, здесь нет.

Болгария — полноправный член Евросоюза (с 2007 года) и Шенгенской зоны. При этом по уровню налогов она остается одной из самых мягких юрисдикций в ЕС: средняя ставка корпоративного налога по союзу держится в районе 20-30%, а здесь — всего 10%. Именно это сочетание — европейская юрисдикция плюс низкие ставки — и притягивает сюда предпринимателей, удаленных специалистов и инвесторов.

Ключевые налоги, которые стоит знать заранее: подоходный (10%), корпоративный (10%), на дивиденды (ориентировочно 5%) и налог на добавленную стоимость НДС (20%). Ниже разберем каждый по отдельности и покажем сводную таблицу.

Подоходный налог в Болгарии: плоские 10%

Подоходный налог в Болгарии — это та самая визитная карточка страны. Ставка единая: 10% со всех видов дохода физического лица, будь то зарплата, доход от аренды, гонорары фрилансера или прибыль от продажи активов. Прогрессивной шкалы нет: и тот, кто зарабатывает скромно, и тот, кто получает крупные суммы, платят одинаковый процент.

Для сравнения: в большинстве стран Западной Европы верхние ставки подоходного налога давно перевалили за 40%, а кое-где приближаются к 50%. На этом фоне болгарские 10% выглядят почти символически — это одна из самых низких ставок во всем Евросоюзе (сопоставимо разве что с Румынией).

Есть и приятные нюансы для тех, кто работает на себя. Зарегистрированные фрилансеры могут применять стандартный вычет расходов (ориентировочно около 25%), что снижает эффективную нагрузку еще сильнее — фактически примерно до 7-8%. Именно поэтому Болгарию все чаще выбирают удаленные специалисты и владельцы небольших онлайн-бизнесов.

Корпоративный налог: 10% для бизнеса

Если вы открываете компанию в Болгарии, прибыль облагается по той же плоской ставке — 10%. Это один из самых низких корпоративных налогов в Евросоюзе, и именно он делает страну удобной точкой для регистрации бизнеса внутри ЕС.

Что это дает на практике. Болгарская компания — это полноценное европейское юрлицо: с НДС-номером (EU VAT), доступом к единому рынку и банковской системе ЕС. При этом налог на прибыль здесь в два-три раза ниже, чем в среднем по союзу. Для IT-компаний, торговых и сервисных фирм, холдингов это ощутимая экономия.

Стоит держать в голове глобальный контекст: для очень крупных международных групп с консолидированной выручкой свыше 750 млн евро действует общеевропейский минимальный налог 15%. Но для подавляющего большинства малого и среднего бизнеса базовая ставка остается прежней — 10%. О том, как именно открыть и вести фирму, мы подробно рассказываем в материале о бизнесе в Болгарии.

Налог на дивиденды

Когда компания распределяет прибыль между собственниками, удерживается налог на дивиденды. Долгое время в Болгарии действует льготная ставка — 5%, что является одним из самых низких показателей в ЕС. Для предпринимателя это означает простую и выгодную схему: компания платит 10% с прибыли, а собственник при выплате дивидендов — еще 5%.

В сумме совокупная нагрузка на распределенную прибыль получается ориентировочно около 15% — заметно меньше, чем в большинстве европейских стран, где этот показатель легко доходит до 25-35%.

Важная оговорка: ставка налога на дивиденды периодически становится предметом обсуждения. В проектах бюджета звучали предложения поднять ее с 5% до 10%. На момент подготовки материала льготные 5% сохраняются, но мы рекомендуем сверять актуальную ставку перед планированием выплат — это та цифра, которая может измениться быстрее остальных.

НДС в Болгарии: 20%

НДС (налог на добавленную стоимость, болг. ДДС) — это основной косвенный налог, который платит конечный потребитель, а бизнес выступает его сборщиком. Стандартная ставка НДС в Болгарии — 20%, что близко к среднеевропейскому уровню.

Для отдельных категорий действуют пониженные ставки: например, для гостиничного размещения, ряда книг и некоторых других товаров и услуг ставка ниже стандартной. Точный перечень и проценты стоит уточнять отдельно, поскольку он периодически корректируется.

Регистрация по НДС обязательна, когда облагаемый оборот компании превышает установленный порог за календарный год (после перехода на евро порог выражается в евро, ориентировочно около 51 000 евро — сверяйте актуальное значение). До достижения порога регистрация по НДС, как правило, добровольная. Для компаний, работающих с контрагентами по всему ЕС, болгарский НДС-номер — это рабочий инструмент трансграничной торговли внутри единого рынка.

Таблица: основные налоги и ставки

Чтобы держать всю картину перед глазами, сведем ключевые налоги Болгарии в одну таблицу. Ставки приведены ориентировочно по состоянию на 2026 год; отдельные значения (особенно по дивидендам и порогу НДС) стоит сверять перед принятием решений.

Как видно, плоская десятка — сквозной принцип системы: и физлица, и компании платят одинаковый базовый процент. Это и делает болгарские налоги такими предсказуемыми.

Налоговое резидентство Болгарии: правило 183 дней

Кто именно платит болгарские налоги по местным ставкам? Здесь вступает в игру понятие налогового резидентства. Налоговый резидент Болгарии обязан декларировать в стране свой мировой доход, нерезидент — только доход, полученный из болгарских источников.

Основной критерий — правило 183 дней: если человек проводит в Болгарии более 183 дней в течение любого 12-месячного периода, он, как правило, признается налоговым резидентом за тот календарный год, в котором этот срок истекает. Это самый понятный и проверяемый показатель.

Но дни — не единственный критерий. Резидентство может определяться и по центру жизненных интересов: где находятся семья, основное жилье, бизнес, банковские счета и экономические связи. Человек может формально проводить в стране меньше полугода, но при этом иметь здесь центр интересов — и тогда вопрос резидентства решается по совокупности обстоятельств. О бытовой стороне переезда полезно почитать в материале о стоимости жизни в Болгарии.

Гражданство — это не налоговое резидентство

Очень частое заблуждение: получил болгарский паспорт — значит, автоматически стал болгарским налогоплательщиком. Это не так. Гражданство и налоговое резидентство — две разные вещи, которые могут не совпадать.

Можно быть гражданином Болгарии (например, по происхождению, восстановив корни предков-болгар) и при этом оставаться налоговым резидентом другой страны, если вы там живете и держите центр интересов. И наоборот — человек без болгарского паспорта, переехавший и проводящий в стране большую часть года, становится ее налоговым резидентом.

Налоговый статус определяется фактами проживания и связей, а не записью в паспорте. Поэтому, планируя переезд или получение гражданства, налоговую сторону стоит просчитывать отдельно. О том, как именно получить статус резидента легально, рассказываем в гайде о ВНЖ в Болгарии.

Комментарий эксперта

«Когда клиенты слышат про плоские 10%, они часто хотят сразу регистрировать фирму и переезжать. Я всегда прошу сначала ответить на один вопрос: где у вас будет налоговое резидентство. Низкая болгарская ставка работает на вас только тогда, когда вы действительно стали резидентом Болгарии — по дням или по центру интересов, а не просто получили паспорт. Второй момент, который я повторяю каждому: гражданство и налоги — это разные плоскости. Можно восстановить болгарские корни, получить паспорт ЕС и при этом оставаться налоговым резидентом другой страны. И наоборот. Третье — дивиденды: ставка 5% очень привлекательна, но именно она чаще всего обсуждается к пересмотру, поэтому перед крупными выплатами мы всегда сверяем актуальную цифру. И обязательно смотрим на соглашения об избежании двойного налогообложения с вашей нынешней страной — чтобы не платить дважды. Болгария дает отличные условия, но выгода появляется не сама по себе, а из аккуратно собранной структуры. Этот текст — не индивидуальная налоговая консультация: конкретную ситуацию всегда считаем отдельно.»

Анна КовалевскаяРуководитель юридического департамента BRIDGES

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Логичный вопрос при переезде: не придется ли платить налог дважды — и в Болгарии, и в стране прежнего проживания? Чтобы такого не происходило, существуют соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Болгария заключила их с десятками государств, включая многие страны СНГ.

Суть проста: соглашение распределяет право облагать тот или иной доход между двумя странами и устанавливает механизм зачета уже уплаченного налога. Например, налог, удержанный с дивидендов или процентов в одной стране, может зачитываться при расчете обязательств в другой — чтобы итоговая нагрузка не задваивалась.

На практике применение СИДН требует аккуратности: важно правильно определить, где вы налоговый резидент, какие справки и сертификаты понадобятся, как оформить зачет. Перечень действующих соглашений и их условия со временем меняются, поэтому конкретную ситуацию всегда стоит проверять по актуальному тексту договора между нужными странами.

Налоги при владении недвижимостью

Многие выбирают Болгарию ради доступной недвижимости на побережье Черного моря или в горах — и здесь тоже есть своя налоговая сторона, отдельная от подоходного налога. При покупке объекта уплачивается местный налог на приобретение (его ставка зависит от муниципалитета), плюс нотариальные и регистрационные сборы.

При владении недвижимостью собственник ежегодно платит небольшой налог на недвижимость и сбор за вывоз бытовых отходов — суммы по европейским меркам скромные. Доход от сдачи жилья в аренду облагается тем же плоским подоходным налогом 10%.

Отдельно отметим важный момент: покупка недвижимости сама по себе не дает вида на жительство в Болгарии — для ВНЖ нужно отдельное законное основание. Подробный разбор имущественных платежей мы собрали в материале о налогах на недвижимость в Болгарии.

Почему Болгария выгодна для бизнеса и удаленщиков

Сложим все вместе — и станет видно, почему страну так часто рассматривают предприниматели и удаленные специалисты. Во-первых, плоские 10% и для физлиц, и для компаний: нагрузка предсказуема, ее легко посчитать заранее. Во-вторых, льготные 5% на дивиденды дают удобную и выгодную схему вывода прибыли.

В-третьих, это юрисдикция внутри Евросоюза: болгарская компания работает на едином рынке ЕС, имеет европейский НДС-номер и доступ к банковской инфраструктуре союза. Для тех, кому важно вести дела именно из ЕС, но без высоких западноевропейских ставок, это редкое сочетание.

Добавьте к этому невысокую стоимость жизни, мягкий климат и доступную недвижимость — и получится привлекательная база для онлайн-бизнеса, фрилансеров и небольших компаний. Не случайно Болгария входит в список стран, активно привлекающих цифровых кочевников. О практической стороне регистрации фирмы и работы из страны читайте в гайде о бизнесе в Болгарии.

Что меняет переход на евро с 2026 года

Главное валютное событие для Болгарии — вступление в еврозону. С 1 января 2026 года страна перешла на евро (EUR), заменив им национальный лев (BGN). Курс пересчета был зафиксирован заранее и составляет ориентировочно 1.95583 лева за один евро — именно по нему конвертировались счета, зарплаты и цены.

Для налогоплательщика смена валюты — в первую очередь техническая. Сами ставки остались прежними: подоходный и корпоративный налоги — те же 10%, НДС — 20%. Изменилось то, что декларации, расчеты и пороги (например, порог регистрации по НДС) теперь выражаются в евро, а не в левах.

Переход на евро убирает валютные риски внутри ЕС и упрощает расчеты с европейскими контрагентами — для бизнеса это скорее плюс. В переходный период лев и евро какое-то время ходили параллельно, после чего евро стал единственной законной валютой. Если вы планируете дела в Болгарии, считать суммы теперь логично сразу в евро.

Частые ошибки и заблуждения о налогах

Низкие ставки создают ложное ощущение, что с болгарскими налогами все совсем просто и можно ни в чем не разбираться. На практике именно на простых вещах люди и спотыкаются. Соберем типичные заблуждения.

Первое — уже упомянутое: считать, что паспорт автоматически делает вас налоговым резидентом. Нет: статус определяется проживанием и центром интересов. Второе — думать, что покупка квартиры дает ВНЖ. Не дает: нужна отдельная законная основа для статуса. Третье — забыть про мировой доход: налоговый резидент Болгарии в общем случае декларирует доходы со всего мира, а не только болгарские.

Четвертое — игнорировать соглашения об избежании двойного налогообложения и переплачивать или, наоборот, не задекларировать то, что нужно. Пятое — ориентироваться на устаревшие цифры (особенно по дивидендам и порогу НДС), которые могут поменяться. Налоговое планирование любит точность и свежие данные — и здравый расчет заранее почти всегда дешевле, чем исправление ошибок потом.

Как мы помогаем разобраться с переездом и статусом

Налоги — лишь одна грань переезда в Болгарию. Чтобы низкие ставки реально работали на вас, важно правильно выстроить весь путь: основание для ВНЖ, налоговый статус, структура бизнеса, владение недвижимостью. Все это связано между собой, и ошибка в одном звене бьет по остальным.

Команда BRIDGES GLOBAL сопровождает клиентов по болгарскому направлению комплексно — от подбора подходящего основания для проживания до получения гражданства ЕС по происхождению, если у вас есть болгарские корни. Мы помогаем собрать документы, выстроить легальную и прозрачную структуру и пройти усиленный комплаенс без сюрпризов. Главный продукт направления - гражданство Болгарии по происхождению: паспорт ЕС с правом жить, работать и учиться в любой стране союза.

Получить консультацию по Болгарии

Комментарий эксперта

Ниже — взгляд нашего специалиста на то, как подходить к болгарским налогам без типичных ошибок.