Налоги в Аргентине для иностранцев и новых граждан: резидентство, ставки, имущество

Налоги в Аргентине: коротко

Коротко: налоговые резиденты Аргентины платят налог с мирового дохода по шкале 5-35% и налог на имущество в стране и за рубежом. Нерезиденты платят только с дохода из источников в Аргентине. Гражданин, который живет за границей, налоговым резидентом обычно не считается.

Налоговая система Аргентины строится на резидентстве, а не на гражданстве. Это важно для инвестора: программа гражданства за инвестиции не требует жить в стране, и новый гражданин, который продолжает жить в ОАЭ, Европе или России, налоговых обязательств в Аргентине не получает. Если же семья переезжает в Аргентину, она становится резидентом и платит налоги по полной системе.

С 2024 года система заметно меняется: снижаются ставки налога на имущество, с 2026 года освобожден от налога доход от продажи недвижимости, а для добросовестных налогоплательщиков введена упрощенная декларация. Все цифры ниже - на октябрь 2026 года. Пороги в песо индексируются по инфляции, поэтому в расчетах их сверяют на дату декларации.

Таблица показывает главные налоги для физических лиц и компаний. Дальше каждый разобран отдельно: кто платит, с какой суммы и какие есть исключения.

Кто считается налоговым резидентом

Коротко: иностранец становится резидентом при постоянном резидентстве в Аргентине или после 12 месяцев проживания по временным разрешениям. Гражданин Аргентины остается резидентом, пока не получил постоянный статус за рубежом или не прожил за границей 12 месяцев подряд.

Для нового гражданина, который получил паспорт за инвестиции и живет в другой стране, работают правила о потере резидентства. Если у него есть постоянное резидентство за рубежом или он находится за пределами Аргентины 12 месяцев подряд, он не резидент. Поэтому гражданство за инвестиции обычно не меняет налоговое положение семьи, которая живет за границей.

Отдельное правило касается вычетов: для персональных вычетов по подоходному налогу резидентом считается тот, кто живет в стране больше шести месяцев в году. Это правило влияет на расчет налога, а не на сам статус. Подробнее о том, что дает гражданство без проживания, - в статье что дает гражданство Аргентины.

Подоходный налог

Коротко: резиденты платят налог с мирового дохода по прогрессивной шкале от 5% до 35%. Пороги шкалы с 2026 года пересчитываются по инфляции раз в полгода.

Шкала подоходного налога состоит из фиксированной суммы и ставки на превышение порога каждой ступени. Максимальная ставка 35% применяется к годовому доходу выше верхнего порога, который на первое полугодие 2026 года составил около 60,8 млн песо. Необлагаемый минимум и вычеты на супруга и детей тоже пересчитываются по индексу потребительских цен. Поэтому сумма налога в песо зависит от того, в каком полугодии получен доход.

Налог, уплаченный за рубежом с иностранного дохода, засчитывается в пределах аргентинского налога на тот же доход. Это защищает от двойного налогообложения, даже если с конкретной страной нет договора. Для резидентов, которые получают доход из нескольких стран, расчет кредита - отдельная работа при подготовке декларации.

Дивиденды, ценные бумаги, проценты

Для отдельных видов дохода закон предусматривает свои ставки. Дивиденды аргентинских компаний облагаются по ставке 7%. Доход от продажи акций и облигаций облагается по ставке до 15% в зависимости от вида бумаг, а часть операций с аргентинскими бумагами на бирже освобождена. Проценты по вкладам в аргентинских банках для физических лиц в ряде случаев освобождены, условия зависят от валюты и вида вклада.

Нерезиденты

Нерезидент платит налог только с дохода из источников в Аргентине: аренды аргентинской недвижимости, дивидендов, процентов, вознаграждений за работу в стране. Налог удерживает аргентинский плательщик дохода по ставкам для нерезидентов. Для временной работы в стране до шести месяцев в году действует удержание с условной прибыли.

Налог на личное имущество

Коротко: резиденты платят налог на имущество в Аргентине и за рубежом сверх необлагаемого порога. По закону 27.743 ставки снижаются: в 2026 году - от 0,5% до 0,75%, с 2027 года - единая ставка 0,25%.

Налог на личное имущество - особенность аргентинской системы: им облагается имущество резидента на 31 декабря каждого года, включая счета, акции, недвижимость и доли в компаниях за рубежом. Необлагаемый порог для 2025 года - около 385 млн песо, порог индексируется. Нерезиденты платят этот налог только с имущества в Аргентине, обычно через ответственное лицо.

Закон 27.743 2024 года сделал налог мягче: ставки снижаются каждый год, а в 2027 году станут единой ставкой 0,25%. Закон также ввел специальный режим, по которому налогоплательщик мог заранее уплатить налог за несколько лет по пониженной ставке. Для семьи, которая планирует переезд и налоговое резидентство в Аргентине, снижение ставок важно: налог на мировое имущество становится сопоставимым с налогами на собственность в других странах.

Налоги на недвижимость

Коротко: с 1 января 2026 года доход от продажи недвижимости в Аргентине освобожден от подоходного налога и для резидентов, и для нерезидентов. Остаются налог на имущество, местные налоги на недвижимость и налог с дохода от аренды.

До 2026 года доход от продажи жилья, купленного после 2018 года, облагался по ставке 15%, а для более ранних объектов действовал налог 1,5% с цены. Закон 27.802, принятый в марте 2026 года, освободил доход от продажи недвижимости от подоходного налога с 1 января 2026 года, а указ 406/2026 уточнил порядок. Освобождение распространяется на резидентов и нерезидентов.

Владелец платит провинциальный или городской налог на недвижимость по кадастровой стоимости, налог на личное имущество, если он резидент или объект в Аргентине, и подоходный налог с аренды. При покупке оплачивается гербовый сбор по правилам провинции и услуги нотариуса. Подробнее - в статье недвижимость в Аргентине.

ИП, фрилансеры и упрощенный режим

Коротко: самозанятые и малый бизнес могут выбрать упрощенный режим с фиксированным ежемесячным платежом, который включает налоги, пенсионный взнос и медицинское страхование. Крупный бизнес работает по общему режиму.

Упрощенный режим для мелких налогоплательщиков объединяет подоходный налог, НДС и социальные взносы в один ежемесячный платеж. Категория определяется по годовому обороту, площади помещения и другим параметрам, и платеж растет вместе с категорией. Режим популярен у фрилансеров и небольших компаний, в том числе у иностранцев с ВНЖ, которым нужно подтвердить законный доход в стране. Пороги категорий индексируются, поэтому категорию выбирают по текущей таблице ARCA.

Если оборот превышает верхнюю категорию, налогоплательщик переходит в общий режим: подоходный налог по шкале, НДС 21% и социальные взносы отдельно. Для фрилансеров, работающих на зарубежных заказчиков, важно правильно оформить экспорт услуг: часть таких доходов освобождена от НДС. Подробнее о ведении бизнеса - в статье бизнес в Аргентине.

Упрощенная декларация по подоходному налогу

С 2025 года резиденты, которые укладываются в пороги по доходу и имуществу и не являются крупными налогоплательщиками, могут выбрать упрощенную декларацию. ARCA заполняет ее по своим данным, налогоплательщик проверяет, дополняет и подает. Своевременная подача и уплата освобождает от претензий по этому периоду и создает презумпцию точности прошлых деклараций. Режим введен законом 27.799 и регламентирован в 2026 году.

Налоги для компаний

Коротко: прибыль компаний облагается по прогрессивной шкале от 25% до 35%, дивиденды - по ставке 7%. К этому добавляются НДС 21% и провинциальный налог с оборота.

Аргентинская компания платит налог на прибыль по шкале: 25% на прибыль до первого порога, 30% на среднюю ступень и 35% на прибыль выше верхнего порога. Распределенная прибыль облагается налогом на дивиденды 7%, который удерживает компания. Провинции взимают налог с оборота по своим ставкам, и он зависит от вида деятельности и места работы.

Для иностранного инвестора, который регистрирует компанию в Аргентине, важны еще валютные правила и порядок перевода дивидендов за рубеж. В 2024-2025 годах правительство отменило большую часть валютных ограничений для физических лиц и упростило расчеты для компаний. О регистрации компании - в статье бизнес в Аргентине, о валюте - в материале песо и экономика Аргентины.

Инвестор с паспортом и без переезда

Коротко: взнос по программе гражданства не облагается налогом, облигация программы не создает налоговых событий до погашения по условиям регламента, а гражданин, живущий за рубежом, налогов в Аргентине не платит.

Для инвестора, который получает гражданство за взнос $350 000, налоговая картина простая: взнос в Казначейство не является доходом или имуществом, с которого платятся налоги. Если он живет за рубежом и имеет там постоянный статус, Аргентина не считает его налоговым резидентом. Если у него в Аргентине появится имущество или доход - счет, недвижимость, аренда, - налоги платятся по правилам для нерезидентов.

Облигация на $800 000 - имущество, и налоговый режим по ней определит регламент выпуска. Для резидента она входит в базу налога на имущество, для нерезидента - по правилам для имущества в Аргентине, если регламент не установит освобождение. До публикации условий облигации этот вопрос остается открытым. О программе - в статье стоимость гражданства Аргентины. Для пути через инвестиции итог на вашу семью показывает смета гражданства Аргентины.

Налоги в России и Аргентине

Коротко: гражданин России, который получил паспорт Аргентины и остается налоговым резидентом России, платит налоги в России и отчитывается о зарубежных счетах и компаниях. Если он переезжает в Аргентину, налоги платятся там, а российские обязанности зависят от числа дней в России.

Налоговое резидентство России определяется по 183 дням в стране за 12 месяцев подряд. Резидент России платит налог с мирового дохода и сообщает в ФНС об открытии счетов за рубежом, о движении средств по ним и о контролируемых иностранных компаниях. Паспорт Аргентины эти обязанности не меняет. Гражданин России также уведомляет МВД о втором гражданстве в течение 60 дней.

Если семья переезжает в Аргентину и проводит в России меньше 183 дней, она становится налоговым резидентом Аргентины и платит налоги там. Действует ли между странами договор об избежании двойного налогообложения и как засчитывается налог, проверяют на дату переезда. Подробнее - в статье гражданство Аргентины для россиян.

Декларации, сроки и налоговый номер

Коротко: резидент получает налоговый номер CUIT, ключ доступа к сервисам ARCA и подает годовые декларации по подоходному налогу и налогу на имущество, как правило, в июне следующего года.

Работа с налоговой службой Аргентины ведется онлайн. Налогоплательщик получает налоговый номер CUIT и ключ доступа к сервисам ARCA с уровнем безопасности не ниже второго. Через портал подаются декларации, оплачиваются налоги и выбираются режимы, включая упрощенную декларацию. Декларации по подоходному налогу и налогу на имущество за год подаются в середине следующего года по графику, который зависит от последней цифры CUIT, а ARCA при необходимости продлевает сроки.

Для нового резидента первый год сложнее остальных: нужно определить точную дату начала резидентства, включить в декларацию имущество за рубежом, правильно отразить иностранный доход, перевести суммы в песо по официальному курсу на нужные даты и зачесть налоги, уплаченные в других странах. Поэтому первую декларацию готовят вместе с консультантом, а дальше семья может вести учет сама или передать его бухгалтеру.

Пример: семья переезжает в Буэнос-Айрес

Коротко: семья, которая переехала и прожила в Аргентине по ВНЖ 12 месяцев, становится резидентом и включает в налоговую базу доходы и имущество по всему миру.

Супруги с ребенком получили гражданство за инвестиции, но через год решили переехать в Буэнос-Айрес. Как граждане Аргентины, которые переехали в страну, они становятся резидентами с даты возвращения. Доход от сдачи квартиры в другой стране и дивиденды от зарубежной компании облагаются в Аргентине по шкале, а налог, уплаченный в стране источника, засчитывается. Счета и квартира за рубежом входят в базу налога на личное имущество на 31 декабря.

До переезда семья пересматривает структуру активов: где держать счета, как получать дивиденды, нужна ли компания и в какой стране. В стране выезда тоже нужны действия: подтвердить утрату резидентства, закрыть или переоформить обязательства, уведомить налоговые органы. Хорошо спланированный переезд снижает налоги законно, а неподготовленный приводит к двойным обязательствам.

Обмен налоговой информацией

Коротко: Аргентина участвует в автоматическом обмене сведениями о финансовых счетах и передает данные о счетах нерезидентов в страны их налогового резидентства.

Банки Аргентины собирают сведения о налоговом резидентстве клиентов и передают данные о счетах нерезидентов через ARCA в страны, с которыми налажен обмен. Для клиента это значит, что счет в Аргентине виден налоговой службе страны, где он резидент. Паспорт Аргентины на это не влияет: банк смотрит на налоговое резидентство, а не на гражданство. Подробнее - в статье счет в банке Аргентины.

Где ошибаются с налогами в Аргентине

Коротко: путают гражданство с резидентством, забывают о налоге на мировое имущество при переезде и используют устаревшие пороги в песо.

1. Считают, что паспорт создает налоги. Налоги зависят от резидентства, а не от гражданства.
2. Забывают о налоге на имущество за рубежом. Резидент платит его с мирового имущества.
3. Берут пороги из старых статей. Пороги индексируются раз в полгода.
4. Платят налог при продаже недвижимости по старым правилам. С 2026 года доход от продажи освобожден.
5. Не учитывают обязанности в стране выезда. Резидентство России и уведомления сохраняются по российским правилам.

Что проверить до переезда

Коротко: где вы будете налоговым резидентом, какие доходы и имущество за рубежом, какой режим для бизнеса и есть ли договор об избежании двойного налогообложения. Что делаем мы и что остается вам, показано на странице паспорт Аргентины за инвестиции.

• Сколько дней в году семья будет проводить в Аргентине и в стране выезда.
• Какие доходы и имущество есть за рубежом и как они будут облагаться.
• Какой режим подходит для работы или бизнеса: упрощенный или общий.
• Какие уведомления и отчеты нужны в стране первого гражданства.
• Как будет облагаться облигация программы, когда выйдет регламент.