Обновлено
GL-W-04
Глоссарий · Налоги и резидентство
Withholding tax - налог, который удерживают при выплате за границу
Налог у источника — налог, удерживаемый страной с выплаты нерезиденту (дивиденды, проценты, роялти) при переводе за рубеж.
01 / Кратко за 30 секунд
Короткий ответ
- Что это
- Налог у источника — удерживается при выплате дохода нерезиденту
- С чего
- С дивидендов, процентов, роялти, идущих за рубеж
- Кто удерживает
- Плательщик дохода в стране источника
- Как снизить
- Через налоговые соглашения (СИДН)
- Как применять
- Учитывать при трансграничных выплатах
02 / Простыми словами
Что такое Withholding Tax
Withholding tax (налог у источника) — это налог, который страна удерживает с определенных выплат в пользу нерезидента прямо в момент выплаты, «у источника». Классические примеры — дивиденды, проценты по займам и роялти, которые компания в одной стране платит получателю в другой. Плательщик обязан удержать налог и перечислить его государству, а получатель получает сумму уже за вычетом.
Ставки налога у источника устанавливаются национальным законодательством и могут быть довольно высокими. Однако именно здесь ключевую роль играют налоговые соглашения (СИДН): они часто снижают или обнуляют налог у источника для резидентов договорных стран. Поэтому наличие выгодного соглашения между страной источника и страной получателя напрямую влияет на итоговую налоговую нагрузку.
Для международных инвесторов и холдингов это принципиальный момент: при получении дивидендов, процентов или роялти из-за рубежа важно заранее понимать ставку налога у источника и возможность ее снижения по соглашению. Неучтенный налог у источника способен серьезно уменьшить доходность. Мы учитываем этот фактор при построении структуры, подбирая юрисдикции и оформляя документы для применения пониженных ставок.
Пример из практики
Инвестор получает дивиденды из страны с высоким налогом у источника. Мы структурируем владение через юрисдикцию с выгодным налоговым соглашением, которое снижает ставку у источника, и оформляем документы для льготы. В итоге на руки приходит существенно больше, чем при прямом получении.
Где возникает налог у источника
- Выплата дивидендов за рубеж
- Проценты по международным займам
- Роялти и лицензионные платежи
- Холдинговые структуры
- Международные инвестиции
- Применение льгот по соглашениям
03 / Что входит
Что важно про налог у источника
С чего
- Дивиденды
- Проценты
- Роялти
Как работает
- Удерживают при выплате
- В стране источника
- Плательщик перечисляет
Как снизить
- Налоговые соглашения
- Пониженные ставки
- Иногда до нуля
Учесть
- Влияет на доходность
- Нужны документы
- Планировать заранее
04 / Как проходит
Как оптимизировать
Определить вид и страну выплаты
Дивиденды, проценты или роялти, из какой страны и кому.
Узнать ставку у источника
Смотрим национальную ставку в стране выплаты.
Проверить льготу по СИДН
Ищем соглашение между страной источника и вашей.
Оформить документы для льготы
Справка о резидентстве и формы для плательщика.
Пониженная нагрузка
Налог удерживают по сниженной ставке.
05 / Что важно знать
Что важно знать
01Что облагают
Дивиденды, проценты, роялти
Выплаты компании из одной страны получателю в другой. Налог удерживают в момент выплаты.
02Кто удерживает
Плательщик в стране источника
Он перечисляет налог государству, получатель получает сумму уже за вычетом.
03Ставка
Снижается по соглашению
Национальная ставка бывает высокой, а соглашение об избежании двойного налогообложения часто снижает ее или обнуляет.
04Льгота
Только с документами
Справка о налоговом резидентстве и формы плательщика нужны до выплаты. Автоматически льгота не применяется.
Частые ошибки
Не учесть налог у источника в доходности
Считать доход после удержания в стране выплаты и зачета в своей стране.
Считать, что льгота применяется сама
Подать справку о резидентстве и формы плательщику до выплаты.
Строить структуру без учета этого налога
Проверять соглашения между страной источника и страной получателя на этапе проекта.
06 / Совет эксперта
Как подготовиться заранее
При планировании трансграничных выплат (дивиденды, проценты, роялти) заранее выясняют ставку налога у источника в стране плательщика и возможность ее снижения по налоговому соглашению. Подбирают юрисдикции с выгодными соглашениями и оформляют документы (подтверждение резидентства и др.) для применения пониженной ставки. Тогда доходность не съедается неучтенным налогом.
Что делаем мы. Мы учитываем налог у источника при построении вашей международной структуры: определяем ставки, подбираем юрисдикции с выгодными соглашениями и оформляем документы для применения пониженных ставок на дивиденды, проценты и роялти. Так ваша доходность не теряется на налоге, удерживаемом при трансграничных выплатах.
Дмитрий НадьНалоговый консультант, международное налогообложение и комплаенс (экс-Big4)
07 / Вопросы
Частые вопросы
Налог, который страна удерживает с выплаты дохода нерезиденту прямо в момент выплаты — например, с дивидендов, процентов или роялти, идущих за рубеж.
Чаще всего с дивидендов, процентов по займам и роялти, которые компания в одной стране платит получателю в другой.
Плательщик дохода в стране источника: он удерживает налог и перечисляет государству, а получатель получает сумму уже за вычетом.
Да, через налоговые соглашения (СИДН): они часто снижают или обнуляют ставку для резидентов договорных стран при оформлении нужных документов.
Неучтенный налог у источника заметно снижает доходность. Поэтому важно заранее знать ставку и возможность ее снижения по соглашению.
Не всегда: часто нужны документы, например подтверждение налогового резидентства. Мы помогаем оформить применение пониженной ставки.
